1樓：匿名使用者
國家稅務總局 關於工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告國家稅務總局公告2023年第24號字型：【大】【中】【小】 根據《工會法》、《中國工會章程》和財政部頒佈的《工會會計制度》，以及財政票據管理的有關規定，全國總工會決定從2023年7月1日起，啟用財政部統一印製並套印財政部票據監製章的《工會經費收入專用收據》，同時廢止《工會經費撥繳款專用收據》。為加強對工會經費企業所得稅稅前扣除的管理，現就工會經費稅前扣除憑據問題公告如下：
一、自2023年7月1日起，企業撥繳的職工工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業所得稅稅前扣除。
二、《國家稅務總局關於工會經費稅前扣除問題的通知》（國稅函[2000]678號）同時廢止。
特此公告。
國家稅務總局
二○一○年十一月九日
首先是實際繳納數3萬是否超工資2%，其次是看您取得的票據是否符合下面的規定
國家稅務總局
關於工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告
國家稅務總局公告2023年第24號
字型：【大】【中】【小】
根據《工會法》、《中國工會章程》和財政部頒佈的《工會會計制度》，以及財政票據管理的有關規定，全國總工會決定從2023年7月1日起，啟用財政部統一印製並套印財政部票據監製章的《工會經費收入專用收據》，同時廢止《工會經費撥繳款專用收據》。為加強對工會經費企業所得稅稅前扣除的管理，現就工會經費稅前扣除憑據問題公告如下： 一、自2023年7月1日起，企業撥繳的職工工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業所得稅稅前扣除。
二、《國家稅務總局關於工會經費稅前扣除問題的通知》（國稅函[2000]678號）同時廢止。 特此公告。 國家稅務總局二○一○年十一月九日
2樓：匿名使用者
全部職工工資總額的2%可以稅前扣除。
3樓：匿名使用者
工會經費是指工會依法取得並開展正常活動所需的費用。按《中華人民共和國工會法》，工會經費的主要**是工會會員繳納的會費和按每月全部職工工資總額的2%向工會撥交的經費這二項，其中2%工會經費是經費的最主要**。
意思就是工資總額2%是可以稅前扣除，超過的部分就要調增，補交所得稅有沒有設立工會，誰會實際檢視。主要是你有沒有設立工會的章程和其他準備，讓人知道你已經有了，不就行了。
你計提多少，總之不要超過每個月工資總額的2%，就好了，這就確保您不會調增繳納所得稅
請問老師我公司平時每三個月交納的工會經費金額，需要在所得稅彙算清繳時填入職工薪酬納稅調整裡面嗎？
4樓：匿名使用者
工會經費計提標準是工資的2%，不超過這個範圍的不用調整，據實扣除，超過這個金額的，按標準扣除，超出部分做調增處理。
5樓：匿名使用者
你這個金額需要填寫在期間費用明細表裡面
6樓：樹陰下的羊
交了就要填。帳載=實發=稅收。不用調整。
7樓：雲南萬通汽車學校
借：管理費用 貸：銀行存款
企業所得稅年度彙算清繳時要不要將沒有使用的工會經費和職教經費納稅調增呢？
8樓：博賽廣告
怎麼會沒有職工教育經費呢，我們蘇州這裡是每季度一定要報的啊。
關於工會經費如果沒有，那就要調整的
9樓：匿名使用者
1、企業憑工會組織開具的專用收據入賬扣除，2023年7月1日後收據的款式有改變，以**的收據扣除。因此，除非工會組織不收錢就開給你收據，否則不會產生沒有使用的工會經費；
2、稅法明確，企業發生的職教經費在限額內扣除，因此沒有使用的職教經費須調增應稅所得。
10樓：風動傳說
福利費是工資的14%
工會經費是工資的2%
職工教育經費是工資的2.5%
請注意,在新企業所得稅法中
首先,工資沒有扣除標準了,直接按實際發生的扣除你所問的三項費用的扣除也不能用計提數扣除,直接,稅法的規定也是按實際發生數扣除
其中職工教育經費如果當年發生不足扣除比例的,可結轉下年繼續扣除1、企業憑工會組織開具的專用收據入賬扣除，2023年7月1日後收據的款式有改變，以**的收據扣除。因此，除非工會組織不收錢就開給你收據，否則不會產生沒有使用的工會經費；
2、稅法明確，企業發生的職教經費在限額內扣除，因此沒有使用的職教經費須調增應稅所得。
所得稅彙算清繳中工會經費\福利費\教育經費如何調整
11樓：諾諾百科
職工福利費據實列支，但扣除只能是工資總額的14%；工會經費計提2%但要直接交給工會組織（專用收據）；職工教育經費可以計提最高2.5%。是按按實發的工資總額。
為防止企業無限制擴大福利費、工會經費、教育經費的列支數額，吞噬企業所得稅的稅基。其出發點是為了通過設定扣除限額來堵塞稅收徵管漏洞，保證國家稅收收入。
公司如果將餐費補貼直接充值到個人的飯卡上去，則作為公司對員工的福利補貼，入：管理費用-福利費作為公司的費用支出，不納入員工個人的工資所得，不需要交納個人所得稅。
公司如果將餐費補貼發放到每個月的工資裡去，則要將個人的所有工資所得納入交納個人所得稅的範圍。
擴充套件資料：
新會計準則取消了應付福利費科目，福利費不用提取了。
如果執行新會計準則，會計分錄：
（1）發生福利費支出時
借：應付職工薪酬--職工福利費
貸：現金等
（2）月末，分配時
借：管理費用--福利費
貸：應付職工薪酬--職工福利費
（3）結轉損益時
借：本年利潤
貸：管理費用--福利費
12樓：綠水青山
按與計提數對比做調整，計提數是計入相關成本費用的。
1．納稅人的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費，分別按計稅工資總額的2％、 14％和1．5％計算扣除。
2．建立工會組織的納稅人，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》按工資總額的2％稅前扣除工會經費，凡不能提供《專用收據》的，其提取的工會經費不得稅前扣除。
政策依據：根據《企業所得稅暫行條例》第六條規定：納稅人的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費，分別按照計稅工資總額的2％、 14％、1.
5％計算扣除。
根據2023年7月2日穗地稅發[2001]163號規定：(地稅適用)
(一)納稅人按提取的工資薪金計提「三費」，如在年終納稅申報時，由於全年工資薪金支出實際發放數少於提取數，而調整減少稅前扣除的工資薪金額，其相應多計提的「三費」，應作增加應納稅所得額的納稅調整處理。
(二)當納稅人使用以前年度工資儲備**結餘時，可相應多計提的「三費」，並隨使用工資儲備**的工資薪金一起，通過減少應納稅所得額在稅前扣除。
(三)對納稅人稅前扣除的工會經費，除符合上述條件外，還應同時取得工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》。凡不能取得《工會經費撥繳款專用收據》的，不得在稅前扣除工會經費。
與工資薪金和「三費」稅前列支指標計算有關的事項
1．納稅人從被投資方分回的稅後利潤不得作為應納稅所得額計算考核指標。
2．稅法規定，經批准用於彌補以前年度虧損和用於其它方面特定用途的稅前利潤，可視同應納稅所得額計算考核指標。
3．納稅人必須嚴格按本通知規定在稅前扣除工資薪金支出。在年度所得稅彙算清繳結束後，對納稅人自查或地方稅務機關納稅檢查增的應納稅所得額。均不得相應調整當年計算工資薪金支出的考核指標。
國稅函[2000]678號《國家稅務總局關於工會經費稅前扣除問題的通知》：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資的2％向工會撥交的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除。
13樓：嘟嘟嘟嘟
首先，現在執行的企業所得稅法是沒有工資扣除限額的，工資允許列支的金額不是按照1600限額計算，而是按實際發生額，也就是發放的金額計算，因此可以扣除的金額和你的計提的可能不一致，因為當月計提的未必當月發放。
第二，工會經費、福利費、教育經費都是用實際發生額與扣除限額作比較進行納稅調整。由於你的例子的工資基數不正確，所以三項經費的限額計算的也不對。
彙算清繳時調增了工會經費，怎麼入帳 5
14樓：匿名使用者
您好，很高興為您解答！
工會經費、職工教育經費、計提比例應按國家規定，借記「成本費用類」科目，貸記「應付職工薪酬——職工教育經費」科目。
《企業所得稅法實施條例》第四十二條規定，除***財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5％的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。由於其稅法上扣除時間上作了相應遞延，形成了暫時性差異，會計處理時應按照《企業會計準則第18號——所得稅》規定進行相應的所得稅會計處理。
希望我的回答能夠幫助您，謝謝！
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