1樓：小火柴工作室
小規模和一般納稅人是兩個不同的性質，不能兼是。不過這不是關鍵，不重要。
如果手工建賬，需要如下工作：
一、建賬。起碼四本：現金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬和明細分類賬。
前兩本日記賬必須是訂本式賬簿，固定頁碼，每冊100頁。總賬可以用訂本式，也可用活頁式。明細賬最好用活頁式，管理費用等科目用多欄式，其他可用三欄式。
上述賬簿商店專櫃有售。
二、準備各類憑證，包括記賬憑證（收付轉或通用憑證），原始憑證：收據、入庫單、出庫單、銷售單、工資單、固定資產卡片、報銷憑證、差旅費報銷單、借款單、會計報表等等，根據需要選用，商店專櫃有售。發票到稅務購買，支票到銀行購買。
銀行存款入賬單等到銀行索取。
三、把原始憑證（收入和支出憑單）整理一下，分分類別，按時間順序編制會計憑證，逐筆登賬。出納登記現金日記賬可銀行存款日記賬；會計登記明細賬，月末根據明細賬過到總賬。
四、根據總賬編制會計報表和稅務報表。報稅和交報表（國稅、地稅、工商）和納稅。
2樓：手機使用者
一、「進項稅額」的帳務處理
1.國內購進貨物。企業在國內採購的貨物，按照增值稅發票上註明的增值稅額，借記「應交稅金――應交增值稅（進項稅額）」科目；按照專用發票上記載的應講稿採購成本的金額，「借記材料採購」、「商品採購」、「原材料」、「製造費用」、「管理費用」、「經營費用」、「其他業務支出」等科目，按照應付或實際支付的金額，貸記「應付帳款」、「應付票據」、「銀行存款」。
需要注意的是：如果購進貨物未能取得增值稅發票，則不能計算扣除進項稅額；如果購入貨物取得增值稅發票有誤，也不得作為扣稅憑證，購貨方有權拒收不符合規定的增值稅發票，否則，其進項稅額就必須敖貨物的購進成本。
2.接受投資轉入貨物。企業接受投資轉入貨物，應按照專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅金――應交增值稅（進項稅額）」科目，按照確認的投資貨物價值（已扣增值稅），借記「原材料」等科目，按照增值稅與貨物價值的合計數，貸記「實收資本」等科目。
3.接受捐贈轉入的貨物。企業接受捐贈轉入的貨物，應按照增值稅專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅金――應交增值稅（進項稅額）」科目；按照確認的捐贈貨物價值（已扣增值稅），借記「原材料」等科目；按照增值稅額與貨物價值的合計數貸記「資本公積」等科目。
4.接受應稅勞務。企業接受應稅勞務，應按增值稅專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅金――應交增值稅（進項稅額）」科目；按照專用發票上記載的應計入加工、修理修配等貨物成本的金額，借記「其他業務支出」、「製造費用」、「委託加工材料」、「加工商品」、「經營費用」、「管理費用」等科目；按應付或實際支付的金額，貸記「應付帳款」、「銀行存款」等科目。
5.進口貨物。按照海關提供的完稅憑證上註明的增值稅額，借記「應交稅金――應交增值稅（進項稅額」）科目；按照進口貨物應計入採購成本的金額，借記「材料採購」、「商品採購」、「原材料」等科目；按照應付或實際支付的金額，貸記「應付帳款」、「銀行存款」等科目。
6.購入免稅農產品。應按照購入免稅農產品的買價和13%的扣除率計算進項稅額，借記「應交稅金――應交增值稅（進項稅額）」科目；按買價扣除進項稅額後的餘額，借記「材料採購、」「商品採購」等科目；按實際支付的價款，貸記「應付帳款」、「銀行存款」等科目。
注。如果的運輸發票，則按運輸費用的7%，計算進項稅額；如果的廢舊物資銷售發票，則按買價的10%計算進項稅額。
二、「已交稅金」的帳務處理。
企業上繳增值稅時，借記「應交稅金－－應交增值稅（已交稅金）」科目，貸記「銀行存款」等科目。收到退回多交的增值稅時，作相反的會計分錄。
注：這適用於代開預徵等當月稅款當月入繳納的情況，不適用於當月計算，次月入庫的正常計算納稅的帳務。
三、「銷項稅額」的帳務處理
1．銷售貨物或提**稅勞務。企業銷售貨物或提**稅勞務（包括將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者），按照實現的銷售收入和按規定收取的增值稅額，借記「應收帳款」、「應收票據」、「銀行存款」、「應付利潤」等科目；按照當期的銷售額和規定稅率計算的增值稅，貸記「應交稅金――應交增值稅（銷項稅額）」科目；按實現的銷售收入，貸記「產品銷售收入」、「商品銷售收入」、「其他業務收入」科目。發生的銷售退回，作相反的會計分錄。
2．將自產、委託加工貨物用於非應稅專案。應視同銷售貨物計算應交增值稅，借記「在建工程」科目，貸記「應交稅金――應交增值稅（銷項稅額）」科目。
3．利用自產、委託加工或購買的貨物進行投資。企業自產、委託加工貨物作為投資，提供給其他單位和個體經營者，應視同銷售貨物計算應交增值稅，借記「長期投資」科目，貸記「應交稅金――應交增值稅（銷項稅額）」科目。
4．將自產、委託加工貨物用於集體福利。企業將自產、委託加工貨物用於集體福利消費等，應視同銷售貨物計算應交增值稅，借記「在建工程」科目，貸記「應交稅金――應交增值稅（銷項稅額）」科目。
5．無償贈送自產、委託加工或購買貨物。企業將自產、委託加工或購買貨物無償贈送他人，應視同銷售貨物計算應交增值稅，借記「營業外支出」等科目，貸記「應交稅金――應交增值稅（銷項稅額）」科目。
6．隨同產品**的包裝物。隨同產品**但單獨計價的包裝物，按規定應繳增值稅，借記「應收帳款」等科目，貸記「應交稅金――應交增值稅（銷項稅額）」科目。企業逾期未退回的包裝物押金，按規定應繳增值稅，借記「其他應付款」等科目，貸記「應交稅金――應交增值稅（銷項稅額）」科目。
四、「進項稅額轉出」的帳務處理。
企業購進的貨物、在產品、產成品發生非正常損失，以及購進的貨物改變用途等原因，其進項稅額，應相應轉入有關科目，借記「處理財產損溢」、「在建工程」、「應付福利費」等科目，貸記「應交稅金――應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。
五、企業出口適用零稅率的貨物，不計算銷售收入的銷項稅額和應納的增值稅額。企業向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關等有關憑證，向稅務機關申報辦理該項出口貨物的進項稅額的退稅。企業在收到出口貨物退回的稅款後，借記「銀行存款」等科目，貸記「應交稅金――應交增值稅（出口退稅）」科目。
出口貨物辦理退稅後發生的退貨或退關補交的稅款，作相反的會計分錄。
六「轉出未交增值稅」、「轉出多交增值稅」的帳務處理
月份終了，企業計算噹噹月應交未交增值稅，借記「應交稅金?－－應交增值稅**出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅金－－未交增值稅」科目；當月多交的增值稅，借記「應交稅金－－未交增值稅」科目，貸記「應交稅金－－應交增值稅**出多交增值稅）」科目。
這樣，月份終了「應交稅金－－應交增值稅」科目的貸方餘額，反映企業計算出尚未入庫的增值稅。月份終了「應交稅金－－應交增值稅」科目的借方餘額反映企業尚未抵扣的增值稅。
七、次月申報繳納上月應交的增值稅時。借記「應交稅金－－未交增值稅」科目，貸記「銀行存款」等科目。
八、企業收到即徵即退、先徵後退等返還的增值稅，除國家規定有指定用途的專案外，都應併入企業利潤，借記「銀行存款」科目，貸記「補貼收入」科目。未設定補貼收入「會計科目的企業，應增設「補貼收入」科目。
九、企業購進的貨物由於發票開具時間較晚或傳遞等原因，致使該筆進項稅未認證而當月不能抵扣的帳務處理。購進月末時：
借：存在商品（原材料）
借：待攤費用－－待抵扣進項稅額
貸：銀行存款（應付帳款）
下月論證後：
借：應交稅－－應交金增值稅（進項稅額）
貸：待攤費用－－待抵扣進項稅額
十、納稅檢查的帳務處理。企業經常遇到稅務檢查而調整帳務。
增值稅檢查後的賬務調整,應設立"應交稅金--增值稅檢查調整"專門賬戶.凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記有關科目,貸記本科目；凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記本科目,貸記有關科目；全部調賬事項入賬後,應結出本賬戶的餘額,並對該餘額進行處理：
1?若餘額在借方,全部視同留抵進項稅額,按借方餘額數,借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記本科目；
2?若餘額在貸方,且"應交稅金--應交增值稅"賬戶無餘額,按貸方餘額數,借記本科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目；
3?若本賬戶餘額在貸方,"應交稅金--應交增值稅"賬戶有借方餘額且等於或大於這個貸方餘額,按貸方餘額數,借記本科目,貸記"應交稅金--應交增值稅"科目；
4?若本賬戶餘額在貸方,"應交稅金--應交增值稅"賬戶有借方餘額但小於這個貸方餘額,應將這兩個賬戶的餘額衝出,其差額貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.上述賬務調整應按納稅期逐期進行.
增值稅檢查後的帳戶處理例項。
關於增值稅檢查後的帳戶調整，應設立「應交稅金-增值稅檢查調整」專門帳戶，就增值稅檢查中涉及增值稅補退稅金，在「增值稅檢查調帳通知書」中逐筆進行調整，作為企業調整帳戶的依據。一般需調整的常用分錄有：
1、對納稅人因發出貨物、價外收費、殘料收入、「三包」收入（應按修理修配申報）等應作銷售而未作銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應收帳款（現金等）
貸：產品銷售收入（營業外收入、其他業務收入等）
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
2、對納稅人將自產或委託加工的貨物用於集體福利、個人消費、非應稅專案等而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應付福利費（在建工程、固定資產等）
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
3、對納稅人將自產或委託加工的貨物用於投資、分配、展覽、廣告、無償贈送他人等而少記銷項稅額的調整分錄：
借：長期投資（應付利潤、銷售費用、營業外支出等）
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
4、對納稅人將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物、或移送相關機構銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應收帳款等
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
5、對納稅人因混合銷售行為或兼營銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：其他業務收入等
貸：產品銷售收入
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
6、對**不符免稅規定的固定資產應交未交增值稅的調整分錄：
借：營業外支出等
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
7、對納稅人因結算上年稅金需調整本年期初留抵稅金而企業未作調整造成虛列進項稅金的調整分錄：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
8、對納稅人將購買的貨物用於固定資產、集體福利、個人消費、非應稅專案而多抵進項稅額的調整分錄：
借：應付福利費（在建工程、固定資產等）
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
9、對納稅人因發生非正常損失的購進貨物和發生非正常損失的產成品、在產品所耗用的外購貨物的進項稅額未作進項轉出的調整分錄：
借：待處理財產損失
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
10、對納稅人因取得假髮票，虛開、代*開發票以及其他不符規定發票須轉出進項稅額的調整分錄：
借：原材料（庫存商品等）
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
11、對納稅人因各種原因造成多記銷項稅額或少記進項稅額的調整分錄：
借：應交稅金-增值稅檢查調整
貸：有關科目
小規模納稅人和一般納稅人區別，小規模納稅人和一般納稅人都有哪些區別？
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甲公司為小規模納稅人，從乙公司（一般納稅人）購入材料增值稅專用發票上不含貨款2萬 稅收17，運費
不含貨款2萬 應為 不含稅貨款2萬 吧。小規模納稅人不能抵扣進項稅額，所以應以含稅價計入材料成本 20000x 1 17 23400元 再加上運費4000元 材料成本 23400 4000 27400元個人觀點，僅供參考。不含稅金額 20000 稅額 20000 17 3400 運費 4000 因 ...
一般納稅人和小規模納稅人問題，一般納稅人和小規模納稅人的問題
一般納稅人和小規模納稅人有什麼區別？1 主要從事生產的 年銷售額在一百萬元以上的，可以認定為一般納稅人，一百萬以下的為小規模納稅人。2 主要從事貨物批發零售的 年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模納稅人。一般納稅人和小規模納稅人的區別 使用發票不同。小規模納稅人銷售只能使...