1樓：試讀吧
票金額直接入賬。
一般可以借記：材料採購，原材料，庫存商品，管理費用，營業費用等等（入賬金額即發票金額，稅率已含在內）
貸：應付賬款，現金，銀行存款，其他應付款等
普通發票是不能抵扣銷售稅金的。建議你儘量收集增值稅一般納稅人發票可以抵扣你公司當月銷售增值稅，這樣才能少交稅或者不交稅。
如果是普通發票或者增值稅一般發票是不能抵扣的。
如果是增值稅發票則應該按照不含稅的金額入賬，即發票上有一欄不含稅金額，借記 材料採購，原材料，庫存商品，管理費用，營業費用等等，發票上的稅金借記應交稅金。貸應付賬款，現金，銀行存款，其他應付款等
另外需要注意假髮票和收據，只有稅務局紅色公章的發票才算正規發票。沒有章的只能算收據。
祝工作順利
公司以前是小規模納稅人，現在轉為一般納稅人，對於以前公司打款是否可以開具增值稅專用發票？2023年
2樓：匿名使用者
如果你們公司客戶那時處於一般納稅人輔導期，2023年1月1日開始一般納稅人輔導期內可開具專用發票和抵扣進項發票。如果是小規模納稅人可以開具但其不能抵扣。
3樓：匿名使用者
應該可以，只要不是跨年度的就行
小規模納稅人轉成一般納稅人後收到的以前月份開具的增值稅發票可以抵扣嗎
4樓：拼命考滿分
《國家稅務總局關於納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第59號、2023年8月19日起施行）：
一、納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和徵收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人後抵扣進項稅額。
二、上述增值稅扣稅憑證按照現行規定無法辦理認證或者稽核比對的，按照以下規定處理：
（一）購買方納稅人取得的增值稅專用發 票，按照《國家稅務總局關於推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第73號）規定的程式，由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發 票後重新開具藍字增值稅專用發 票。
購買方納稅人按照國家稅務總局公告2023年第73號規定填開《開具紅字增值稅專用發票資訊表》或《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票資訊表》時，選擇「所購貨物或勞務、服務不屬於增值稅扣稅專案範圍」或「所購服務不屬於增值稅扣稅專案範圍」。
小規模納稅人在轉為 一般納稅人之前取得的增值稅專用發票能抵扣嗎？
5樓：葒塵莋秀
如果取得專用發票期間沒有取得生產經營收入，沒有按照銷售額和徵收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅，那麼轉為一般納稅人後可以抵扣，否則，不能抵扣。
政策依據：根據《國家稅務總局關於納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第59號），納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和徵收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人後抵扣進項稅額。
6樓：假面
不一定。小規模納稅人在轉為一般納稅人之前，取得的發票都是增值稅普通發票，一般不會開給小規模納稅人專用發票，也有的企業把關不嚴，開了。
但是在轉為一般納稅人之前取得的發票不能抵扣。
一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公曆年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
擴充套件資料：
營業稅改增值稅一般納稅人檔案
《財政部 國家稅務總局關於在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2011〕111號）附件1 第三條、第四條、第五條和第二十九條規定：
認定方法
兩種納稅人的認定標準
稅法規定，納稅人的經營規模以及會計核算的健全程度，是劃分一般納稅人和小規模納稅人的主要依據。
根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標準
1.從事貨物生產或者提**稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提**稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；「以從事貨物生產或者提**稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提**稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
營改增後的小規模納稅人認定標準
《關於北京等8省市營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2023年第38號規定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
《關於營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可於2023年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。申請人應提供的資料如下:
1.《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；
2．《稅務登記證》副本；
3.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其影印件；
4.會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的**記賬協議及其影印件；
5.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其影印件；6.國家稅務總局規定的其他有關資料。
7樓：珈藍利珠
小規模納稅人在轉為 一般納稅人之前取得的增值稅專用發票能抵扣嗎？如果取得專用發票期間沒有取得生產經營收入，沒有按照銷售額和徵收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅，那麼轉為一般納稅人後可以抵扣，否則，不能抵扣。
政策依據：根據《國家稅務總局關於納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第59號），納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和徵收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人後抵扣進項稅額。
擴充套件資料：
小規模納稅人是指年銷售額在500萬以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公曆年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
8樓：匿名使用者
小規模納稅人在轉為一般納稅人之前，取得的發票都是增值稅普通發票，一般不會開給小規模納稅人專用發票，也有的企業把關不嚴，開了。
但是在轉為一般納稅人之前取得的發票不能抵扣。
9樓：騰躍公司
應是在批准一般納稅人之日起，才能抵扣
10樓：青山靜水
關於納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告
國家稅務總局公告2023年第59號
現將納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題公告如下：
一、納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和徵收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人後抵扣進項稅額。
二、上述增值稅扣稅憑證按照現行規定無法辦理認證或者稽核比對的，按照以下規定處理：
（一）購買方納稅人取得的增值稅專用發票，按照《國家稅務總局關於推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第73號）規定的程式，由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發票後重新開具藍字增值稅專用發票。
購買方納稅人按照國家稅務總局公告2023年第73號規定填開《開具紅字增值稅專用發票資訊表》或《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票資訊表》時，選擇「所購貨物或勞務、服務不屬於增值稅扣稅專案範圍」或「所購服務不屬於增值稅扣稅專案範圍」。
（二）納稅人取得的海關進口增值稅專用繳款書，按照《國家稅務總局關於逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第50號）規定的程式，經國家稅務總局稽核比對相符後抵扣進項稅額。
三、本公告自發布之日起施行。此前未處理的事項，按照本公告規定執行。
特此公告。
國家稅務總局
2023年8月19日
小規模納稅人變成一般納稅人後，能抵扣小規模納稅人期間的增值稅專票（收到是一般納稅人開具的專票）嗎？ 20
11樓：hd一川
不能！小規模納稅人轉為一般納稅人後的稅號也變了，原來對於小規模納稅人開具的發票上稅號不是轉為一般納稅人的稅號，即使是增值是專用發票也不能抵扣。
12樓：青山靜水
可以抵扣！
根據《國家稅務總局關於納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第59號）規定，納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和徵收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人後抵扣進項稅額。如果不滿足檔案規定，在取得專用發票後，需要做進項稅額轉出。
上述增值稅扣稅憑證按照現行規定無法辦理認證或者稽核比對的，按照以下規定處理：
（一）購買方納稅人取得的增值稅專用發票，按照《國家稅務總局關於推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第73號）規定的程式，由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發票後重新開具藍字增值稅專用發票。
只是需要由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發票後重新開具藍字增值稅專用發票後才能進行抵扣操作。
以前是小規模納稅人現在轉為一般納稅人,以前的庫存商品可不可以進行退貨處理?
13樓：漫步雲中之我
按理說，在轉為一般納稅人之前，應把庫存處理得差不多了在辦理。
因為如果商品沒有問題，一般人家都不可能給你開退貨發.票的。
如果你的供貨商不是一般納稅人，既使給你退了貨也開不來增值稅專用發.票。只有開來增值稅專用發.票，認證通過後，才可以抵扣當期的銷項稅。
所以，如果你的供貨商是一般納稅人，你們公司可以和他們商量辦理退貨形式重新開增值稅專用發.票，但是他們不一定協助你辦理，除非你們是他們的大客戶，否則因辦理起來很麻煩而不樂意協助你們辦理。
開具紅字發.票的話，一般納稅人辦理起來是有很多規定的，不是你讓他們開就能開的。你可以檢視一下在什麼情況下，如何辦理紅字發.
票的手續，由哪方出具紅字發.票開具通知單後才可以開具。
小規模納稅人怎麼申報納稅，小規模納稅人怎麼申報納稅？
首先小規模納稅人是沒有資格抵扣 進項發票 的，關於申報，現在都實行網上申報，可以自行申報 在家上網申報 也可以 申報 稅務部門 如果是自行申報，申報完畢要列印繳到國稅 增值稅和企業所得稅報表 申報只要填好 即可。補充 要開設應繳增值稅這一科目，外面開進來的全部進材料科目。小規模納稅人申報表如何填寫？...
小規模納稅人和一般納稅人區別，小規模納稅人和一般納稅人都有哪些區別？
1 主要從事生產的 年銷售額在一百萬元以上的，可以認定為一般納稅人，一百萬以下的為小規模納稅人。2 主要從事貨物批發零售的 年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模納稅人。小規模與一般納稅人的區別？一般納稅人和小規模納稅人區別在於銷售額不同，納稅方式不同，一般納稅人17 的稅...
小規模納稅人稅率，小規模納稅人稅率是多少？
小規模納稅人的增值稅稅率為3 具體計算方法就是不含增值稅的納稅額直接乘以3 計算就可以了。國稅 1 增值稅 稅率為銷售收入的3 2 企業所得稅 一般為25 具體得看稅務局怎麼定，小規模很常見的為定額稅 固定的稅 地稅 1 城建稅 應納增值稅的7 2 教育費附加 應納增值稅的3 3 其他 如 調控 等...