1樓：鍾錦鑄
核定徵收稅款及方式
核定徵收稅款是指由於納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關採用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種徵收方式，簡稱核定徵收。
《稅收徵管法》第三十五條規定：納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：
1．依照法律、行政法規的規定可以不設定賬簿的；
2．依照法律、行政法規的規定應當設定但未設定賬簿的；
3．擅自銷燬賬簿或者拒不提供納稅資料的；
4．雖設定賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
5．發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；
6．納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
《稅收徵管法》第三十七條規定：對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納。
納稅人有上述情形之一的，稅務機關有權採用下列一種或者幾種方法核定其應納稅額：
1．參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；
2．按照營業收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；
3．按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；
4．按照其他合理方法核定。
稅務機關核定徵收稅款要遵循法定的許可權和程式，保護納稅人合法權益。例如對個體工商戶核定徵收稅款的，必須遵循法定的程式，即業戶自報、典型調查、定額核定、下達定額。
2樓：雲中峽客
營業額的核定
1、企業所得稅目前有兩種徵收方式：查賬徵收與核定應稅所得率徵收。
查賬徵收：適用財務會計核算規範的企業，按收入減成本費用後的利潤找適用稅率，計算繳納企業所得稅。
核定應稅所得率徵收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業適用。
2、查賬徵收與核定應稅所得率徵收，關鍵是看企業的利潤率與核定應稅所得率誰高，如果是利潤率高，實行核定應稅所得率徵收就會少繳稅，否則就會多繳稅。比如：企業經營收入100萬元，成本費用50萬元，流轉環節稅金10萬元，利潤率為40%，假如核定應稅所得率為25%：
查賬徵收的企業所得稅=（收入-成本費用-流轉環節稅金）×稅率=（100-50-10）×25%=10萬元；
核定應稅所得率徵收的企業所得稅=收入×核定應稅所得率×稅率=100×25%×25%=6.25萬元；
兩者相差3.75萬元，主要就是取決於你的利潤率40%高於核定應稅所得率25%的原因。
3、如果企業財務核算制度不鍵全，不能正確核算成本費用的，稅務部門肯定是要實行核定應稅所得率方式徵收。如果企業的利潤率低於核定應稅所得率的話，建議按規定做好財務會計核算工作，爭取查賬徵收（可以少繳稅），否則實行核定應稅所得率方式徵收對有利。
3樓：我是白蘭花
一.從事商貿業務的個體戶或是小規模基本都是核定徵收；
主要是：小規模納稅人，雖然有法人資格，但是企業規模不大，會計機構和制度不健全，年應納稅增值稅銷售額在100萬以下，因此判定為小規模納稅人。
小規模納稅人適用的增值稅稅率為3％（以不含稅銷售額為基礎），但是進項稅額不予抵扣；
二.銷售貨物主體稅為增值稅，如果出現下列情形之一稅務機關有權核定徵收，否則查帳徵收，
（1）依照法律法規規定可以不設定賬薄的；
（2）依照法律法規規定應設定需未設定賬薄的；
（3）擅自銷燬帳薄或挋不提供納稅資料的；
（4）雖設定帳薄但帳目科目混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全難以查賬的；
（5）發生納稅義務未按規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報逾期仍不申報的；
（6）申報的計稅依據明顯偏低無正當理由的；
4樓：匿名使用者
就是說你只要有銷售行為就按3%繳納增值稅，進項稅額不允許抵扣
5樓：
一般來說,小規模企業的賬務往往不健全,而這些公司數目又比較多,稅務局懶得去查賬,而且小企業查賬的意義也不大,他們就想了一個簡便的辦法,即核定徵收.只要企業的營業額上升不特別大,就按核定的稅額納稅.
核定是針對稅額,而不是營業額.可以核定增值稅,也可以核定所得稅,或者兩者兼有.
小規模納稅人核定徵收核定的是什麼
6樓：匿名使用者
1、財政部和稅務總局於2023年4月4日釋出《關於統一增值稅小規模納稅人標準的通知》 財稅〔2018〕33號，通知中規定增值稅小規模納稅人標準為年應徵增值稅銷售額500萬元及以下；
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2023年12月31日前，可轉登記為小規模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理。本通知自2023年5月1日起執行。
2、該通知一個重大調整就是2023年5月1日之後要統一增值稅小規模納稅人的標準，增值稅小規模納稅人標準為年應徵增值稅銷售額500萬元及以下。
另外一個重大調整就是2023年5月1日之後至2023年12月31日前，已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，如果年應徵增值稅銷售額為500萬元及以下，可轉登記為小規模納稅人。
（1）、年應徵銷售額的計算區間
年應徵銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應徵增值稅銷售額。
（2）、年應徵銷售額是否含稅
年應徵銷售額是不含稅銷售額。
（3）、年應徵銷售額的內容
年應徵銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。
3、所屬期間
稽查查補銷售額和納稅評估調整銷售額計入查補稅款申報當月的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。
4、扣除專案
銷售服務、無形資產或者不動產有扣除專案的納稅人，其應稅行為年應徵銷售額按未扣除之前的銷售額計算。
5、不計入情形
納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應徵銷售額。
7樓：0312求知
小規模納稅人核定徵收核定的是增值稅率、應納稅所得額率
8樓：喵喵喵
核定的是增值稅率，和所得稅率
小規模納稅人企業（有限責任公司）被核定徵收了。請問要怎麼處理？
9樓：麥積財稅
增值稅還是企業所得稅被核定徵收了，增值稅核定徵收3萬以上，每個月都要繳稅的，3萬以下，就不用繳稅。
10樓：麥積財稅
核定徵收，就是指根據你們公司收入來核定應納稅額，核定徵收了可以找國稅的管理員重新核定改查賬的。比如核定為3萬以下話，即收入3萬以下不上稅，超過3萬上稅，累計季度不超過9萬小規模免增值稅。
11樓：麥積財稅
是所得稅核定嗎，那你只能明年3月前到稅務重新提交表，申請查賬徵收，其實對於沒有成本票的公司，核定徵收企業所得稅個人覺得要好一些，直接按照你的收入*你的核定稅率*所得稅稅率=應納稅額
12樓：匿名使用者
如果是企業所得稅被核定徵收了，就是要儘量少開銷售發票。因為核定徵收企業所得稅絕大多數是按照營業收入為基數來計算繳納。稅務會給你核定一個應稅所得率，比如是10%，用收入乘以這個應稅所得率再乘以25%計算。
比如你的收入是50000元，應稅所得率是10%，那麼企業所得稅就是50000*10%*25%=1250元
13樓：匿名使用者
核定徵收指的是所得稅，跟您的營業稅、城建稅、教育費附加、增值稅無關，
核定的稅率也不一樣，要看您的稅務所是怎麼核定的，核定的稅率是多少，一般為10%，就是您有多少收入，就直接乘以相關的核定稅率，不能扣減成本、費用。簡單的都就是，每季度終了計算所得稅時要用主營業務收入*稅率=應納稅所得額（企業所得稅）。
14樓：匿名使用者
應交增值稅：銷售收入*核定稅率（一般為3%）主營業務稅金及附加：應交增值稅分別*7%（城建稅）、3%、（教育費附加）2%、（堤防維護費）1.
5%（地方教育附加）銷售收入*0.1%（**調節**）
所得稅：銷售收入*稅務核定稅率*（一般為5%）25%要是核定徵收比查賬徵收要方便些，稅務不會經常去查賬，只是注意不要太和現實不相符就行。
小規模納稅人增值稅核定徵收的帳務處理
15樓：蠻梓柔大強
無收入或收入不足8000元，按8000元納稅，稅款為480元，發生時借方：現金/銀行存款/應收帳款
8000.00
貸方：主營業務收入
7547.17
應繳稅金—應繳增值稅
452.83
16樓：鬆絲琦止望
小規模納稅人企業由於進項稅額不允許抵扣，
1，採購時做如下處理：
借：庫存商品（原材料）
貸：應付賬款（貨幣資金類賬戶）
2，銷售時：
借：銀行存款（應收賬款）
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅
結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品。
小規模納稅人核定徵收和查賬徵收的稅率是多少？
17樓：小魚教育
查賬徵收和核定徵收的稅率都是25%，小微企業是20%。
1、企業所得稅目前有兩種徵收方式：查帳徵收與核定應稅所得率徵收。
查帳徵收：適用財務會計核算規範的企業，按收入減成本費用後的利潤找適用稅率，計算繳納企業所得稅。核定應稅所得率徵收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業適用。
2、查帳徵收與核定應稅所得率徵收，關鍵是看利潤率與核定應稅所得率誰高，如果是利潤率高，實行核定應稅所得率徵收就會少繳稅，否則就會多繳稅。
18樓：拼命考滿分
小規模納稅人核定徵收和查賬徵收，均執行3%的徵收率。
小規模納稅人核定徵收一般為「設定帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的;「，主管稅務機關通常依照同行業、同型別、同規模、同地段納稅人的銷售額水平或依據經營毛利率、費用，採取盈虧保本的辦法核定小規模納稅人銷售額，然後再根據核定的銷售額與3%的徵收率計算當期應交納的增值稅。
查賬徵收，根據納稅人賬簿記載的銷售額，按3%的徵收率計算當期應交納增值稅。
1、《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十五條 納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額:
(一)依照法律、行政法規的規定可以不設定帳簿的;
(二)依照法律、行政法規的規定應當設定帳簿但未設定的;
(三)擅自銷燬帳簿或者拒不提供納稅資料的;
(四)雖設定帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的;
(五)發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;
(六)納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
稅務機關核定應納稅額的具體程式和方法由***稅務主管部門規定。
2、盈虧保本點核定辦法：通常的情況下，一般採取「盈虧保本點」的方法來確定營業收入，也就是每個月經營所發生的採購成本、費用、房屋租金、人員工資、水電費用等（不計算能夠實現多少利潤）按照同行業收入利潤率水平（稅務部門有統一標準）來推算每個月的銷售收入（這裡所採取的「盈虧保本點」方法來確定收入是徵稅和納稅雙方都基本上能接受的方法），然後按照規定的徵收率來計算應該繳納多少增值稅。例如，假設從事體育用品銷售，每個月的所有費用為15000元，不計算你應該賺多少利潤，就僅僅保本，假設體育用品銷售同行業的利潤率為6%，那麼在保本的情況下，每個月應該實現收入25000元，也就是說，每個月一分錢不賺，要開銷所有的這些費用，就得有25000元的收入，否則就會虧本。
那麼這種情況下，應該繳納增值稅應該是[25000/（1+3%）]×3%=728.16元（這裡只是假設的理論計算）。
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