1樓：有點複雜啊佛祁
抵扣發票越多納稅額越少
餐飲小個體戶稅率下降2%
農產品銷售發票同樣可抵扣
客房用品可進行抵扣
2樓：小港渡者在旅途
抵扣發票越多納稅額越少
杭州速派餐飲管理****是一家集餐飲和配送於一體的企業，年營業額過億元。財務總監方才告訴記者，浙江在多年前已經實行了「1+6」營改增試點，其中交通運輸業從原先徵收3%的營業稅調整為11%的增值稅，通過抵扣進項稅額為企業省了不少物流開支，因此對生活服務業進行營改增，他從內心上表示歡迎。
「餐飲的食材成本佔五成左右，用量最大的蔬菜、肉類等從**商進貨之後，讓對方開稅率13%的增值稅專用發票，是可以用來抵扣的。」方才補充說，「像油鹽醬醋等調料，同樣也可以通過增值稅專用發票進行抵扣。從表面上看，營改增後稅率比之前高了1%，但實際上抵扣進項稅後，商家真正承擔的稅負比過去要低。
」以一份西湖醋魚為例，售價為50元，草魚成本20元，植物油等調料成本2元，假設草魚和調料都有發票可抵扣的話，那麼營改增之前的營業稅是50元×5%=2.5元，營改增之後的增值稅抵扣下來就是0.3元。
方才表示，按照營改增的要求，能夠得到的可抵扣發票越多，增值稅納稅額就越少，所以要求餐館要從正規的**商處進貨，這樣獲取增值稅專用發票則容易很多。
國稅部門——
如果通過流通環節購進蔬菜鮮活肉蛋產品，由於從事農產品批發、零售的納稅人銷售上述農產品免徵增值稅，批發零售納稅人享受免稅後開具的普通發票不得作為計算進項稅額的憑證，當然批發零售納稅人也可以通過放棄免稅資格的方式開具增值稅專用發票。而從流通環節購買水產品，可以按13%的稅率抵扣增值稅。
餐飲小個體戶稅率下降2%
位於杭州新華路附近的光榮麵館，年營業額在60萬元左右。對於增值稅抵扣，麵館老闆樑榮覺得裡面問題不少。
「我們每天去菜場進貨，菜販怎麼可能給我開發票，更別提什麼增值稅專用發票。即使對方可以開票，那上交的稅最後還是轉嫁在菜價上面，比如一筐白菜開價是200元，如果開發票則要210元，漲上來的10元最後只好算在消費者頭上。」
像樑榮這樣的個體戶，被歸為小規模納稅人行列。在營改增之前，月銷售(營業)收入不超過3萬元的餐廳，過去免徵營業稅，收入超過3萬元，按5%收營業稅；營改增後，實行簡易徵收，收入3萬元以下的個體戶繼續免徵增值稅，超過3萬元，直接以營業額(不含稅)計稅，按3%收取增值稅，並不需要取得發票進行抵扣。相比之下，綜合徵收率下降了2%左右。
國稅部門——
按照營改增方案，生活服務業一般納稅人(年營業收入500萬以上)適用6%稅率，小規模納稅人(年營業收入500萬以下)適用3%的稅率。適用6%稅率的增值稅一般納稅人，按營業稅口徑返測，相當於5.66%的營業稅稅率，名義稅率僅增加0.
66個百分點。而對於小規模納稅人而言，由原來的全額計徵5%的營業稅到全額徵收3%(按營業稅下含稅**還原後為增值稅下的2.91%)的增值稅，淨減稅幅度約在42%左右。
農產品銷售發票同樣可抵扣
德清縣莫干山腳下的農、洋家樂已初具規模，轄區範圍內各類民宿超過400餘家。其中，「裸心谷」所屬的德清縣驛站生態旅遊開發****2023年全年營業收入達到1.27億元，繳納營業稅636萬元。
企業負責人估計，營改增後，水電、酒水、租金、不動產投資等專案均可以抵扣，從理論上測算，預計減少50萬元左右。
但該負責人分析，從實際來看，由於農副產品在流通環節免徵增值稅，將對企業的進項抵扣產生一定的影響；另外不少農副產品是從農戶、農業合作社那邊收購，對方在提供增值稅專用發票上面也存在一定困難。
國稅部門——
根據財稅[2016]36號和國家稅務總局2023年第26號公告的規定，餐飲企業中的一般納稅人向農業生產單位或農民專業合作社購進其自產的農產品，可取得農產品銷售發票；向農民個人購進其自產的農產品，可取得農民個人向稅務機關申請代開的普通發票或由餐飲企業自開的收購發票，兩種方式的進項扣除率均為13%。與酒店業6%的稅率相比，減負作用十分明顯。
客房用品可進行抵扣
縉雲香溢大酒店去年的營業額3500萬元，上交稅收200多萬元。財務部黃曉玉說，營改增後，單從我們酒店餐飲業務來說，糧油、酒水、購進的農產品、海鮮等都可以進行抵扣。另外，所有酒店客房用品，如拖鞋、床單、洗漱用品等在採購的時候只要拿到增值稅專用發票，都被允許用來抵扣，這就要求企業在管理上面更加規範。
對於之前有酒店借營改增漲價的做法，黃曉玉認為，不論是抬高房價，還是額外增加服務費等行為完全沒有道理，因為通過抵扣進項稅額，酒店的稅收並沒有增加，按理論上測算，他們酒店可以減負40餘萬元。
與餐飲服務不同，一般納稅人在取得住宿費專用發票後，可以按規定進行抵扣，藉此不少酒店在為消費者開發票的時候，額外再收取6%的增值稅。這樣的行為合理嗎？黃曉玉說，增值稅發票與營業稅發票相比，多了一欄稅額，但這個錢已包含在收費之中，不能額外向消費者收取。
以房價100元為例，營改增後，增值稅專用發票上把這100元分拆成房價94.34元和增值稅5.66元。
如商家在房價100元的基礎上，再徵收6%的增值稅，這就是變相漲價了。
營改增後酒店(住宿)賬務處理
3樓：虛無縹緲
收取住宿費後，借：現金
貸：營業收入
應交稅費-增值稅-銷項稅額（一般納稅人17%，小規模納稅人3%）一、5月1日全面實施營改增試點在即，如何確保酒店業稅負只減不增?
答：在營改增制度設計過程中，已充分考慮了酒店業特點，只要把政策不折不扣落實好，一般來說，酒店企業稅負水平將會出現不同程度的下降。但由於酒店業業態多樣，包括住宿、餐飲、理髮、健身、休閒等多種服務，政策適用、稅收徵管比較複雜，財稅部門將重點對其進行納稅培訓和政策輔導，稅務部門將在增值稅發票的領取、開具以及進項發票的取得等方面，做好納稅服務工作，幫助企業儘快適應增值稅制度。
二、營改增後是不是意味著對酒店業在原徵收營業稅的基礎上增加徵收了一道增值稅?
答：全面推開營業稅改徵增值稅，就是由徵收營業稅改為徵收增值稅，而不是在原徵收營業稅的基礎上再徵收一道增值稅。也就是說， 酒店業的納稅人，在今年「五一」之前繳納的是營業稅，從今年「五一」之後，將不再繳納營業稅，改為繳納增值稅。
請問各位專業人士，營改增後2023年酒店行業的稅率是多少，計算方法是什麼？
4樓：諾諾百科
酒店行業一般納稅人的增值稅稅率比照服務業按6%繳納，一般結算**即含稅價，稅額採用含稅價/（1+6%）*6%的方法計算，如果公司是小規模納稅人，對應稅率為3%，計算方法同上。
現在很少用定額稅了，但是既然你們的月銷售額只有十萬，說明不含稅的銷售額不到十萬，根據最新的小微企業增值稅優惠政策是可以減免的，所以不必過於擔心稅收的問題，只需要做好稅務登記，正常申報。
5樓：麥積財稅
首先，酒店行業屬於服務業，稅率是6%,但是我們公司是屬於小規模納稅人，適用的是3%的增收率。
其次，您說的計算方法很簡單，就是用您開出去的金額乘以3%的徵收率就可以了。
最後，您說的是小規模納稅人記賬方法採用核定徵收和查賬徵收吧！要是採用的查賬徵收的話，就根據您的銷售收入乘以徵收率，要是採用的是核定徵收的話，您所屬的國稅稅務機關會給您核定一個金額，那麼這個核定金額就是您的開票金額，不管您開票超沒超過這個金額都要納稅，這就是核定徵收。
營改增餐飲會計分錄
6樓：東奧名師
餐飲費會計分錄：1、管理人員的午餐費，做管理費用借：管理費用
貸：現金或存款
2、所有的員工都報的話，做應付福利費
借：應付福利費
貸：現金
營改增酒店餐飲企業會計如何核算？
7樓：臇稌渡彼椿皼
珠三角會計網推出的全新營改增版本的酒店餐飲企業會計全盤真賬實操教學光碟，對酒店餐飲企業會計真賬每一筆實操業務都進行剖析，涉及到什麼會計科目？會計分錄該麼做？為何這麼做？
相關資料如何獲得？重點難點逐個擊破，化難為簡。想獲得此資料或更多行業真賬實操請登入珠三角會計網的官網檢視。
8樓：牛賬網
你好，是需要核算什麼？
9樓：綠水青山
一、做好進項發票管理
增值稅的特點就是可以抵扣，因此進項發票對於一般納稅人的重要性就不言而喻了。餐飲行業進項發票種類可能有：
1.增值稅專用發票；
2.農副產品銷售發票（增值稅普通發票）；
3.農副產品收購發票；
4.海關完稅憑證。
餐飲企業在採購時，應極可能選擇可以取得進項發票的渠道。一般來講，能夠開具增值稅專用發票和農副產品銷售發票的，都是比較大型的或正規的，要麼是工廠，要麼是經銷商，要麼是農副產品生產銷售合作社等。選擇大型或正規的渠道，對於餐飲行業的食品安全也是有保障的。
餐飲行業也可能直接向農產品生產者（農戶）收購。營改增後，餐飲行業可以向國稅部門申請領取農副產品收購發票。在收購農副產品時由餐飲企業自行開具。
對於農副產品收購發票各地管理都比較嚴格，對於農夫資格、產品範圍等有較嚴格限制，餐飲行業企業初次領取使用時需要特別注意。
二、改變一些業務模式
有些餐飲行業對於生鮮食品可能是從大型批發市場採購，由於各種原因可能無法取得農副產品銷售發票或增值稅專用發票，限制了進項抵扣。
為解決該問題，可以充分農副產品銷售發票（普通發票）也可以抵扣的這一點。可以將企業的採購部門獨立出去，成立個體工商戶或合夥企業（以下簡稱採購企業）。該類企業不徵收企業所得稅，個人所得稅可以核定徵收。
由採購企業去批發市場採購然後銷售給餐飲企業，採購企業開具農副產品銷售發票，餐飲企業憑發票申請抵扣。採購企業需要控制銷售額，保持為小規模納稅人。採購企業繳納3%的增值稅，餐飲企業則可以申請抵扣13%。
三、轉變營業稅模式下的舊思維
營業稅模式下，一些企業在採購付款中經常出現現金付款、第三方付款等情況，因為營業稅沒有「三流合一」的要求。雖然「三流合一」有爭議，但是基層國稅機關還是很看重「三流合一」的，為了減少不必要的麻煩最好做到「三流合一」。
四、增值稅進項核算的注意事項
餐飲行業可以抵扣的進項發票較多，最好按照不同稅率或扣除率分專案進項核算。
1.增值稅專用發票和海關完稅憑證的抵扣
餐飲行業可能取得增值稅專用發票稅率有17%、13%、11%、6%和5%。
2.農副產品收購發票和銷售發票的抵扣
農副產品收購發票和銷售發票可以按照票面金額乘以13%作為進項抵扣。雖然都是13%，但是與專用發票的13%計算方式不一樣。比如同樣是買價金額（含稅）10000元的發票：
專用發票可以抵扣進項稅額=10000*13%/（1+13%）=1150.44元
收購發票或銷售發票可以抵扣的進項稅額=10000*13%=1300元
3.進項稅額的轉出
一般的餐飲行業對員工都是要包吃的。員工吃飯也是要消耗原材料的，員工吃飯無論屬於個人消費還是集體福利，或者說是無償提供的餐飲服務，該部分都是不能抵扣，因此應做進項轉出。對於員工吃飯消耗的原材料要確定合理地原材料成本及進項稅額。
至於什麼叫合理，沒有標準答案，能說服稅務局的就算合理。
五、增值稅銷項核算的注意事項
由於餐飲服務和食品外賣適應的稅率不一致，稅法要求必須分開核算，否則按照高稅率計算。由於稅率差異較大，可能很多企業都想往低稅率的餐飲服務上靠，但是企業也要注意稅務風險。比如餐飲企業有外賣視窗或在網上進行外賣銷售，但是卻沒有申報外賣的，肯定是容易出事。
有些餐飲行業要劃分現場消費或打包帶走，確實不好劃分，但是需要掌握一個度。
郵政電信行業營改增的具體內容，「營改增」具體實施範圍包括哪些？稅率是如何規定？
營改增試點的行業主要包括 1.交通運輸業 包括陸路 水路 航空 管道運輸服務 2.部分現代服務業 主要是部分生產性服務業 1 研發和技術服務 2 資訊科技服務 3 文化創意服務 設計服務 廣告服務 會議展覽服務等 4 物流輔助服務 5 有形動產租賃服務 6 鑑證諮詢服務 7 廣播影視服務 3.郵政服...
營改增後機械租賃費的稅率是6還是
營改增後，機械租賃綱的稅率，屬於有形動產的，2019年開始按13計算了，另外現在沒有17的了哦，所有的17都改成13了哦 機械租賃屬於有形動產租賃 營業稅改增值稅後，是一般納稅人的企業，根據 有形動產租賃 其稅率17 營改增後，未申請成為一般納稅人的企業，其徵收率為3 機械租賃屬於有形動產租賃。財政...
不可抵扣的進項稅額包括哪些內容，營改增後不允許抵扣的進項稅額包括哪些
在增值稅的核算和管理上，有些情況是不得抵扣進項稅額。具體如下 一 會計核算不健全的納稅人或未申辦一般納稅人認定的納稅人不得抵扣進項稅額，會計核算不健全 或者不能夠提供準確稅務資料 的一般納稅人，應按銷售額，依照增值稅稅率計算應納稅額，但不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。符合一般納稅人條件，...