1樓：小草初長
1.2023年4月開始計提折舊：每月（3000-120）/8/12=30萬元
借：固定資產3000
貸：在建工程3000
2.2023年10月記入費用，不影響固定資產3.2023年12月，已折舊21*30=630，餘值2170借：在建工程2370
累計折舊630
貸：固定資產3000
4.2023年10月
借：在建工程480+30
貸：銀行存款480
原材料30
借：固定資產2370+480+30
貸：在建工程2880
2樓：匿名使用者
(1)借：固定資產 3000
貸：在建工程3000
（2）借：製造費用 20
貸：銀行存款20
（3）2023年4月至2023年12月已提折舊：[(3000-120)/(8*12)]*(9+12個月)=630
借：在建工程 2370
累計折舊 630
貸：固定資產3000
（4）借：在建工程 510
貸：銀行存款480
原材料 30
借：固定資產 2880貸：在建工程2880
2023年應計提折舊：(2880-120)*（6/1+2+3+4+5+6）*(2個月/12)=131.43（萬元）
借：製造費用131.43
貸：累計折舊131.43
2023年應計提折舊：【（2880-120）*(6/21)*（10個月/12）】+【（2880-120）*(5/21)*(2個月/12)】=657.14+109.
52=766.66(萬元)
借：製造費用 766.66
貸：累計折舊766.66
3樓：匿名使用者
要寫的清楚明白，我沒有看到你的問題。
固定資產怎麼做會計分錄？
4樓：匿名使用者
首先轉出固定資產：
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
處置固定資產發生的稅費：
借：固定資產清理
貸：現金/銀行存款/應付稅費等
處置固定資產 發生的收入：
借：銀行存款/現金等
貸：固定資產清理
最後結**
固定資產清理餘額在貸方的：
借：固定資產清理
貸：營業外收入
固定資產清理餘額在借方的：
借：營業外支出
貸：固定資產清理
4、收回**固定資產的價款、殘料價值和變價收入等時：借：銀行存款原材料等貸：固定資產清理。
5、應由保險公司或過失人賠償時：借：其他應收款貸：固定資產清理。
6、固定資產清理後的淨收益：借：固定資產清理貸：營業外收入-處理固定資產淨收益。
7、固定資產清理後的淨損失：借：營業外支出-非常損失 （屬於生產經營期間因為自然災害等非正常原因造成的損失）營業外支出-處理固定資產淨損失（屬於生產經營期間正常的處理損失）。
貸：固定資產清理
二、固定資產的清理是指固定資產的報廢和**，以及因各種不可抗力的自然災害而遭到損壞和損失的固定資產所進行的清理工作。
固定資產清理屬於資產類科目，它是一個過渡科目，在全部的清理工作未完成之前，記錄因為清理而發生的各項收入和損失，收入放貸方，損失放借方。最後用貸方合計減借方合計，正為盈利，負為損失。
5樓：爾綠柳隆巳
固定資產提足折舊以後就不用繼續計提了。首先，確定固定資產是否還在使用，如果還在使用並沒有發生轉讓，報廢，損毀，盤虧則不用馬上進行固定資產清理。當這些業務實際發生時，同步做帳。
第二，如果發生轉讓，報廢，損毀，盤虧則進行固定資產清理。報廢固定資產需要填制「固定資產報廢單」經鑑定，批准後進行清理。
第三步，清理固定資產報廢時一般要做如下會計分錄：
1.將報廢固定資產轉入清理：
借：固定資產清理
（如果你以提完折舊，這裡的計算結果應是淨殘值）累計折舊
貸：固定資產
2.報廢的固定資產殘料**收入：
借：銀行存款
貸：固定資產清理
3.支付的清理費用
借：固定資產清理
貸：銀行存款
4.如果結轉報廢固定資產發生的是淨損失（意思是殘料收入《清理費用
的差額）
借：營業外支出—處之固定資產淨損失
貸：固定資產清理
5.如果結轉報廢固定資產發生的是淨損失（意思是殘料收入》清理費用
的差額）借：固定資產清理貸：營業外收入—處之固定資產淨收益備註：如果是**不動產，需要計提交納營業稅（稅率5％）應納營業稅＝實際成交價×5％稅率請以當地稅務部門實際通知為準。
分錄：借：固定資產清理
貸：應交稅金—應交營業稅
6樓：註冊會計師
固定資產會計分錄怎麼做？固定資產如何進行累計折舊？
7樓：百度文庫精選
內容來自使用者:鄒平天一培訓
應交稅費-應交增值稅（銷項稅）領用本企業外購的材料時（不動產）：借：在建工程
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）領用本企業生產的產品時（動產）：借：在建工程
貸：庫存商品（成本價）領用本企業外購的材料時（動產）：借：在建工程貸：原材料工程完工時：三、固定資產後續支出
固定資產小於5000以下的會計分錄怎麼做？
8樓：angela韓雪倩
看用途。
管理部門用的：借：管理費用;
生產車間用的：借：製造費用;
銷售部門用的：借：銷售費用(營業費用);
貸：銀行存款。
擴充套件資料：舉例：公司2023年11月購入電腦2500元，一次性計入成本費用，分錄：
答：辦公用電腦不可以一次性計入成本費用;
1、電腦應該算固定資產。
2、電腦按新企業所得稅法，折舊年限為3年。
3、月折舊=原值*(1-殘值)/3/12;
4./1購入電腦做：
借：固定資產 -電腦 2500;
貸：銀行存款;2500
4/2.次月計提折舊做：--(-視管理辦公用電腦)借：管理費用：折舊費 65.97 =2500*(1-5%)/36月;
貸：累計折舊 65.97
一般公司對於2000以上的列入固定資產管理，但是2000-5000的要當月如費用，所以需要申報加速折舊固定資產的申報表。
公司對於2000-5000的資產還要列入固定資產管理，發放資產標籤，盤點管理，只是以後沒有折舊費用，政策只是加速折舊的方面。
9樓：
一般公司對於2000以上的列入固定資產管理，但是2000-5000的我們要當月如費用，像你的分錄一，所以需要申報加速折舊固定資產的申報表。
公司對於2000-5000的資產還要列入固定資產管理，發放資產標籤，盤點管理，只是以後沒有折舊費用，政策只是加速折舊的方面。
看用途，管理部門用的借管理費用，生產車間用的借製造費用，銷售部門用的借銷售費用（營業費用）銀行存款。政策：對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
10樓：
回答1、企業購入低於5千的固定資產時：
借：固定資產
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2、企業計提固定資產折舊時：
借：管理費用——折舊費（根據費用歸屬部門計入對應科目）貸：累計折舊
企業購入低於5千的固定資產時，應通過「固定資產」科目進行核算。固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產。
對於所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊
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累計折舊怎麼做會計分錄？
11樓：
購入時：借：固定資產
貸：銀行存款
每年累計折舊從購入時下月開始計提折舊，每月會計分錄為：
借：管理費用（管理部門用的）製造費用（生產部門）貸：累計折舊2，計提累計折舊 借:管理費用 或製造費用（車間）
貸:累計折舊
會計分錄亦稱「記帳公式」。簡稱「分錄」。它根據複式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和複合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；複合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關係的清楚，一般不宜把不同經濟業務合併在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
12樓：匿名使用者
分析如下：
借：管理費用/銷售費用/製造費用
貸：累計折舊
最終報廢做：
借：固定資產清理
累積折舊
貸：固定資產
累計折舊」這個會計科目比較特殊，屬於資產類賬戶，但是與一般資產類賬戶借方登記增加貸方登記減少不同，它是貸方登記增加，借方登記減少，可以理解為特殊的資產，簡稱「特產」。類似這樣的會計科目還有累計攤銷、壞賬準備、資產減值準備等。
根據用途計入相關資產的成本或者當期損益，借記「製造費用」、「銷售費用」、「管理費用」、「其他業務成本」、「研發支出」、「在建工程」等科目，貸記「累計折舊」科目。
擴充套件資料
企業所得稅條例關於固定資產的折舊有以下規定：
一、應當計提折舊的固定資產。
包括房屋、建築物；在用的機器裝置、運輸車輛、器具、工具；季節性停用和大修理停用的機器裝置；以經營租賃方式租出的固定資產；以融資租賃方式租人的固定資產；財政部確定的計提折舊的其他固定資產。
二、不得提取折舊的固定資產。
包括土地、房屋、建築物以外未使用、不需用。
封存的固定資產；以經營租賃方式租入的固定資產；已提足折舊繼續使用的固定資產；按照規定提取維檢費的固定資產；已在成本中一次性列支而形成的固定資產；破產關停企業的固定資產；財政部規定的其他不得計提折舊的固定資產，提前報廢的固定資產不得補提折舊。
三、提取折舊的方法和依據。納稅人的固定資產，應當從投入使用月份的次月起計提折舊；停止使用的固定資產，應當從停止使用月份的次月起，停止計提折舊。
固定資產在計算折舊前，應當估計殘值，從固定資產原價中減除，殘值比例在原價的5%以內，由企業自行確定；由於情況特殊，需調整殘值比例的，應報主管稅務機關備案。
四、固定資產的折舊年限。
新所得稅法：第六十條 除***財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
(一)房屋、建築物，為20年；
(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產裝置，為10年；
(三)與生產經營活動有關的器具、工具、傢俱等，為5年；
(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
(五)電子裝置，為3年。
參考資料
會計分錄怎麼做，會計分錄怎麼做
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