1樓：匿名使用者
是同一專案，之所以先加是因為折舊與攤銷屬於未付現成本，淨利潤要加上未付現成本才能構成毛流量。然後公式2，毛流量減掉經營營運資本淨增加，說白了就是減掉流動資產淨投資，然後構成淨流量。最後公式3，淨流量再減掉淨經營長期資產總投資，假設沒有無形資產，那麼就是指固定資產總投資，購置固定資產當然構成現金流出，所以要減掉。
注意，暫時假設沒有無形資產（我更好寫說明，不過即使有無形資產和其他長期資產也是一樣的。）
公式裡面，實體現金流量=營業現金淨流量-（淨經營長期資產增加+折舊與攤銷）裡面的「淨經營長期資產增加」實際上 =固定資產期末價值-固定資產期初價值=（固定資產期初價值+本期購置的新固定資產-折舊）-固定資產期初價值=本期購置的新固定資產-折舊，本期購置的新固定資產就是淨經營長期資產總投資，說到這裡你該明白為什麼要加上折舊攤銷了吧？就只是把淨經營長期資產總投資分解成淨經營長期資產增加+折舊與攤銷而已，純粹的小學生數學問題。
也就是說，雖然折舊與攤銷是同一專案先加後減，但實際上它們指的是不同的事情。
2樓：
2=1- 經營營運資本淨增加
3=2-- 淨經營長期資產總投資（賬面原值）
那就簡單了吧？賬面原值=賬面價值+折舊+減值準備（一般為固定資產和遞延資產無形資產）我想你看明白了吧
3樓：匿名使用者
有問題嗎？因為它們說的不是一個事~
cpa財管 管理用現金流量表為什麼金融活動現金流量要站在投資人的角度考慮？
4樓：
不能說現金流量表是做給企業管理者看的。所有的報表及附表是給報表使用者看的。使用者包括企業管理者，企業所有者以及投資者，甚至是任何一個看這個報表的人。
因為經營活動是反應企業經營狀況的，所以主要是針對管理者的，但是金融活動主要是反應各種投資融資的，主要針對的就是投資者了。
注會財管管理用財務報表的公式怎樣理解
5樓：匿名使用者
首先對公式進行簡單的歸類，將同一類的公式放在一起記憶。既加深了對公式的理解，也避免了相似知識點之間的混淆。
償債能力
比率 流動比率=流動資產/流動負債 全部流動資產 流動非速動資產：存貨，預付，一年內到期的非流動資產，其他流動資產
速動比率=速凍資產/流動負債 貨幣資金＋交易性金融資產＋應收賬款
現金比率=(貨幣資金＋交易性金融資產)/流動負債
現金流量比率=經營活動現金流量淨額/流動負債
分析：流動比率要注意存貨和應收賬款週轉天數。
其他因素：銀行貸款指標，可很快變現的非流動資產，償債聲譽。擔保，經營租賃合同中的承諾付款
長期償債
能力比率 資產負債率=負債/資產
產權比率=負債/權益 為財務槓桿
權益乘數=資產/權益 權益乘數＝1＋產權比率＝1/(1-資產負債率)
長期資本負債率=非流動負債/長期資本 非流動負債＋所有者權益＝長期資本
利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用=(淨利潤 利息費用 所得稅費用)/利息費用 分子：利息費用為財務費用
分母:本期全部利息,財務費用的利息費用 資本化利息
現金流量利息保障倍數=經營現金流量淨額/利息費用
影響因素：未決訴訟.債務擔保.長期租賃.或有負債
營運能力
比率 某資產週轉次數 = 週轉額/某資產 應收賬款週轉次數=銷售收入/應收賬款
某資產週轉天數 = 365/週轉次數 存貨，流動資產，營運資產，非流動資產，總資產
某資產與收入比 = 某資產/銷售收入 總資產週轉天數是所有資產的總和
分析：應收賬款：應用賒銷額無賒銷用全部，年末餘額應代表全年，壞賬大要加回，包含應收票據，不是天數越短越好
存貨：業績評估是用銷售成本
盈利能力
比率 銷售淨利率=淨利潤/銷售收入 銷售淨利率簡稱淨利率
總資產淨利率=淨利潤/總資產 總資產淨利率=銷售淨利率*總資產週轉次數(週轉率)
權益淨利率=淨利潤/股東權益 市盈率反映了投資者對公司未來前景的預期
市價比率 市盈率=每**價/每股收益 每股收益=(淨利潤-優先股股利)/普通股加權平均數
市淨率=每**價/每股淨資產 每股淨資產(每股賬面價值)=普通股權益/普通股股數
市銷率=每**價/每股銷售收入 每股銷售收入=銷售收入÷流通在外普通股加權平均數
其他 股利支付率=現金股利/淨利潤=每股股利/每股收益=市價/每股收益 利潤留存率=1-股利支付率
權益淨利率 權益淨利率＝淨利潤/股東權益=總資產淨利率×權益乘數= 銷售淨利率×總資產週轉率×權益乘數
光光記住公式還是不夠的，還要會靈活運用，下面主要是從資產負債表、利潤表、現金流量表、財務分析體系四大方面，對公式進行了歸類。
1管理用資產負債表
經營資產 金融資產=經營負債 金融負債 所有者權益
淨經營資產（經營資產-經營負債）=淨負債（金融負債-金融資產） 所有者權益
（經營流動資產-經營流動負債）經營營運資本 （經營長期資產-經營性長期負債）淨經營性長期資產=淨負債 權益
區分經營和金融
金融：持有至到期，短期權益性投資，債權性投資，應付股利，優先股，融租的長期應付，一年內到期的非流動負債。
判定：貨幣資金按題目。應收股利及遞延所得稅按照形成的**。短期應*票據：有息金融，無息經營
經營：長投
按區分後的資料調整
左列：（經營流動資產-經營流動負債） （經營長期資產-經營性長期負債）=經營營運資本 淨經營性長期資產
右列：淨負債（金融負債-金融資產） 權益
2管理用利潤表
區分經營和金融
利息費用（金融損益）=財務費用±金融部分的（公允變動損益、資產減值損失、投資收益）
分攤所得稅
平均所得稅稅率=所得稅費用/利潤總額
調整填列
淨利潤=經營損益 金融損益=稅後經營淨利潤-稅後利息費用=稅前經營利潤*（1-平均所得稅稅率）-利息費用*（1-平均t）
稅後經營淨利潤的計算方法
直接法：稅後經營淨利潤=稅前經營利潤*（1-t）
間接法：稅後經營淨利潤=淨利潤 稅後利息費用=淨利潤 利息費用*（1-t）
3管理用現金流量表區分經營和金融
經營活動現金流量=實體經營現金流量為負需要籌集資金，為正可以還債分股利做投資。
確定現金流量剩餘流量法
實體現金流的**分析
企業實體現金流量=稅後經營淨利潤 折舊攤銷-經營營運資本增加-資本支出
=營業現金毛流量-經營營運資本增加-資本支出
=營業現金淨流量-資本支出資本支出=淨經營性長期資產增加 折舊攤銷（年末-（年初-本期折舊））
=稅後經營淨利潤-淨經營資產的增加
融資現金流量法（實體現金流的去向分析）站在債權人和股東的角度來看，得到 拿出-實體現金流量=股權現金流量 債務現金流量
股權現金流量=股利-股權資本淨增加（外部）=股利-**發行 **回購
債務現金流量=稅後利息-淨負債增加 淨負債減少
4管理用財務分析體系
a-b經營差異率、（a-b）*c槓桿貢獻率
權益淨利率=a （a-b）*c=淨經營資產淨利率 （淨經營資產淨利率-稅後利息率）*淨財務槓桿
核心公式=稅後經營淨利率×淨經營資產週轉次數 （淨經營資產淨利率-稅後利息率）*淨財務槓桿
=稅後經營淨利潤/銷售收入*淨經營資產週轉次數 （淨經營資產淨利率-稅後利息費用/淨負債）*淨負債/股東權益
6樓：東奧
管理用資產負債表
區分經營資產和金融資產、經營負債和金融負債，所有者權益不變。
基本等式：
淨經營資產=淨金融負債+股東權益
淨經營資產=經營資產-經營負債
淨金融負債=金融負債-金融資產
(2)管理用利潤表的基本公式
稅後經營淨利潤-稅後利息費用=淨利潤
3.稅後經營淨利潤確定的兩種方法
cpa考試中的財務成本管理科目，第二章知識點，管理用現金流量表的編制，為什麼經營現金流量=金融現金
7樓：匿名使用者
理解這個，首先要理解經營活動和金融活動
8樓：
可能你想說「融資的現金流量=淨經營資產的淨增加」
9樓：匿名使用者
管理用的現金流量表應區分為：經營現金流量（即實體現金流量）、金融現金流量
經營現金流量是指企業因銷售商品或提供勞務等營業活動以及與此有關的生產性資產投資活動而產生的現金流量。
經營現金流量（實體現金流量）=稅後經營淨利潤-淨經營資產增加金融現金流量是指企業因籌資活動和金融市場投資活動而產生的現金流量金融現金流量=債務現金流量+股權現金流量
而從經營現金流量（實體現金流量）的去向分析，它被用於債務融資活動和權益融資活動，即被用於金融活動
經營現金流量=債務現金流量+股權現金流量=金融現金流量
為什麼管理用現金流量表中要減去「經營營運資本增加」？
10樓：丶丨貝塔爺
之所以要減掉「經營營運資本增加」，主要的原因是「經營營運資本增加」影響現金流量，但是在營業現金毛流量的計算公式中並沒有體現出「經營營運資本增加」對現金流量的影響，具體說明如下：
（1）經營營運資本增加
＝存貨增加＋經營性應收專案增加－經營性應付專案增加
＝經營性應收專案增加＋（存貨增加－經營性應付專案增加）
（2）先以「經營性應收專案增加」來說明，「經營性應收專案增加」導致經營收入增加，導致稅後經營利潤增加，但是，由於並沒有收到現金，因此，計算營業現金淨流量時，應該在營業現金毛流量的基礎上減掉「經營性應收專案增加」
（3）再來看（存貨增加－經營性應付專案增加），（存貨增加－經營性應付專案增加）表示的是本期增加的存貨中用現金購買的部分，但是，增加的存貨並沒有銷售出去，所以，增加的存貨不可能體現在稅後經營利潤中，由於增加的存貨導致現金流出增加了，增加的數額等於（存貨增加－經營性應付專案增加），所以，計算營業現金淨流量時，應該在營業現金毛流量的基礎上減掉（存貨增加－經營性應付專案增加）
（4）綜上所述，計算實體現金流量時，要在營業現金毛流量的基礎上減掉「經營營運資本增加」
【解釋2】之所以要減掉「資本支出」，是因為資本支出影響現金流量，但是在計算營業現金毛流量時沒有體現「資本支出」對現金流量的影響。因為所謂的資本支出，指的是由於購置經營長期資產而在當期支付的貨款。也就是說，資本支出屬於資本性支出，不是收益性支出，沒有計入成本費用，因此，沒有體現在營業現金毛流量中，但是確實影響現金流量。
簡述現金流量表的作用，簡述現金流量表的涵義與作用
具體來講，現金流量來表可源以起到五個方面的作用 說明企業現金流入流出的原因 現金流量表能夠提供企業在一定期間內，現金的來龍去脈及現金餘額變動的會計資訊。它可以告訴讀表人現金曾經從何處來，又曾經用到何處去。規劃和 未來產生現金的能力 藉助於現金流量表提供的資訊，可以規劃和 企業在未來產生現金的能力。分...
投資現金流量表，資本金現金流量表，投資各方現金流量表和財務計劃現金流量表的區別
1 投資現金流量表bai 反映全投資狀態下du 即不考慮專案zhi融資的情況下 dao的專案現內金流量狀況，用於 容評判專案是否可行 2 資本金現金流量表，是在專案可行的情況下，站在專案投資者的角度，以自由資本金為出發點，反映專案現金流量的狀況，用以評價投資者的收益情況 3 投資各方現金流量表是在資...
現金流量表如何編制謝謝
如何根據兩大主錶快速編制現金流量表 現金流量表的編制一直是企業報表編制的一個難點，如果對所有的會計分錄，按現金流量表準則的要求全部調整為收付實現制，這等於是重做一套會計分錄，無疑將大大增加財務人員的工作量，在實踐中也缺乏可操作性。許多財務人員因此希望僅根據資產負債表和利潤表兩大主表來編制出現金流量表...