計入管理費用中的各種稅金,在核算上有何不同?

2025-01-10 10:25:20 字數 4496 閱讀 8378

1樓:暖暖說心語

核算上無明顯差異,按科目內容劃分稅種。

根據我國稅法的相關規定,企業會涉及到的稅種通常包括增值稅、企業所得稅。

印花稅和個人所得稅。

此外還會有城市維護建設稅、教育費附加費、地方教育費附加費等附加稅,以及某些特殊行業因經營性質或範圍而需要繳納的消費稅、資源稅或者菸葉稅。除以上所述,若企業的辦公場所是自有房產、企業購買了經營用車,則還需繳納相應的房產稅和車船稅。

2樓:暢談金融de辰老師

在管理費用裡要交的稅金有防洪費、房產稅、土地使用稅、印花稅、車船稅。

防洪費按銷售額的千分之一交納,房產稅自用房按房產原價扣除30%後的12%交納,租用房(租單位的按租金的12%以及其他附加稅頂過22%,租私有房按租金的4%以及其他附加稅頂過11%,)土地使用稅按土地面積*5,印花稅每本賬本5元,借款及購銷合同按金額的萬分之五,車船稅保險公司按車況定。

3樓:網友

1、需要計入管理費用的稅金有:

房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、城鎮土地使用稅、礦產資源補償費等。

2、那些稅金需要計入營業稅金及附加?

營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加、地方教育費附加等。

3、那些不需要計入應交稅金科目?

契稅、關稅等直接計入採購成本或在建工程或相關資產,不使用應交稅費賬戶核算。

其他稅金不論本期繳納還是計提後繳納,都要在應交稅費賬戶核算。這也是會計核算要保證軌跡清晰的需要。

稅費計入管理費用,或者哪些稅費計入應交稅費

4樓:匿名使用者

1.房產稅、車船稅、土地使用稅、礦產資源補償費:

借:管理費用 貸:應交稅費——應交**稅。

注:與投資性房地產有關的房產稅、土地使用稅,借記「營業稅金及附加」,貸記「應交稅費」。

2.印花稅:

借:管理費用 貸:銀行存款。

3.營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加:

借:營業稅金及附加 貸:應交稅費——應交**稅。

4.契稅、車輛購置稅:

借:固定資產/無形資產 貸:銀行存款。

5.耕地佔用稅: 借:在建工程/固定資產 貸:銀行存款。

6.土地增值稅:

一般企業轉讓的土地使用權連同地上建築物及其附著物一併在「固定資產」等科目核算的,轉讓時應交的土地增值稅:

借:固定資產清理 貸:應交稅費——應交土地增值稅。

一般企業土地使用權在「無形資產」科目核算的,轉讓時按實際收到的金額:

借:銀行存款 累計攤銷 貸:無形資產 應交稅費——應交土地增值稅 營業外收入(或借:營業外支出)

5樓:網友

應交稅費核算規定如下:

本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用,貸記「應交稅費」科目。

借:管理費用。

貸:應交稅費-

根據財會[2016]22號檔案規定,全面試行營業稅改徵增值稅後,「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目,該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費;

借:稅金及附加。

貸:應交稅費-

本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設定專欄進行明細核算。

6樓:網友

應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業代收代繳的個人所得稅等。

7樓:幸福千羽夢

稅費計入管理費用的有:1.費用性稅金是指直接計入管理費用中的稅金,即車船使用稅、土地使用稅、印花稅、房產稅。

2.費用性稅金一般作為二級明細科目,設在管理費用之下,在所得稅前准予扣除。

計入應交稅費的稅費:(1)應交增值稅;

2)應交消費稅、營業稅、資源稅和城市維護建設稅;

3)應交所得稅;

4)應交土地增值稅;

5)應交房產稅、土地使用稅和車船使用稅;

6)應交個人所得稅;

7)應交的教育費附加、礦產資源補償費;

8)應交的保險保障**。

計入管理費用的稅金有哪些

8樓:賈寶驊

計入管理費用的稅金有,房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅。當然只有企業在執行企業會計制度的時候,才可以這樣核算。而企業在執行企業會計準則或小企業會計準則的時候,這四個小稅種需要計入稅金及附加進行核算。

一、管理費用。

管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體專案有:企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的,或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、諮詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

二、具體專案。

公司經費、職工教育經費、業務招待費、稅金、技術轉讓費、無形資產攤銷、諮詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業保險費、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發生的開辦費以及其他管理費用。

1、公司經費橡高。

總部管理人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、董事會會費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷及其他公司經費;

2、勞動保險費。

指離退休職工的退休金、**補貼、醫藥費(包括離退休人員參加醫療保險**)、異地安家費、職工退職搏碼金、職工死亡喪葬補助費、撫卹費、按規定支付給離休幹部的各項經費以及實行社會統籌**;待業保險費指企業按照國家規定繳納的待業保險**;

3、董事會會費。

是指企業最高權力機構及其成員為執行職能而發生的各項費用,包括差旅費、會議費等。

4、其它費用。

原稅法(2008年1月1日廢止)規定:企業發生與生產、經營直接有關的業務招待費,納稅人能提供真實有效憑證或資料,在下列限度內准予作為費用列支,超過標準的部分,不得在稅前扣除:全年銷售(營業)收入淨額在1500萬元及其以下的,不得超過銷售(營業)淨額的5‰;全年銷售(營業)淨額超過1500萬元的部分,不得超過該部分銷貨淨額的3‰。

法律依據

中華人民共和國企業所得稅法》

一)銷售貨物收入;

二)提供勞務收入;

三)轉讓財產收入;

四)股息、紅利等權益性投資收基如哪益;

五)利息收入;

六)租金收入;

七)特許權使用費收入;

八)接受捐贈收入;

九)其他收入。

企業記入管理費用的稅金有哪些

9樓:茂別粵

企業記入管理費用的稅金有印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。

稅金是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。通常包括納稅人按規定繳納的消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加等,以及發生的土地使用稅、車船稅、房產稅、印花稅等。企業繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等,已經計入管理費用中扣除的,不再作為銷售稅金單獨扣除。

企業繳納的增值稅因其屬於價外稅,故不在扣除之列。

管理費用賬戶中核算的稅種

10樓:開心說法

財會計入管理費用的稅金包括:房產稅、車船稅、土地增值稅、印花稅。

1、管理費用是指企業為組織和管理生產經營發生的各種費用,包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的以及應由企業統一負擔的公司經費、行政管理部門負擔的工會經費、董事會費、聘請中介機構費、諮詢費、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費、研究費用、排汙費等。

2、房產稅是以房屋為徵稅物件,按房屋的計稅餘值或租金收入為計稅依據高李譁,向產權所有人徵收的一種財產稅。房產稅在城市、縣城、建制鎮擾培和工礦區徵收,具體的徵稅範圍由各省、自治區、直轄市人民**確定。

3、車船稅是指對在中國境內應依法到公安、交通、農業、漁業、軍事等戚行管理部門辦理登記的車輛、船舶,根據其種類,按照規定的計稅依據和年稅額標準計算徵收的一種財產稅。

管理費用中的稅費具體是指什麼稅,如何計算?

11樓:網友

1全部管理費用中的稅費具體包括:印花稅,房產稅,土地使用稅,車船使用稅,河道費,印花稅,按每次實繳直接記入,房產稅:第年4月,10月繳,半年繳:房產原值*70%*土地使用稅:土地面積*稅率。

車船使用稅:

12樓:網友

印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。

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