1樓：幸福千羽夢
根據新的營業稅條例規定，對於境內企業付給境外企業的諮詢費、設計費等，屬於應徵營業稅範圍。
1、根據《中華人民共和國營業稅暫行條例毀告》規定：
第十一條 營業稅扣繳義務人：
一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提**稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內**人為扣繳義務人；在境內沒有**人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。」
2、根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》規定：
第四條 條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以差雀下簡稱境內）提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指：
一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內；……
3、根據《財政部、國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》（財稅[2009]111號）規定：
四、境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的完全發生在境外的《中華人民共和國營業稅暫行條例》（***令第540號，以下簡稱條例）規定的勞務，不屬於條例第一條所稱在境內提供條例規定的勞務，不徵收營業稅。上述勞務的具體範圍由財政部、國家稅務總局規定。
根據上述原則，對境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的文化體育業（除播映），娛樂業，服務業中的旅店業、飲食業、倉儲業，以及其他服務業中的沐浴、理髮、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、影印、打包勞務，不徵纖慶明收營業稅。」
如境外企業在境內無**人，則向境外支付諮詢費的境內企業屬於營業稅的代扣代繳義務人。因此，企業在支付諮詢費時需要代扣代繳營業稅。
2樓：騰駒悔
問：委託境外設計諮詢機構進行設計諮詢，在支付相關設計諮詢費時，需要代扣營業稅及所得稅嗎？我認為是需要的，營業稅按設計諮詢費的5%徵收，所得稅按境內無機構而取得來自境內收入徵收，即按設計諮詢費的10%徵收。
但不同的基層稅務機關對上述業務有不同的處理，一家僅徵收了營業稅但未徵收所得稅；一家認為系發洞模族生在境外的收入，不徵收任何稅，基層稅務機關碼敗的處理對嗎？ 答：您好：
一、境外設計諮詢機構向境內機構提供設計諮詢而收取的設計諮詢費，應認定以下具體事實後，按照有關稅收法律、法規以及稅收協定的規定判定在中國的納稅義務：（一）該設計諮詢費是屬於特許權使用費，還是勞務費；（二）在該設計諮詢費屬於勞務費的情況下，該勞務活動是發生在中國境內，還是中國境外。
二、就上述事實認定以及有關稅收規定的適用等具體稅務案件處理問題，當地主管稅務機關有權依法做出處理決定。納稅人對主管稅務機關的處理決定有異議的，可以向主管稅務機關陳述、申辯；或者依法申請行政複議、提起行納弊政訴訟。
向境外支付諮詢費如何算稅
3樓：
摘要。親親，您好！現在為來您解答哦~<>向境外支付諮詢費的算稅是境外單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，從法律的角度來說：
扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：應扣繳稅額=購買方支付的價款÷〔1+稅率）×稅率」因此，向境外企業支付諮詢費的，需要按照稅率（6%）扣繳增值稅。
向境外支付諮詢費如何算稅。
親親，您好！現在為來您解答哦~<>向境外支付諮詢費的算稅是境外單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，從法律的角度來說：扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：
應扣繳稅額=購買方支付的價款÷〔1+稅率）×稅率」因此，向境外企業支付諮詢費的，需要按照稅率（6%）扣繳增值稅。
利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。
向境外企業支付諮詢費如何徵稅
4樓：股城網客服
境外單位或者個人在境內提**稅服務，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：應扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率。
應稅服務範圍註釋》第二條第六款第3項規定，諮詢服務是指提供和策劃財務、稅收、法律、內部管理、業務運作和流程管理等資訊或者建議的業務活動。
支付境外技術服務費要扣稅嗎
5樓：我是hu呀
支付境外技術服務費是需要扣稅的。如果在提供該服務時境外企業未到境內，即其勞務發生地完全在境外，則根據如下規定，對於勞務發生地完全在境外的不需在境內繳納企業所得稅。
對於支付給境外個人的款項，憑外匯支付憑證及雙方簽訂的合同即可入賬。
6樓：網友
支付境外技術服務費要扣稅。要履行代扣代繳義務啊。這都不懂。
境外設計、諮詢等合同如何代扣代繳營業稅
7樓：清風燒餅
代扣代繳營業稅的核算。
1、境內房產公司向境外企業或個人進口服務、無形資產或受讓其境內不動產，如果該境外企業未能出示《境內稅務登記證》或與內地**人簽訂《委託**服務協議》，則境內房產公司在付匯時負有代扣代繳境外營業稅的義務。
2、境外設計、諮詢等合同條款中應注意事項：
1）合同中應明確設計、諮詢等服務工作的完成地點（比如所有設計工作均在香港完成等）；
2）由於設計、諮詢等服務會出現境外公司派員到境內來參加會議、指導等情況，所以在合同中還需要明確境內勞務的內容和金額，如果不予以明確，稅務局將有權核定；
3）為了方便以後的付匯、稅收和入賬問題，合同中應將差旅費可能發生的金額全部算在境內勞務金額之中，不應再發生合同外的差旅費情況，也不要以對方的差旅費發票直接作為付款的依據，因為根據企業所得稅法及營業稅條例細則規定，這要算作價外費用，計入收入；
4）設計、諮詢等成果的所有權應全部歸屬房產公司，不能只是使用權歸房產公司或是附加房產公司負有保密義務等條款，否則會被視為特許權使用繳納更高的稅；
5）境外單位或個人一般都會要求籤訂不含稅的合同**，所以在代扣代繳稅金時有可能會要求換算成含稅的**來計算稅金；
6）合同中應約定代扣代繳稅金的發票應由對方提供，房產公司應根據對方的發票入賬，而不能根據代扣代繳的完稅憑證直接入賬。
3、代扣代繳境外營業稅的會計核算時。
1）代繳稅款時：
借：應交稅金。
貸：銀行存款。
2）取得相應稅款金額髮票時：
借：開發成本。
貸：應交稅金說明：《非居民企業所得稅核定徵收管理辦法》的通知中規定，稅務機關可按照以下標準確定非居民企業的利潤率：
一）從事承包工程作業、設計和諮詢勞務的，利潤率為15%-30%；二）從事管理服務的，利潤率為30%-50%；三）從事其他勞務或勞務以外經營活動的，利潤率不低於15%。
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