1樓:匿名使用者
3%的增值稅是指,所bai開具的增值du稅普通發票或增zhi值稅專用發票的銷dao售額按3%的稅率,進行回增值稅徵答
收。可以開具的企業為小規模納稅人,企業可自行開具,或者到稅局代開。(下列以深圳為例)
企業自行開具:首先帶上執照、公章、發票章、法人私章、經辦人身份證,到國稅局購買稅控盤或金稅盤,然後發行,辦理髮票領購本,購買空白髮票,企業自行購買電腦及印表機,安裝開票軟體,錄入相關資訊即可自行開具增值稅稅率為3%
注:一般的小規模納稅人,只能購買增值稅普通發票的空白票,增值稅專用發票只能代開(特殊行業如:住宿等行業除外)
到國稅局代開,增值稅稅率為3%:先登入國稅局官網,在***開模組填寫****資訊:
1增值稅普通發票須錄入資訊為:納稅人識別號、公司名稱,貨物或服務名稱、單位、數量、單價、金額;
2增值稅專用發票需錄入的資訊為:納稅人識別號、公司名稱、地址**、開戶行及帳號,貨物或服務名稱、單位、數量、單價、金額;
小規模企業季度開票不含稅銷售額總計不超過9萬元,所開具或代開的增值稅普通發票為免稅,不徵收稅款;但無論季度是否超過9萬,所代開的增值稅專用發票必須繳納稅款。
增值稅發票3%和17%的區別
2樓:勤奮的陸
1、含義不同。
3%為小規模納稅人增值
稅稅率;17%為一般納稅人增值稅稅率。
2、享受的稅收的政策不一樣。
小規模納稅人不能抵扣進項稅,只有一般納稅人才能抵扣進項稅額。
一般納稅人抵扣進項稅的條件:
(1)必須取得增值稅專用發票才能抵扣進項稅。
(2)取得小規模納稅人在國稅代開的增值稅專用發票,可以按3%抵扣進項稅。
3、發票性質不同
3%的稅率在增值稅普通發票使用較多的;17%稅率常見於增值稅專用發票。稅法規定必須取得增值稅專用發票才能抵扣進項稅,進項增值稅發票經過認證可以抵扣稅金,普通發票不能抵稅。
擴充套件資料
年增值稅應稅銷售額達到標準的可以成為一般納稅人,此外對於生產型納稅人如果會計核算健全的,這一標準可以放寬至30萬元人民幣,但對非生產型商貿企業無論其會計核算健全是否健全均要達到標準才能認定為一般納稅人。
另外,由於自2023年起國家強制推廣稅控加油機,並禁止非稅控加油機的生產和銷售,所以國家稅務總局2023年12月3日釋出國稅函[2001]882號《關於加油站一律按照增值稅一般納稅人徵稅的通知》規定。
規定從2023年1月1日起將所有從事成品油銷售的加油站都認定為一般納稅人,而無論其規模是否達到標準和會計核算是否健全。
已認定為一般納稅人的企業如無下列行為,即使某一年度的應稅銷售額達不到標準通常也不取消其一般納稅人資格:
1、虛********或者有偷、騙、抗稅行為;
2、連續3個月未申報或者連續6個月納稅申報異常且無正當理由;
3、不按規定保管、使用增值稅專用發票、稅控裝置,造成嚴重後果。
3樓:輕財經
一、明確幾點基礎
1、提問裡的3%和17%,就增值稅發票而言指的是增值稅的稅率。增值稅的稅率根據一般納稅人和小規模納稅人的不同,設定了不同的稅率。
2、區分一般納稅人和小規模納稅人
一般納稅人的界定:增值稅納稅人(以下簡稱納稅人),年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,除《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第五條規定外,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。(1)
小規模納稅人的認定標準(2):
(1)從事貨物生產或者提**稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提**稅勞務為主,併兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應徵增值稅銷售額在50萬元以下(含本數,下同)的;
(2)除上述規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的。
二、一般納稅人和小規模納稅人的具體稅率
(一)一般納稅人增值稅稅率:
1、納稅人銷售或者進口貨物,除下述第2項、第3項規定外,稅率為17%。
2、納稅人銷售或者進口下列貨物,稅率為13%:
(1)糧食、食用植物油;
(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品;
(3)圖書、報紙、雜誌;
(4)飼料、化肥、農藥、農機、農膜;
(5)***規定的其他貨物。
3、納稅人出口貨物,稅率為零;但是,***另有規定的除外。
4、納稅人提供加工、修理修配勞務(以下稱應稅勞務),稅率為17%。
(一)小規模納稅人增值稅稅率
小規模納稅人增值稅徵收率為3%。(3)
三、二者區別
(一)開具主體不同,就增值稅開具主體來說,3%稅率一般是小規模納稅人使用較多的;17%是一般納稅人使用較多;
(二)發票性質不同;3%的稅率在增值稅普通發票使用較多的;17%稅率常見於增值稅專用發票;
抵扣作用不同:針對小規模納稅人的3%稅率所開票是不能抵扣進項稅的;而針對一般納稅人的17%稅率所開票是可以抵扣進項稅。(也就是前者所得發票要進入成本;後者可以拿來抵扣,減少成本)
引用資料
《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第三條.
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》《中華人民共和國增值稅暫行條例》.
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條.
4樓:匿名使用者
1、小規模納稅人增值稅稅率為3%;一般納稅人增值稅稅率為17%。
2、小規模納稅人不能抵扣進項稅,只有一般納稅人才能抵扣進項稅額。
3、一般納稅人抵扣進項稅的條件:
(1)必須取得增值稅專用發票才能抵扣進項稅。
(2)取得小規模納稅人在國稅代開的增值稅專用發票,可以按3%抵扣進項稅。
稅點3%是普通發票,17%為增值稅發票,它們之間一般納稅人銷售方來說是一樣的,都需要繳納銷項稅,對購買方來講就有所不同,增值稅專用發票與普通發票相比,有如下區別:
發票的印製要求不同:增值稅專用發票由***稅務主管部門指定的企業印製;其他發票,按照***主管部門的規定,分別由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印製。未經前款規定的稅務機關指定,不得印製發票。
2.發票使用的主體不同:增值稅專用發票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用,小規模納稅人需要使用的,只能經稅務機關批准後由當地的稅務機關代開;普通發票則可以由從事經營活動並辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用,未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發票。
3.發票的內容不同:增值稅專用發票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發票所具備的內容外,還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。
4.發票的作用不同:增值稅專用發票不僅是購銷雙方收付款的憑證,而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證;而普通發票除運費、收購農副產品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用。
5樓:g徴
您好增值稅發票,3,與17的區別是,兩個稅率針對兩種納稅人,享受的稅收的優惠也不一樣。 首先、我出具的3%為小規模納稅人增值稅稅率 ;17%為一般納稅人增值稅稅率 其次,小規模納稅人不能抵扣進項稅,只有一般納稅人才能抵扣進項稅額。再者、一般納稅人抵扣進項稅的條件:
(1)必須取得增值稅專用發票才能抵扣進項稅。
6樓:匿名使用者
他之所以提這個要求,是因為想拿去抵扣,這對一般納稅人很重要,畢竟17%的稅率太高了,沒有進項稅他受不了;如果3%的稅率是因為你是小規模納稅人的話,那你開的票他都抵扣不了。
你可能理解不了他們為什麼要多給錢都要進項**,那進項稅他們不會自己出的,最後都要從銷項裡面抵回來,反而是你的3%的稅是要他們要自己出,進入成本里面。
7樓:綠意如煙
3%為小規模納稅人增值稅稅率;17%為一般納稅人增值稅稅率。
8樓:匿名使用者
二者區別:
1、開具主體不同
3%為小規模納稅人增值
稅稅率;17%為一般納稅人增值稅稅率。
2、發票性質不同
3%的稅率在增值稅普通發票使用較多的;17%稅率常見於增值稅專用發票;必須取得增值稅專用發票才能抵扣進項稅。進項增值稅發票經過認證可以抵扣稅金,普通發票不能抵稅。
3、抵扣作用不同
針對小規模納稅人的3%稅率所開票是不能抵扣進項稅的;而針對一般納稅人的17%稅率所開票是可以抵扣進項稅。取得增值稅發票就可以抵扣,普通發票就不可以抵扣,不抵扣對他的是否交稅就有影響。
9樓:金果
(一)開具主體不同:
就增值稅開具主體來說,3%稅率一般是小規模納稅人使用較多的;17%是一般納稅人使用較多。
(二)發票性質不同:
3%的稅率在增值稅普通發票使用較多的;17%稅率常見於增值稅專用發票。
(三)抵扣作用不同:
針對小規模納稅人的3%稅率所開票是不能抵扣進項稅的;而針對一般納稅人的17%稅率所開票是可以抵扣進項稅。
擴充套件資料:
(一)基本稅率
納稅人銷售或者進口貨物,除列舉的外,稅率均為13%提供加工、修理修配勞務的,稅率也為13% [3] 這一稅率就是通常所說的基本稅率。
(二)低稅率
納稅人銷售或者進口下列貨物的,稅率為9%。這一稅率即是通常所說的低稅率。
1、糧食、食用植物油。
2、自來水、暖氣、冷水、熱水;煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品。
3、圖書、報紙、雜誌。
4、飼料、化肥、農藥、農機、農膜。
5、農業產品。
6、金屬礦採選產品。
7、非金屬礦採選產品。
8、音像製品和電子出版物(自2023年1月1日起)。
9、二甲醚(自2023年7月1日起)、鹽(自2023年9月1日起)。
10、***規定的其他貨物。
(三)零稅率
納稅人出口貨物,稅率為零。但是***另有規定的除外。
(四)其他規定
1、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務的,應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的,從高適用稅率。
2、納稅人銷售不同稅率貨物或應稅勞務,併兼營應屬一併徵收增值稅的非應稅勞務的,其非應稅勞務應從高適用稅率。
10樓:我是一個麻瓜啊
兩個稅率針對兩種納稅人
,享受的稅收的政策不一樣。
首先、3%為小規模納稅人增值稅稅率;17%為一般納稅人增值稅稅
其次,小規模納稅人不能抵扣進項稅,只有一般納稅人才能抵扣進項稅額。
再者、一般納稅人抵扣進項稅的條件:
(1)必須取得增值稅專用發票才能抵扣進項稅。
(2)取得小規模納稅人在國稅代開的增值稅專用發票,可以按3%抵扣進項稅。
增值稅專用發票是由國家稅務總局監製設計印製的,只限於增值稅一般納稅人領購使用的,既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明。是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。
實行增值稅專用發票是增值稅改革中很關鍵的一步,它與普通發票不同,不僅具有商事憑證的作用,由於實行憑發票註明稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅。
它具有完稅憑證的作用。更重要的是,增值稅專用發票將一個產品的最初生產到最終的消費之間各環節聯絡起來,保持了稅賦的完整,體現了增值稅的作用。
對於增值稅專用發票通常有兩種稱呼,以「十萬元」為例,分為:「十萬元版」和「限十萬元版」。其中,「十萬元版」不含稅價款可超過人民幣十萬元,而「限十萬元版」不含稅價款不得超過人民幣十萬元。
在日常工作中,要注意區分。
開票時,發票的抬頭要與企業名稱的全稱一致,2023年7月1日以後,增值稅發票必須要有稅號,不符合規定的發票,不得作為稅收憑證。
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