1樓：drar_迪麗熱巴
增值稅的特點
1．不重複徵稅。具有中性稅收的特徵。所謂中性稅收是指稅收對經濟行為包括企業生產決策、生產組織形式等，不產生影響，由市場對資源配置發揮基礎性、主導性作用。
2．逐環節徵稅，逐環節扣稅。最終消費者是全部稅款的承擔者。作為一種新型的流轉稅，增值稅保留了傳統間接稅按流轉額全值計稅和道道徵稅的特點，同時還實行稅款抵扣制度。
即在逐環節徵稅的同時，還實行逐環節扣稅。
3．稅基廣闊，具有徵收的普遍性和連續性。無論是從橫向看還是從縱向看，都有著廣闊的稅基。從生產經營的橫向關係看，無論工業、商業或者勞務服務活動。
只要有增值收入就要納稅；從生產經營的縱向關係看，每一貨物無論經過多少生產經營環節。都要按各道環節上發生的增值額逐次徵稅。
增值稅的優點
增值稅的優點是由增值稅的特點決定的。
1．能夠平衡稅負，促進公平競爭。增值稅具有不重複徵稅的特點，能夠徹底解決同一種貨物由全能廠生產和由非全能廠生產所產生的稅負不平衡問題。
2．既便於對於出口商品退稅，義可避免對進口商品徵稅不足。世界各國為保護和促進本國經濟的發展，在對外**上都採取獎出限入的經濟政策。
營業稅改增值稅的徵收範圍如下所示：
一、徵收範圍
營業稅改增值稅主要涉及的範圍是交通運輸業以及部分現代服務業;
交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括：研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務。
二、營業稅改增值稅稅率
1、改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。
營業稅改增值稅主要涉及範圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括：研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務。
2樓：匿名使用者
增值稅的特點：不重複徵稅，具有中性稅收的特徵。逐環節徵稅，逐環節扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者。
稅基廣闊，具有徵收的普遍性和連續性。能夠平衡稅負，促進公平競爭。既便於對出口
3樓：匿名使用者
增值稅雖屬於流轉稅，但特殊的課稅物件又使其有著自身的特點和優點。
（一）增值稅的特點
1．不重複徵稅。具有中性稅收的特徵。所謂中性稅收是指稅收對經濟行為包括企業生產決策、生產組織形式等，不產生影響，由市場對資源配置發揮基礎性、主導性作用。
**在建立稅制時，以不干擾經營者的投資決策和消費者的消費選擇為原則。增值額具有性稅收的特徵，是因為增值稅只對貨物或勞務銷售額中沒有徵過稅的那部分增值額徵稅，對銷售額中屬於轉移過來的、以前環節已徵過稅的那部分銷售額則不再徵稅。從而有效地排除了重疊徵稅因素。
此外，增值稅稅率檔次少，一些國家只採取一檔稅率，即使採取二檔或三檔稅率的，其絕大部分貨物一般也都是按一個統一的基本稅率徵稅。這不僅使得絕大部分貨物的稅負是一樣的，而且同一貨物在經歷的所有生產和流通的各環節的整體稅負也是一樣的。這種情況使增值稅對生產經營活動以及消費行為基本不發生影響，從而使增值稅具有了中性稅收的特徵。
2．逐環節徵稅，逐環節扣稅。最終消費者是全部稅款的承擔者。作為一種新型的流轉稅，增值稅保留了傳統間接稅按流轉額全值計稅和道道徵稅的特點，同時還實行稅款抵扣制度。
即在逐環節徵稅的同時，還實行逐環節扣稅。在這裡各環節的經營者作為納稅人只是把從買方收取的稅款轉繳給**，而經營者本身實際上並沒有承擔增值稅稅款。這樣，隨著各環節交易活動的進行，經營者在**貨物的同時也**了該貨物所承擔的增值稅稅款，直到貨物賣給最終消費者時，貨物在以前環節已納的稅款連同本環節的稅款也一同轉給了最終消費者。
可見，增值稅稅負具有逐環節向前推移的特點，作為納稅人的生產經營者並不是增值稅的真正負擔者，只有最終消費者才是全部稅款的負擔者。
3．稅基廣闊，具有徵收的普遍性和連續性。無論是從橫向看還是從縱向看，都有著廣闊的稅基。從生產經營的橫向關係看，無論工業、商業或者勞務服務活動。
只要有增值收入就要納稅；從生產經營的縱向關係看，每一貨物無論經過多少生產經營環節。都要按各道環節上發生的增值額逐次徵稅。
（二）增值稅的優點
增值稅的優點是由增值稅的特點決定的。
1．能夠平衡稅負，促進公平競爭。增值稅具有不重複徵稅的特點，能夠徹底解決同一種貨物由全能廠生產和由非全能廠生產所產生的稅負不平衡問題。因為。
從一個企業來看，增值稅稅負的高低不受貨物結構中外購協作件所佔比重大小的影響；從一項貨物來看，增值稅不受該貨物所經歷的生產經營環節多少的影響。就是說，一種貨物無論是由幾個、十幾個、甚至幾十個企業共同完成，還是自始至終由一個企業完成，貨物只要最終銷售**相同。那麼該貨物所負擔的增值稅稅負也相同。
從而徹底解決了同一貨物由全能廠生產和由非全能廠生產所產生的稅負不平衡問題。增值稅能夠平衡稅負的這種內在合理性使得增值稅能夠適應商品經濟的發展。為在市場經濟下的公平競爭提供良好的外部條件。
2．既便於對於出口商品退稅，義可避免對進口商品徵稅不足。世界各國為保護和促進本國經濟的發展，在對外**上都採取獎出限入的經濟政策。為此，各國對出口貨物普遍實行退稅政策。
使出口貨物以不含稅**進入國際市場。在這種政策下，按全部銷售額徵稅，由於存在重複徵稅，在貨物出口時，究竟繳了多少稅是很難計算清楚的。這樣，在出口退稅工作就不可避免地存在兩個問題：
一是退稅不足，影響貨物在國際市場的競爭力；二是退稅過多。形成國家對出口貨物的補貼。實行增值稅則可以避免上述問題，因為貨物的出口**就是其全部增值額，用出口**乘以增值稅稅率，即可準確地計算出出口貨物應退稅款，從而做到一次全部將已徵稅款準確地退還給企業，使出口貨物以不含稅**進入國際市場。
對進口貨物實行增值稅，有利於貫徹國際間同等納稅的原則，避免產生進口貨物的稅負輕於國內同類貨物，以及進口貨物利潤大於國內相同貨物利潤的假象。因為按全部流轉額徵稅時，同一貨物在國內因經歷流轉環節多而存在重複徵稅，稅負較重；而對進口貨物只能在進口環節按進口貨物總值徵一次稅。不存在重複徵稅問題。
因而導致進口貨物的稅負輕於國內同類貨物的稅負，這是對進口貨物徵稅不足所引起的。實行增值稅後，排除了國內貨物重疊徵稅因素，使進口貨物和國內同類貨物承擔相同的稅負，從而能夠正確比較和衡量進口貨物的得失，既體現了國際間同等納稅的原則，又維護了國家經濟權益。
3．在組織財政收入上具有穩定性和及時性。徵稅範圍的廣闊性，徵收的普遍性和連續性。使增值稅有著充足的稅源和為數眾多的納稅人，從而使通過增值稅組織的財政收入具有穩定性和可靠性。
4．在稅收徵管上可以互相制約，交叉審計，避免發生偷稅。和增值稅實行稅款抵扣的計稅方法相適應，各國都實行憑發票扣稅的徵收制度，通過發票把買賣雙方連為一體，並形成一個有機的扣稅鏈條。即銷售方銷售貨物開具的增值稅發票既是銷貨方計算銷項稅額的憑證。
同時也是購貨方據以扣稅的憑證。正是通過發票才得以把貨物承擔的稅款從一個經營環節傳遞到下一個經營環節，最後傳遞到最終消費者身上。在這一納稅鏈條中，如有哪一環節少繳了稅款。
必然導致下一個環節多繳稅款。可見，增值稅發票使買賣雙方在納稅上形成了一種利益制約關係。這種制約關係一方面可以避免納稅人偷稅、漏稅和錯計稅款；另一方面也有助於稅務機關進行檢查和監督。
增值稅的概念，特點和作用分別是什麼？
4樓：八卦星人小林
增值稅的概念：增值稅是對在中華人民共和國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人生產經營過程中取得的增值額為課稅物件徵收的一種稅。
增值稅的特點：
1．以增值額為課稅物件。從徵稅物件看，無論各國的法定增值額有多大差別，增值稅都是以增值額而不是以銷售全額為課稅物件。以增值額為課稅物件是增值稅最基本的特點。
2． 實行普遍徵稅。無論是從橫向看還是從縱向看，都有著廣闊的稅基。從生產經營的橫向關係看，無論工業、商業或者勞務服務活動，只要有增值收入就要納稅；從生產經營的縱向關係看，每一貨物無論經過多少生產經營環節，都要按各道環節上發生的增值額逐次徵稅。
3．實行多環節徵稅。從納稅環節看，增值稅實行多環節徵稅，即在生產、批發、零售、勞務提供和進口等各個經營環節分別課稅，而不是隻在某一環節徵稅。
作用：能夠避免重複徵稅,充分貫徹公平稅負的原則。
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為**財政收入，50%為地方收入。
進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
財政部和國家稅務總局釋出《關於簡併增值稅稅率有關政策的通知》，2023年7月1日起，簡併增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，並明確了適用11%稅率的貨物範圍和抵扣進項稅額規定。
根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：
生產型增值稅：
生產型增值稅指在徵收增值稅時，只能扣除屬於非固定資產專案的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該型別增值稅的徵稅物件大體上相當於國民生產總值，因此稱為生產型增值稅。
收入型增值稅：
收入型增值稅指在徵收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除專案金額。該型別增值稅的徵稅物件大體上相當於國民收入，因此稱為收入型增值稅。
消費型增值稅：
消費型增值稅指在徵收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產資料都排除在徵稅範圍之外。該型別增值稅的徵稅物件僅相當於社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。
中國從2023年1月1日起，在全國所有地區實施消費型增值稅。
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