1樓：
營改增後，電信業收入下降的幅度大於成本下降的幅度，進而影響了其利潤水平。但從所有行業的統籌來看，營改增取消了重複徵稅，對降低全社會的稅收負擔起到了積極的作用。長期來看，電信業在營改增後稅負提升是可以預計的事情。
營業收入方面，由於增值稅的價稅分離導致收入下降，而成本費用方面，可抵扣專案主要包括終端等貨物成本、水電費、燃油費、維修費、廣告費、諮詢費等，可抵扣專案少可取得專用發票的更少，而資本開支方面，可抵扣專案主要為裝置採購等，建築安裝業尚未納入試點改革，綜合起來，營改增後，利潤下降，稅負增加。 對電信業來說，營改增應該完善可抵扣專案和規範可抵扣專案專用發票的使用。讓電信業稅收抵扣更加有依據、更加全面合理。
與此同時，電信企業還應該完善自身的營銷計劃和商業模式，力圖適應新的稅收體制，降低稅負風險，減少稅收負擔。在新的稅收體制下，制定稅負更優，消費喜好的營銷計劃。 說到底，「營改增」試點會給電信企業利潤帶來怎樣的影響，主要還是看電信企業會採用何等的增值稅稅率。
2樓：綿紫瞳羊
營改增的範圍不包括郵電通訊業。
營改增之後對電信業稅率是怎麼來明確的
3樓：
提供基礎電信服務，稅率為11%。提供增值電信服務，稅率為6%。
官方承諾，將確保所有行業稅負只減不增。按照新規，「營改增」後金融業將由此前5%的營業稅率改為6%的增值稅率。
根據財政部、國家稅務總局聯合釋出的《關於進一步明確全面推開營改增試點金融業有關政策的通知》，金融機構以質押式**返售金融商品，持有政策性金融債券，均屬於金融同業往來利息收入，可免徵增值稅。
擴充套件資料
營改增徵稅範圍
應稅行為的具體範圍，按照本辦法所附的《銷售服務、無形資產、不動產註釋》執行。銷售服務、無形資產或者不動產，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產，但屬於下列非經營活動的情形除外：
1、行政單位收取的同時滿足以下條件的**性**或者行政事業性收費。
由***或者財政部批准設立的**性**，由***或者省級人民**及其財政、**主管部門批准設立的行政事業性收費；收取時開具省級以上(含省級)財政部門監(印)制的財政票據；所收款項全額上繳財政。
2、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者僱主提供取得工資的服務。
3、單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務。
4、財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
4樓：
財政部 國家稅務總局關於將電信業納入營業稅改徵增值稅試點的通知（財稅〔2014〕43號）
一、在中華人民共和國境內（以下稱境內）提供電信業服務的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本通知和《財政部國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅﹝2013﹞106號）的規定繳納增值稅，不再繳納營業稅。
二、電信業服務納入財稅[2013]106號檔案規定的應稅服務範圍。具體應稅服務範圍註釋為：
電信業，是指利用有線、無線的電磁系統或者光電系統等各種通訊網路資源，提供語音通話服務，傳送、發射、接收或者應用影象、簡訊等電子資料和資訊的業務活動。包括基礎電信服務和增值電信服務。
基礎電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、網際網路，提供語音通話服務的業務活動，以及出租或者**頻寬、波長等網路元素的業務活動。
增值電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、網際網路、有線電視網路，提供簡訊和彩信服務、電子資料和資訊的傳輸及應用服務、網際網路接入服務等業務活動。衛星電視訊號落地轉接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅。
三、提供基礎電信服務，稅率為11%。提供增值電信服務，稅率為6%。
四、納稅人提供電信業服務時，附帶贈送使用者識別卡、電信終端等貨物或者電信業服務的，應將其取得的全部價款和價外費用進行分別核算，按各自適用的稅率計算繳納增值稅。
五、中國行動通訊集團公司、中國聯合網路通訊集團****、中國電信集團公司及其成員單位通過手機簡訊公益特服號為公益性機構（名單見附件）接受捐款服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給公益性機構捐款後的餘額為銷售額。
六、境內單位和個人向中華人民共和國境外單位提供電信業服務，免徵增值稅。
七、以積分兌換形式贈送的電信業服務，不徵收增值稅。
八、在2023年12月31日以前，境內單位中的一般納稅人通過衛星提供的語音通話服務、電子資料和資訊的傳輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
5樓：匿名使用者
根據業務稅率有差異：
最高的是終端銷售（手機、寬頻貓等等）稅率17%電路、語音等稅率6%
ict等新興業務稅率3%
營改增前後電信企業納稅人徵稅範圍的變化
6樓：呂永光歲月
中國電信營改增
我主要介紹了電信業營改增與營業稅對比表的內容分析。
分別從11個方面去闡釋內容。
一.稅率:
營業稅的規定:
按「郵電通訊業」稅目徵收,稅率3% (國稅發[1993]149號)營改增後規定:(財稅[2014]43號)
提供基礎電信服務,稅率為11%。提供增值電信服務,稅率為6%。變化解讀:
原營業稅稅率統一為3%。現營改增後稅率分為11%和6%兩個檔次。基礎電信作為通訊基礎設施,硬體投入大,有大量進項可抵扣,因此設定為11%。
二.附帶贈送問題徵稅:
營業稅的規定:
共有4家電信公司享受附帶贈送行為不徵稅的營業稅政策規定。如:中國移動****內地子公司開展以業務銷售附帶贈送電信服務業務(包括贈送使用者一定業務使用時長、流量或業務使用費額度、贈送有價卡預存款或有價卡)的過程中,其附帶贈送的電信服務是無償提供電信業勞務的行為,不屬於營業稅徵收範圍,不徵收營業稅。
營改增對電信營業商會有哪些影響
7樓：元小翠
電信業增值稅改革勢在必行。其他行業試點情況看，從***正式宣佈到執行的時間很短，留給行業、企業做出反應的時間並不充足。所以，在電信業營改增正式方案出臺前，電信運營商應對營改增的影響進行充分的考量，重點考慮營改增後可能會對運營商的哪些方面產生影響，以及如何積極應對營改增，以降低其對企業經營的不利影響。
一、兩個決定因素：增值稅率和可抵扣成本佔比
電信業營改增後，方案制定的增值稅率的高低、運營商自身可抵扣成本佔比的多少，這兩個方面將直接對運營商的市場經營產生影響。
目前，電信運營商適用的營業稅稅率為3%，以實際銷售額作為計稅基礎。營改增後，預存話費送的手機、禮品，客戶利用積分兌換的商品等均有可能視同銷售，要計徵銷項稅額，且稅率將調整為增值稅稅率。
營改增試點方案在現行增值稅17%、13%兩檔稅率的基礎上，新增11%、6%兩檔低稅率。電信業營改增按照基礎電信業務和增值電信業務分別制定稅率的可能性較大，語音是典型的基礎業務，按照11%制定稅率，而網際網路服務、資訊服務等增值業務，按照6%制定稅率。如此，運營商的有效增值稅率可能在8%-9%之間。
另一因素，可抵扣成本佔比取決於成本結構、其它行業的稅改進展、資本支出、運營商的運營和**商管理等方面。一是，人工成本完全不可抵扣；二是，短期內可能只有部分非人工運營成本（包括維護成本、銷售與宣傳費用以及終端採購成本等）可進行抵扣。
電信業增值稅稅率的高低確定將是試點方案的關鍵，在電信業營改增試點方案出臺後，對運營商的經營效益、市場營銷、稅務管理等的影響將逐漸突顯出來。
二、營改增對電信運營商的影響分析
（一）運營商的收入與利潤可能會下降
電信業實施營改增後，由於增值稅的價稅分離會導致營業收入下降。經機構測算，不能通過提價等方式實現稅負轉嫁，運營商現有收入約10%的部分轉變為銷項稅，直接導致收入指標下降。如果適用11%稅率，收入指標下降約9.
8%。中國移動集團按11%的稅率進行測算，預計營改增將導致主營業務收入減少超過9%。
當增值稅有效稅率在6-11%時，三大運營商稅前利潤影響差異較大。其中，對中國電信的負向影響最大；中國移動因其稅前利潤規模大，對稅前利潤影響較小；中國聯通可能會存在正面利好。例如，如果增值稅有效稅率在8-9%時，中國電信稅前利潤減少5-12%，中國移動稅前利潤影響為-1%-1%，而中國聯通利潤會增長5-14%。
如表1：
（二）運營成本中可抵扣專案少，將增加稅負
運營商成本構成中，可抵扣專案少、可取得增值稅專用發票的更少，這使得營改增後運營商的稅負會加重。運營商的主要成本構成中固定成本和人工成本較高。由於前期大量投資的結果，固定成本中佔比較大是折舊攤銷費用，由於存量資產無法抵扣進項稅，該成本不能產生進項稅；人工成本中除企業正式員工工資外，還含有部分外包人員的工資，由於勞務外包沒有納入營改增試點，人工成本全部不能產生進項稅。
銷售費用中，大量的合作方都是小規模納稅人，可取得專用增值稅發票的十分少，可抵扣的進項稅就低。這些將導致運營商成本可抵扣的專案比重較低，進一步導致稅基過高，變相增加了稅負。
中國移動折舊費和銷售費用佔了運營支出的一半，人工成本佔比基本較穩定，這三項合計佔近60%。在增值稅稅制下，可供抵扣的專案很少，勢必將增加企業的稅負。如圖1：
中國電信折舊及攤銷逐年下降，但銷售、一般及管理費用在不斷增長，其人工成本是三家中最高的，這三項合計佔比也近60%。在增值稅稅制下，可供抵扣的專案也很少，企業稅負將加重。如圖2：
中國聯通折舊及攤銷逐年下降，銷售成本快速增長，人工成本佔比也較高，這三項合計佔比也近60%。中國聯通銷售成本中，定製終端佔了較大部分，可獲得的抵扣項會較多，營改增對中國聯通存在利好的影響。如圖3：
（三）大規模投資結束後，企業稅負將明顯增長
按照現行增值稅的規定，企業採購的固定資產只要屬於政策允許從銷項稅額中抵扣的專案，就可以憑有效憑證抵扣。如中國移動，隨著lte的大規模建設，未來幾年的資本開支仍然較大，在營改增試點後，公司仍有大規模的資產投入，將會出現大量的進項稅抵扣，有利於降低公司的稅負。但在公司完成lte佈局後，大規模投資期結束，進入收益階段，則公司將產生大量的銷項稅，無相應的進項稅抵扣，企業稅負增長會較多。
中國聯通資本開支佔收入比最高，在40%左右，中國移動和中國電信在25%左右。較高的資本開支會增加企業當期的增值稅抵扣項，對減輕短期內的稅負是有幫助的。但大規模投資期結束後，抵扣項大幅減少，折舊成本也會隨之增長，企業稅負將加重。
如圖4：
（四）現有銷售模式將增加稅負
運營商為了滿足客戶的不同需求，推出各種**銷售計劃，如：預存話費送手機、購手機入網送話費等業務，按目前營業稅規定，上述**業務屬於營業稅混合銷售，均按郵電電信業3%繳納營業稅。營改增後，對於銷售手機部分，適用稅率為17%；話費部分，適用稅率為11%或6%。
對運營商的稅負明顯加重。
又如，積分換話費在營業稅制下，按照實際取得的營業收入繳稅，積分換話費因未產生實際收入，而不在營業稅徵收範圍內。但營改增後，採用視同銷售原則，即使未取得實際收入，但發生應稅服務或貨物所有權轉移，仍要計徵增值稅。
（五）營改增將加重公司稅務管理負擔
相對於營業稅，增值稅的管理更為成熟，其監管更為嚴格，增值稅在政策規定、稅款計算、發票管理方面都較複雜，這就會大大增加公司在稅務管理方面的成本。同時，企業在申報表、防偽稅控系統等方面都需要一個適應的過程。因此營改增對公司的會計處理、經營管理等方面都會造成一定的影響。
三、電信運營商的應對策略
電信業的營改增漸行漸近，運營商需要及早調整經營管理模式，主動應對營改增可能對公司經營產生的各種影響，提高企業經營管理水平，擴大利潤空間，優化財務管理，以確保公司健康發展。
首先，調整公司市場經營管理模式，主動適應增值稅徵收制度。
（1）在市場營銷策略方面，減少使用在增值稅下等同銷售的**策略，如調整實物贈送模式，通過折扣等方式規避增值稅；（2）優化增值稅下的定價策略，增值稅實行價外稅，價稅分離會導致公司收入下降，採取合理的定價策略是保障公司收入的重要手段；（3）優化終端銷售模式，如果電信運營商的電子商務定義為資訊服務，則增值稅稅率為6%，公司應大力發展電子商務，將終端銷售向電子商務轉移，調整渠道結構。
其次，優化採購業務模式，嚴格挑選**商型別。
（1）梳理現有的各類採購業務，分析是否屬於增值稅徵收範圍，並對其稅率及抵扣規則進行整理，以便在招標過程中，能嚴格按照增值稅抵扣要求執行，以保證其進項稅額的充分抵扣。（2）完善**商的稅務資訊，在採購過程中，嚴格挑選能開具增值稅發票的**商，並對現有的**商進行排查，對不能開具增值稅發票的提前清退。
最後，提高公司的稅務管理能力。
增值稅的計稅原理相比營業稅更為複雜，「以票控稅」的進項稅抵扣制度，使得運營商必須考慮可抵扣進項稅的大小。在這種情況下，必須提升公司的稅務管理能力，保持內部增值稅稅負均衡。通過優化公司市場營銷模式、管理模式以及it支撐系統、增強內部的交流協作，來提升稅務管理能力。
另外，營改增後，公司需在稅務申報、稅務繳納、發票管理等方面投入更多的人力、物力，確保稅務工作的順利進行。
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