1樓：卑安容鄭攸
小規模納稅人直接減免增值稅的會計處理。
月份終了時，將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按6%或4%的徵收率計算
免徵增值稅稅額。作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅
借：應交稅金-應交增值稅
貸：補貼收入
2.一般納稅人直接減免增值稅的會計處理。
（1）企業部分產品（商品）免稅。
月份終了，按免稅主營業務收入和適用稅率計算出銷項稅額，然後減去按稅法規定方法計算的應分攤的進項稅額，其差額即為當月銷售免稅貨物應免徵的稅額。
結轉免稅產品（商品）應分攤的進項稅額，作會計分錄如下：
借：主營業務成本（應分攤的進項稅額）
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
結轉免稅產品（商品）銷項稅額時，作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
結轉免繳增值稅稅額時，作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
（2）企業全部產品（商品）免稅。
如果按稅法的規定，企業的全部產品（商品）都免稅，工業企業應在月終將免稅主營業務收入參照上年度實現的增值率計算出增值額（產銷較均衡的企業也可以按月用“購進扣稅法”計算），並將其折算為不含稅增值額，然後依適用稅率，計算應
免繳增值稅稅額；零售商業企業（批發企業可比照工業企業）應在月終將銷售直接
免稅商品已實現的進銷差價折算為不含稅增值額，然後按適用稅率計算應免繳增值稅稅額。
根據上述計算結果，作會計分錄如下：
計算免繳稅額時：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
結轉免繳稅額時：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
對生產經營糧油、飼料、氮肥等免稅產品的企業，雖然其主產品免稅，但也可能發生增值稅應稅行為，如糧食企業。按國家規定**銷售免稅糧食時，可免交增值稅；但若加價銷售，就不能免稅。飼料企業如果將購入的原糧又賣出或在生產飼料的同時還生產供居民食用的製品，則要交納增值稅，會計上應分別設賬和分別核算。
2樓：張邁
錯的，減免稅款應該結轉到未交增值稅的借方啊！你都結轉到貸方了！
3樓：代云溪貢媚
減免稅款先做處理:
借:應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸:營業外收入
再做月末結**
借:應交稅費-
應交增值稅**出未交增值稅）
貸:應交稅費-
未交增值稅
這樣未交增值稅就是扣除減免稅款以後的實際應交增值稅。
“應交稅金——減免稅”科目年末是否結轉？
4樓：墨汁諾
一、並不是年末要結轉所有應交稅金科目，餘額的，但是應交增值稅科目應當結平，餘額轉入“應交稅金-未交增值稅”科目，其餘科目因為12月計提的稅金，都是1月才交的，所以年末肯定是有也應該一一檢查，如果和下月應繳納金額有出入的，就應該好好查原因了。
上述航天服務費，本應該在減免時計入“應交稅金-應交增值稅-減免稅金”，然後隨增值稅其他明細科目一併結轉，結轉後應該無餘額。
二、在發生時，一般可以這樣做：
借：管理費用
貸：銀行存款，
借：應交稅費-應交增（減免稅款）
貸：管理費用（負數）
期末時，根據（銷售稅額-進項稅額-減免稅款）數字，借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅。
這個賬戶的結轉是通過，應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）間接的結轉。
三、一般是這樣：
1、結轉進項稅額：
借：應繳稅費-應交增值稅-轉出應繳增值稅
貸：應繳稅費-應交增值稅-進項稅額
2、結轉銷項稅額：
借：應繳稅費-應交增值稅-銷項稅額
貸：應繳稅費-應交增值稅-轉出應繳增值稅
3、轉應繳增值稅：（銷項稅額-進項稅額=應交增值稅）
借：應繳稅費-應交增值稅-轉出應繳增值稅
貸：應繳稅費-未交增值稅
擴充套件資料：
應交稅金科目使用說明：
一、本科目核算小企業應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。
小企業交納的印花稅、耕地佔用稅以及其他不需要預計應交數目的稅金，不在本科目核算。
二、本科目應當設定以下明細科目：
(一) 應交增值稅小企業應在“應交增值稅”明細賬內，設定“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“轉出未交增值稅”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄，並按規定進行核算。
小規模納稅人只需設定“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設定上述專欄。
本規定中以下各項除特別註明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業的情況：
1、國內採購的物資，應按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入採購成本的金額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，
按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發生的退貨，作相反會計分錄。
2、接受投資轉入的物資，按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按投資各方確定的價值，借記“材料”等科目，按其在註冊資本終所佔有的份額，貸記“實收資本”科目，按其差額，貸記“資本公積”科目。
3、接受應稅勞務，按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“生產成本”、“委託加工物資”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。
4、進口物資，按海關提供的完稅憑證上註明的增值稅，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按進口物資應計入採購成本的金額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。
應交稅金 －－應交增值稅（減免稅款）月末帳戶要結轉嗎
5樓：墨汁諾
在發生時，一般可以這樣做：
借：管理費用
貸：銀行存款，
借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用（負數）
期末時，根據（銷售稅額-進項稅額-減免稅款）數字：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅。
這個賬戶的結轉是通過，應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）間接的結轉。
6樓：匿名使用者
1、進項稅額大於銷項稅額時，多出的進項稅做留抵稅額，因為未交增值稅額為0，所以無需做賬。
2、銷項稅額大於進項稅額時，要將多出的銷項，即需繳納的增值稅款轉到“應交稅費——未交增值稅”科目。
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
3、預交的稅金在月末應將餘額轉入“未交增值稅”明細科目，這樣就抵扣掉本月需繳納的稅款。
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—預交增值稅
4、實際繳納時，繳納的稅款=銷項稅額-進項稅額-預交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
應交稅金科目使用說明：
一、本科目核算小企業應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。
小企業交納的印花稅、耕地佔用稅以及其他不需要預計應交數目的稅金，不在本科目核算。
二、本科目應當設定以下明細科目：
(一) 應交增值稅小企業應在“應交增值稅”明細賬內，設定“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“轉出未交增值稅”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄，並按規定進行核算。
小規模納稅人只需設定“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設定上述專欄。
本規定中以下各項除特別註明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業的情況：
1. 國內採購的物資，應按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入採購成本的金額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發生的退貨，作相反會計分錄。
2. 接受投資轉入的物資，按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按投資各方確定的價值，借記“材料”等科目，按其在註冊資本終所佔有的份額，貸記“實收資本”科目，按其差額，貸記“資本公積”科目。
7樓：丁叮
要的啊，如果本月不交，下個月交的話，則要寫上分錄：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅。
應交稅金如何設明細賬應交稅費應交增值稅的明細賬的帳頁要怎麼設定，手工帳
一般有 應交稅費 營業稅 應交稅費 城市維護建設稅 應交稅費 企業所得稅 應交稅費 職工教育經費 應交稅費 代扣代繳個人所得稅 等。以上賬戶分別設定三欄式明細賬。對於應交稅費 應交增值稅，設定多欄式明細賬。欄次涉及 進項稅額 進項稅額轉出 銷項稅額 出口退稅 轉出多交增值稅 轉出未交增值稅等。根據你...
為什麼應交稅金，為什麼 應交稅金 應交增值稅（進項稅） 的增加記借方， 而 應交稅金 應交增值稅（銷項稅）的增加記貸方？
因為應交稅費科目是一項負債科目，貸方表示負債增加，借方表示負債減少。企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認 計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債 應該上繳國家暫未上繳國家的稅費 企業通過 應交稅費 科目，總括反映各種稅費的繳...
應交稅金（應交增值稅）明細賬怎麼登記
解釋 當月進項為23w,銷項為8萬，則本月及累計數進項為23萬，銷項為8萬。月末留抵為15萬，不用交稅。1.購進 借 原材料 應交稅費 應交增值稅 進項稅 貸 銀行存款或應付賬款 2.銷售 借 應收賬款 貸 主營業務收入 應交稅費 應交增值稅 銷項稅 如果銷項大於進項，做如下分錄 3.1月末結轉未交...