1樓：孔素芹奕棋
解釋：當月進項為23w,銷項為8萬，則本月及累計數進項為23萬，銷項為8萬。月末留抵為15萬，不用交稅。
1.購進
借:原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅）
貸:銀行存款或應付賬款
2.銷售:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
如果銷項大於進項，做如下分錄
3..1月末結轉未交增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費-城建稅等
3.2如果進項大於銷項（有些觀點是不用做，但《註冊會計師。會計2011》標準做法是如下分錄）
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅）
4.下月交上月增值稅（如有）:
借:應交稅費-未交增值稅（等)
貸:銀行存款
5、解釋：無論是進項大於銷項，還是銷項大於進項，月末經會計處理後，應交稅費-應交增值稅二級科目餘額為0，轉到應交稅費-未交增值稅二級科目中。
追問：謝謝，解釋的很詳細，我是按照你的購進和銷售做的2個分錄
我登記明細賬時候 應交稅費-應交增值稅（進項稅）月末餘額借23萬
應交稅費-應交增值稅(銷項稅) 月末餘額貸8萬
問:我登記明細賬頁月末應交稅費-應交增值稅（進項稅）和(銷項稅)的餘額正確嗎？那麼抵扣掉的8萬在進項稅明細賬中如何反映?
追答：1、在應交稅費-未交增值稅
借方反映15萬
2、應交稅費-應交增稅-進項23萬，貸方轉出多交15萬，銷項8萬，是平的。
2樓：支景明孔茶
貸方：銷項稅額5000
借方：進項稅額2000
未交稅金不用記了，貸方餘額3000就是未交稅金，如果留抵的話是借方餘額。
1、當月進項為23萬銷項為8萬，則本月及累計數進項為23萬，銷項為8萬月末留抵為15萬不用交稅
購進借:原材料，應交稅費-應交增值稅（進項稅）
貸:銀行存款或應付賬款
銷售借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
如果銷項大於進項，做如下分錄
1月末結轉未交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費-城建稅等
2、如果進項大於銷項（有些觀點是不用做，但《註冊會計師，會計2011》標準做法是如下分錄
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅）
下月交上月增值稅
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
3、解釋無論是進項大於銷項，還是銷項大於進項，月末經會計處理後，應交稅費-應交增值稅二級科目餘額為0，轉到應交稅費-未交增值稅二級科目中。
3樓：鈔玉蘭示媚
銷項稅額
填5000
進項稅額填2000
餘額就是3000
如有已交稅金專案
你可以填寫上月的應交稅金數額。
應交增值稅明細賬怎麼填寫
4樓：匿名使用者
應交增值稅明細表「應交增值稅」各專案的內容及其填列方法如下：
1、「年初末抵扣數」專案，反映企業年初尚未抵扣的增值稅。本專案以「-」號填列。
2、「銷項稅額」專案，反映企業銷售貨物或提**稅勞務慶收取的增值稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「銷項稅額」專欄的記錄填列。
3、「出口退稅」專案，反映企業出口貨物退回的增值稅款。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「出口退稅」專欄的記錄填列。
4、「進項稅額轉出」專案，反映企業購進貨物、在產品、產成品等發生正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「進項稅額轉出」專欄的記錄填列。
5、「轉出多交增值稅」專案，反映企業月度終了轉出多交的增值稅。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「轉出多交增值稅」專欄的記錄填列。
6、「進項稅額」專案，反映企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「進項稅額」專欄的記錄填列。
7、「已交稅金」專案，反映企業已交納的增值稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「已交稅金」專欄的記錄填列。
8、「減免稅款」專案，反映企業按規定減免的增值稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「減免稅款」專欄的記錄填列。
9、「出口抵減內銷產品應納稅額」專案，反映企業按照規定計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「出口抵減內銷產品應納稅額」專欄的記錄填列。
10、「轉出未交增值稅」專案，反映企業月度終了轉出未交的增值稅。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「轉出未交增值稅」專欄的記錄填列。
應交增值稅明細表「未交增值稅」各專案，應根據「應交稅金——未交增值稅」明細科目的有關記錄填列。
5樓：匿名使用者
根據「表從賬出」的報表編制原則，本表編制所列資料為兩類：
1.以賬面的發生額填列的專案：「應交增值稅」明細賬專欄中有銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅、進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅和未交增值稅明細賬中的借方或貸方本期數。
2.以賬面的餘額填列的專案：「應交增值稅」明細賬，年初借方餘額以負號填「年初未抵扣數」，期末借方餘額填「期末未抵扣數」。
以「未交增值稅」明細賬的年初、期末貸方餘額，填列「年初未交數」、「期末未交數」（借方餘額以負號填列）。
表中主要專案填列說明如下：
（1）第1行「年初未抵扣數」（用負號反映），在下列情況下才有數字填列：上年度進項稅額大於銷項稅額，未能從銷項稅額中抵扣完進項稅額時；上年度前期銷項稅額雖大於進項稅額，又已繳納過增值稅，但後期進項稅額大，未能從銷項稅額中抵扣完進項稅額時；開始實行增值稅時，企業按稅務部門規定從存貨（原材料、低值易耗品等）分離出來的進項稅額分期抵扣尚未扣完時。除上述情況外，第1行應無數字填寫，也絕不能填正數。
（2）第4行「進項稅額轉出」，反映企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。例如，風災、水災等損毀原材料報廢時，其相應的進項稅額就要轉出。 （3）第5行「轉出多交增值稅」和第12行「轉出未交增值稅」，在同一企業同期中是不會同時出現的，要麼本期存在應交未交情況，要麼存在多交情況。
其填列方法如下：
先計算出應交增值稅。其計算公式如下：
應交增值稅＝1行＋2行＋3行＋4行－8行 再根據計算結果填列：
若結果為負數，表示有尚未抵扣的進項稅額，說明本期沒有應交增值稅。這時，如果第9行「已交稅金」有數字，就表示已交的稅金全部是「多交」的，就要將第9行的數字如數填入第5行「轉出多交增值稅」。這時表中的關係是：
5行＝9行。
若結果為正數，則表示本期實現了增值稅，有應交稅金。要將此結果即應交稅金減去第9行「已交稅金」。相減的結果也有正、負兩種情況：
如果差額是正數，則表示有欠交，應將這個差額即欠交數填入第12行「轉出未交增值稅」。這時表中的關係是：12行＝1行＋2行＋3行＋4行－8行－9行。
如果差額是負數，則表示有「多交」，應將這個差額數填入第5行，這時表中的關係是：5行＝1行＋2行＋3行＋4行－8行－9行。企業還應將第5行或第12行的數字填入第17行「本期轉入數」中。
但對於彙總企業來說，這兩行可能都會有數字。彙總企業「本期轉入數」的填列方法是：將第12行與第5行軋抵後的數字填入第17行。
這時表中的關係是：17行＝12行－5行。
（4）第8行「進項稅額」，反映企業在進貨中已經實際繳納的增值稅數額，並且是准予從銷項稅額中抵扣的數額。
（5）第9行「已交稅金」，反映本期交納的本期實現的稅款（必須是在月底以前交納的），第18行「本期已交數」，反映本期交納上期的欠稅（包括稅法允許的本月10日之前交納屬於上月的稅款。因為這部分稅款在稅法上不作欠稅處理，但會計上則作欠稅處理）。對於本期交納以前的欠稅，應該填入第18行「本期已交數」中。
這樣，如果要計算企業總共交納了多少稅金，把第9行與第18行的數字加起來即可。
（6）第15行「期末未抵扣數（用」－「號填列），與其他行次間的相互關係是：15行＝1行＋2行＋3行＋4行＋5行－8行－9行－11行－12行。 （7）在一般情況下，第1行「年初未抵扣數」和16行「年初未交數」，只能其中一行有數字。
（8）第17行「本期轉入數」（多交數以「－」號填列），是用第12行「轉出未交增值稅」減去第5行「轉出多交增值稅」的差額填列，若第5行數字大於第12行數字時，則用負號反映。
（9）第19行「期末未交數」，與其他行次間的相互關係是：19行＝16行＋17行－18行，即：期末未交數＝年初未交數（多交數以負號計算）＋本期轉入數（多交數以負號計算）－本期已交數。
「本期轉入數」是指本期未交數或本期多交數的轉入數。
如果是彙總單位，本期轉入數是指本期未交數與本期多交數的差額。 （10）第20行「增值稅應納稅額」，是指本年度的應交增值稅金額，不包括第1行「年初未抵扣數」。即：
增值稅應納稅額＝銷項稅額＋出口退稅＋進項稅額轉出－進項稅額－減免稅款－出口抵減內銷產品應納稅額。由於「應交增值稅明細表」不能直接表明增值稅的應交數、已交數和欠交數情況，因此，必須通過計算得出結果。無論對獨立核算企業，還是對彙總單位，都可以用以下公式計算：
本期應交增值稅＝1行＋2行＋3行＋4行－8行－10行－11行＋17行＋5行－12行
本期已交增值稅＝9行＋18行 期末未交增值稅＝15行＋19行
根據「未交增值稅＝期初未交增值稅＋應交增值稅－已交增值稅」的公式，
表中還應滿足下列關係：
15行＋19行＝16行＋（1行＋2行＋3行＋4行－8行－10行－11行＋17行＋5行－12行）－（9行＋18行）
二、應交增值稅明細表編制舉例
為了說明在不同情況下「應交增值稅明細表」的編制方法，現舉三個企業的有關資料，並列示其「應交增值稅明細表」。 [例]m公司1～3月份發生有關經濟業務如下：
1月份：m公司銷項稅額為1000000元，當月准予抵扣的進項稅額800000元，應交增值稅200000元，公司因故未繳。月終作會計分錄如下：
借：應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅） 200000 貸：應交稅金——未交增值稅 200000 2月份：
m公司銷項稅額900000元，當月准予抵扣的進項稅額1000000元，則結轉下期應繼續抵扣的進項稅額為100000元。月終，不必進行專門的會計處理。結賬後，「應交稅金——應交增值稅」賬戶的借方餘額為100000元，即表明應繼續抵扣的稅額。
3月份：m公司繳納1月份欠繳的增值稅200000元，並繳納滯納金18000元。作會計分錄如下：
借：應交稅金——未交增值稅 200000 貸：銀行存款 200000 借：
營業外支出 18000 貸：銀行存款 18000
罰款的會計處理同上。不論滯納金、還是罰款，在計算所得稅時，均應調整增加應稅所得額。
m公司銷項稅額1500000元，當月准予抵扣的進項稅額為1100000元，再抵扣2月份尚未抵扣的100000元稅額後，當月預繳增值稅310000元。作會計分錄如下：
借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金） 310000 貸：銀行存款 310000 結轉當月多繳增值稅時：
借：應交稅金——未交增值稅 10000 貸：應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅） 10000
應交稅金如何設明細賬應交稅費應交增值稅的明細賬的帳頁要怎麼設定，手工帳
一般有 應交稅費 營業稅 應交稅費 城市維護建設稅 應交稅費 企業所得稅 應交稅費 職工教育經費 應交稅費 代扣代繳個人所得稅 等。以上賬戶分別設定三欄式明細賬。對於應交稅費 應交增值稅，設定多欄式明細賬。欄次涉及 進項稅額 進項稅額轉出 銷項稅額 出口退稅 轉出多交增值稅 轉出未交增值稅等。根據你...
應交稅金明細賬怎麼設
根據企業會計制度的規定，應交稅金 科目應當設定以下明細科目 1.應交增值稅 2.未交增值稅 3.應交消費稅 4.應交營業稅 5.應交資源稅 6.應交所得稅 7.應交土地增值稅 8.應交城市維護建設稅 9.應交房產稅 10.應交土地使用稅 11.應交車船使用稅 12.應交個人所得稅 企業應當根據自身所...
為什麼應交稅金，為什麼 應交稅金 應交增值稅（進項稅） 的增加記借方， 而 應交稅金 應交增值稅（銷項稅）的增加記貸方？
因為應交稅費科目是一項負債科目，貸方表示負債增加，借方表示負債減少。企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認 計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債 應該上繳國家暫未上繳國家的稅費 企業通過 應交稅費 科目，總括反映各種稅費的繳...