1樓：匿名使用者
為什麼不能抵扣，根據《財政部 國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知 》一、自2023年1月1日起，增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）購進（包括接受捐贈、實物投資，下同）或者自制（包括改擴建、安裝，下同）固定資產發生的進項稅額（以下簡稱固定資產進項稅額），可根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（***令第538號，以下簡稱條例）和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第50號，以下簡稱細則）的有關規定，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入「應交稅金一應交增值稅（進項稅額）」科目。
因此，從2023年1月1日起，購買固定資產其進項稅額應當從銷項稅額中扣除。建議您進一步與主管國稅機關協調。
如果不符合增值稅條例規定的增值稅抵扣範圍的，應當進項稅額轉出，分錄如下：
借：固定資產340
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）340
2樓：通瑞才天欣
這樣相當於你們沒有認證該發票，也就是說，庫存商品按含稅**入庫，所以你的分錄實際上是正確的，不是庫存商品虛增了，是稅金不得抵扣，所以追加庫存商品的入庫成本，這完全合法，沒什麼不對的。
3樓：洛河上游
輔導期應該是7月份認證、8月份抵扣；
轉出：借：固定資產 340
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）340
4樓：小鳥衝浪
月末計算應交增值稅結轉。請參閱增值稅相關知識。舉例：
借：應交稅費－應交增值稅－銷項稅100
－進項稅額轉出20
貸：應交稅費－應交增值稅－進項稅50
－未交增值稅70
經過上述步驟後，明細「銷項稅」「進項稅額轉出」「進項稅」月末沒有餘額。「未交增值稅」貸方餘額表示應交而未交的增值稅，借方餘額表示有留抵稅額。
繳納增值稅
借：應交稅費－應交增值稅－未交增值稅70
貸：銀行存款70
5樓：匿名使用者
如果以後不允許抵扣
借：固定資產340
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出） 340如果下個月可以抵扣
借；其他應付款
貸；應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出） 340抵扣借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 340貸；其他應付款340
6樓：寂寞de夏末
借：固定資產 2340
貸：銀行存款 2000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 340應該是這樣，如果不行，能在諮詢一下高人……
7樓：菜鳥學會計
借：固定資產 340
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出） 340
進項稅額轉出後交稅的分錄怎麼做
8樓：諾諾百科
月末計算應交增值稅結轉。
舉例：借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅100-進項稅額轉出20
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅50
-未交增值稅70
經過上述步驟後，明細「銷項稅」「進項稅額轉出」「進項稅」月末沒有餘額。「未交增值稅」貸方餘額表示應交而未交的增值稅，借方餘額表示有留抵稅額。
繳納增值稅
借：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅70
貸：銀行存款70
9樓：會計網
月末計算應交增值稅結轉。請參閱增值稅相關知識。舉例：
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅100
-進項稅額轉出20
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅50
-未交增值稅70
經過上述步驟後，明細「銷項稅」「進項稅額轉出」「進項稅」月末沒有餘額。「未交增值稅」貸方餘額表示應交而未交的增值稅，借方餘額表示有留抵稅額。
繳納增值稅
借：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅70
貸：銀行存款70
稅務局要求做的進項稅轉出怎麼做會計分錄？
10樓：女寢門後賣香蕉
1、借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款
2、轉出進項稅
借：庫存商品
貸：應交稅費-應交增值稅**出進項稅）
3、結轉
借：轉出進項稅
貸：應交稅費-未交增值稅
4、繳稅
借：未交增值稅
貸：銀行
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅
轉出的進項稅又回到了原材料中，結轉銷售成本時，從原材料又轉到了成本中，這樣，月末結轉利潤時，也就自然轉到了本年利潤中。
11樓：東奧名師
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅專案、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下：
貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案的賬務處理借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
12樓：匿名使用者
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅
是因為不允許抵的原因，要將原做的會計分錄「應交稅金-應交增值稅-進項稅」沖銷，轉入「應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出」中。
13樓：洛河上游
借：原材料
貸：應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出）
借：應交稅金－應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
這樣，就把轉出的進項稅又回到了原材料中，結轉銷售成本時，從原材料又轉到了成本中，這樣，月末結轉利潤時，也就自然轉到了本年利潤中。
14樓：天使小姝穎
1、做進項稅額轉出時：
借：原材料
貸：應交稅額-應交增值稅（進項稅額轉出）
2、繳納滯納金時：
借：營業外支出
貸：銀行存款
特此回答！
15樓：吉祥
稅務局要求做的進項稅轉出怎麼做會計分錄？.首先收到貨物和發票並認證:
借:原材料或庫存商品
應交稅金-應交增值稅-進項稅額
貸：現金/銀行存款/應付賬款
2.對方作廢後,如果進貨退回去:
16樓：匿名使用者
進項稅轉出是指轉出不能抵扣的部分吧，不可以隨便轉出的，需要實際依據！
可根據發票90天認證期間，推遲實際抵扣稅額來調整稅負率！
17樓：匿名使用者
進項稅額轉出，只有不應抵扣的發票抵扣了，才需要這樣操作，分錄是：
借：相關科目
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
象你說的這種情況，稅負偏低，你下月少抵扣點發票，多交點稅就可以了。
18樓：會計學堂官方
1、借：庫存商品bai 應交稅費-應交增值稅du（進項稅額）貸：銀zhi行存款
2、轉出進項稅
借：庫存商品dao
貸：應交稅費-應交增值稅**出進項稅）
3、結轉
借：轉出進項稅
貸：應交稅費-未交增值稅
4、繳稅
借：未交增值稅
貸：銀行
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅
轉出的進項稅又回到了原材料中，結轉銷售成本時，從原材料又轉到了成本中，這樣，月末結轉利潤時，也就自然轉到了本年利潤中
19樓：匿名使用者
我也遇到了這個問題，5月發現的問題，6月扣的費，出的單子稅款所屬期是5月。由於我還沒報5月的稅，我想是5月先轉出進項，轉出的進項計入納稅檢查調整，再月底是結轉到未交增值稅。6月出這錢。
1：借：原材料
貸：應交稅金-進項轉出
2：借：應交稅金-進項轉出
貸：應交稅金-納稅檢查調整
月底結轉
3：借：應交稅金-納稅檢查調整
貸：應交稅金-轉出未交增值稅
6月借：應交稅金-轉出未交增值稅
貸:銀行存款
以上為個人觀點，往大神批評指導
20樓：
請問你還有做什麼分錄嗎，只做進項轉出這步，應交稅金好像跟申報表不符
21樓：
這個嗎？ 的確是個問題
進項稅額轉出
22樓：掘金企服
企業購進的貨物發生非常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目轉入有關科目，不予以抵扣。
《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或用於集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。
所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。二者的區別主要在於：
進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據貨物增值後的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。
原材料的進項稅額轉出分錄怎麼做？
23樓：楓橋映月夜泊
原材料的進項稅額轉出分錄，具體問題具體對待：
如領用外購的原材料用於不動產
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：
（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；
（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案（在建工程）、免稅專案或集體福利與個人消費等。
借：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用）貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）
所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出?在數額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算 進項稅額轉出交納增值稅銷項稅額。
二者的區別主要在於：進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據貨物增值後的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。
24樓：金融智慧小魚
回答進項稅轉出的會計分錄：
貨物用於集體福利和個人消費
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發生非正常損失
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案借：管理費用
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出
借：固定資產
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)取得不得抵扣進項稅額的不動產
借：固定資產
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)購貨方發生銷售折讓、中止或者退回
借：銀行存款
貸：長期待攤費用
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
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