1樓：金果
1、採購退貨，應基本按採購進貨分錄衝紅，涉及稅額的，用進項轉出專案核算。
2、也可用相反方向正數分錄：
借：應付賬款
貸：原材料
貸：應交稅費-應交增值稅（進項轉出）
3、收到退款
借：庫存現金
貸：庫存商品
貸：應繳稅費-應交增值稅-進項稅轉出
4、結轉成本衝回
借：庫存商品
貸：主營業務成本
同時，進項稅額轉出主要是發生以下兩種情況：
1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失。
2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案（在建工程）、免稅專案或集體福利與個人消費等。
擴充套件資料：
《暫行條例》和《實施細則》規定，納稅人將外購的貨物或應稅勞務用於非應稅專案、用於免稅專案、用於集體福利或者個人消費以及遭受非正常損失的。
其進項稅額都不得從銷項稅額中抵扣。但是，由於貨物或應稅勞務在購進時，，尚不能確定它們的具體用途，因而，往往是對購進的貨物或應稅勞務的進項稅額。
先行從購進時所屬納稅期的銷項稅額中做了抵扣，但在發生這些不應從銷項稅額中抵扣進項稅額的行為時，應作不得抵扣的會計處理。
這就需要按規定在發生這些行為的納稅期內，將不應抵扣的貨物或應稅勞務的進項稅額計算出來，並在當期進項稅額中扣減，具體應區分以下情況進行處理。
1、用於固定資產在建工程、集體福利或者個人消費。用於固定資產在建工程的購進貨物或應稅勞務，不是以是否在「在建工程」科目核算為界限的。
納稅人對建築物進行修繕、裝飾等支出，即使不應在「在建工程」科目中核算，其支出中的外購貨物或應稅勞務，也屬於稅法規定的用於固定資產在建工程。
同樣，用於集體福利和個人消費的購進貨物或應稅勞務，即使不在「應付工資」、「應付福利費」或「盈餘公積」科目中核算，其進項稅額，也不能從銷項稅額中抵扣。
2、非正常損失。非正常損失的購進貨物和非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額，一般都已在以前的納稅期作了抵扣。
發生損失後，一般很難核實所損失的貨物是在過去何時購進的。其原始進價和進項稅額也無法準確核定，因此，應按我們在例25中介紹的原則。
即按貨物的實際成本計算不得抵扣的進項稅額。對於損失的在產品、產成品中耗用外購貨物或應稅勞務的實際成本，還需參照企業如今的成本資料加以計算。
3、用於免稅專案、非應稅專案。用於免稅專案、非應稅專案的貨物或應稅稅勞務，其不得抵扣的進項稅額，在一般情況下，可以按企業的實際購進**或結轉的實際成本計算。
有的企業，如商業企業，由於其經營的貨物品種繁多，企業往往把商品分成幾個大類，按大類核算銷售成本，大類中某項免稅貨物的實際成本無從查詢。
這樣用於免稅專案貨物的進項稅額也就無法準確計算。對類似問題，《實施細則》中專門做了規定，其不得抵扣的進項稅額可以按以下公式計算：
不得抵扣的進項稅額=當月免稅專案銷售額、非應稅專案營業額的合計÷當月全部銷售額、營業額合計*當月全部進項稅額。
2樓：
進貨的時候，合同上應該對質量和售後問題做了要求的啊。如果合同是的確是對方質量問題，應該可以要求對方退換貨處理，對方就算開出了發票，質量問題還是對方的原因。如果合同沒有明確要求，可能只能你自己承擔了。
3樓：紫冰雨的季節
購買的原材料，進項稅已在當月認證抵扣。五月因材料質量問題退貨，五月申報時，已經在申報表上做了進項稅額轉出，這樣處理是不恰當的，因為已經認證抵扣的進項稅發票，如果發生退貨，需要購買方到當地主管稅務局申請《開具紅字發票通知單》，銷售方憑稅務局審批通過加蓋公章的《開具紅字發票通知單》開具負數發票，購買方用負數發票入賬，負數發票不能認證，申報時做進項稅轉出，你們還沒有收到負數發票時，不應該做進項稅轉出，既然已經申報轉出，儘快補充負數發票。
退貨時，進項稅轉出憑證如何作
4樓：匿名使用者
借：材料（庫存商品） 紅字金額
借：應交稅金—應交增值稅-進項稅額 紅字金額
貸：應付賬款（銀行存款） 紅字金額
5樓：匿名使用者
退貨後，收到紅字發票：借：原材料（庫存商品）紅字金額
借：應交稅金—應交增值稅—進項稅額（紅字）
貸：應付賬款（銀行存款）
6樓：天行赤炎
購買方發生購貨退回即做與購買商品或原材料相反的會計分錄。如果是做紅字發票，會計分錄還是跟以前購貨時一樣做，只不過金額用紅字填列。
借：原材料（庫存商品） 紅字金額
借：應交稅金—應交增值稅（進項稅額） 紅字金額貸：應付賬款（或銀行存款） 紅字金額
實際上做了紅字憑證後，進項稅已經轉出。不需要再專門做進項稅的紅字轉出發票
關於進項稅額轉出的會計分錄怎麼做？
7樓：雙人餘
（1）發生需要轉出時：
借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ；
貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。
（2）月底進行結轉時：
借：應交稅法-應交增值稅（進項稅轉出）；
貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）。
進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：
（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；
（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案（在建工程）、免稅專案或集體福利與個人消費等。
借：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用）
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）
補充:退貨不屬於進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數"發票直接衝減進項稅額,也就是:
借：庫存商品(紅字)
應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)
貸:銀行存款(紅字)
擴充套件資料：
例：某零售商業企業a櫃組在月末盤點時，發現短缺某種商品售價400元（不含增值稅），原因待查，根據上月的該種商品進銷差率15%計算，調整有關帳目：
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
商品進銷差價60
貸：庫存商品400
短缺商品經查屬營業員的過失，營業員應負賠償責任。經查，短缺商品增值稅進項稅額為58元，其會計處理：
借：其他應收款 398
貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） 58
企業發生意外事故，損失庫存外購原材料金額32.79萬元（其中含運費2.79萬元），進項稅額轉出=（32.
79-2.79）*17%+2.79/（1-11%）-11%=5.
31萬元。增值稅專用發票入帳時計入原材料成本的是價款，進項稅額是價款乘以增值稅稅率（17%或13%）。
運費發票的應抵扣的進項稅額是運輸費用總額(含稅金額）乘以11%的抵扣率，計入原材料成本的金額為運輸費用總額減去計算的應抵扣進項稅額。
因此做進項稅額轉出時，要將計入原材料成本的金額先換算成全部的運輸費用，再計算應轉出的進項稅額。2.79/（1-11%）就是計算全部的運輸費用，再乘以11%就計算出應轉出的進項稅額。
8樓：植
回答提問你好
從留抵稅額中做進項稅額轉出，會計分錄怎麼做？
回答進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案（在建工程）、免稅專案或集體福利與個人消費等。借：
庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用） 貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）補充:退貨不屬於進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數"發票直接衝減進項稅額,也就是:
借：庫存商品(紅字) 應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)貸:銀行存款(紅字)
希望我的回答對您有所幫助，請問您還有其他問題嗎，如果您對我的服務滿意的話麻煩給個贊吧
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9樓：會計學堂官方
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅專案、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下：
貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案的賬務處理借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
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10樓：拼命考滿分
進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：
（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；
（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案（在建工程）、免稅專案或集體福利與個人消費等。
借：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用）貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）
補充:退貨不屬於進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數"發票直接衝減進項稅額,也就是:
借：庫存商品(紅字)
應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)貸:銀行存款(紅字)
11樓：
借：應交稅金－進項稅額
貸：應交稅金－進項稅額轉出
結轉時借：應交稅金－進項稅額轉出
貸：應交稅金－未交增值稅
12樓：湧博裕
轉出的分錄是：
借：庫存商品
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）相當於你的應交增值稅貸方增加了，要多交增值稅，而借方則進了庫存商品的成本。
從你的業務來看。可以不轉出。既然已經認證了，就抵唄，反正都是軟體控制，能通過就不管它。
13樓：來自大峽谷一絲不苟的海雀
借：原材料
貸：進項稅轉出
不同情況分不同科目，但是那個被採納的回答是錯的退貨收到錢可以這麼做：
借：銀行存款
貸：原材料（庫存商品）
貸：進項稅額轉出
14樓：黑皮是條狗
比如說這個月購入了原材料5000元，增值稅進項稅5000*17%=850元，
借：原材料 5000
應繳稅費/增值稅/進項稅 850
但是這批原材料因為火災原因全部銷燬了，那麼應該做的分錄是：
借：營業外支出 5850
貸：原材料 5000
應繳稅費/增值稅/進項稅額轉出 850
15樓：歸桖帆
借：庫存商品 （數字為紅字）
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
注意，以上科目後面的數字是紅色的，將原來的購進的貨物退了一部分，就是將其衝回就可以了
祝你好運
進項稅額轉出分錄，進項稅額轉出後交稅的分錄怎麼做
為什麼不能抵扣，根據 財政部 國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知 一 自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人 以下簡稱納稅人 購進 包括接受捐贈 實物投資，下同 或者自制 包括改擴建 安裝，下同 固定資產發生的進項稅額 以下簡稱固定資產進項稅額 可根據 中華人民共和國增值稅暫行條...
如何理解增值稅的銷項稅額和進項稅額
所謂增值稅是指商品在生產過程中對產品增值部分徵收的稅種。這筆稅金最終是由最後一個消費者承擔的，在生產過程中，每一個製造者只承擔自己製造產生增值部分的增值稅。比方一個廠從上家買來一筆貨，不含稅金額是100元，增值稅的進項稅17元，它一共支付117元，其中100元計入產品的成本，17元作為進項稅留存待抵...
銷項稅額和進項稅額，銷項稅和進項稅的關係
1 這個例子中這批材料損毀了不能再銷售了沒有的鎖項稅額了所以不能從銷項稅來抵扣進貨時的進項稅額了是嗎？是的，要將已抵扣的進項稅額作進項轉出，這部份進項稅額要交稅，也就是不能作進項抵扣，減少進項稅額。2 如果交的話那這個企來不是虧了嗎，難道這個就是要企業要自己承擔的風險嗎？還是有的企業有風險保險的呀？...