1樓：匿名使用者
通過以前年度損益調整科目調賬。
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
交稅的賬務處理與平時相同
2樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
這個月已經抵扣進項稅，已經申報，但稅務局要求把進項稅轉出，怎麼做會計分錄
3樓：霸燈
進項稅額轉出分錄：
借：原材料/庫存商品/管理費用等
貸：應交稅費——-進項稅額轉出
4樓：匿名使用者
d：成本或者產成品
c應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
已認證抵扣的進項稅額現在稅局要求做進項稅額轉出，補繳稅款，怎樣做會計分錄?
5樓：匿名使用者
發生需要轉出時：
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) 。
貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅轉出)。
月底進行結轉時：
借：應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)。
貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)。
6樓：景沛山
進項稅轉出
借：原材料（處理賬時的科目）
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出
稅務部門要求交納稅款
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
7樓：拼命考滿分
借：原材料（或固定資產、費用）貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出
如果稅務部門要求單獨交納這筆稅款，作為本期預繳：
借：應交稅費—應交增值稅—預繳增值稅
貸：銀行存款
8樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
稅務局要求做的進項稅轉出怎麼做會計分錄？
9樓：女寢門後賣香蕉
1、借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款
2、轉出進項稅
借：庫存商品
貸：應交稅費-應交增值稅**出進項稅）
3、結轉
借：轉出進項稅
貸：應交稅費-未交增值稅
4、繳稅
借：未交增值稅
貸：銀行
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅
轉出的進項稅又回到了原材料中，結轉銷售成本時，從原材料又轉到了成本中，這樣，月末結轉利潤時，也就自然轉到了本年利潤中。
10樓：東奧名師
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅專案、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下：
貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案的賬務處理借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
11樓：匿名使用者
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅
是因為不允許抵的原因，要將原做的會計分錄「應交稅金-應交增值稅-進項稅」沖銷，轉入「應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出」中。
12樓：洛河上游
借：原材料
貸：應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出）
借：應交稅金－應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
這樣，就把轉出的進項稅又回到了原材料中，結轉銷售成本時，從原材料又轉到了成本中，這樣，月末結轉利潤時，也就自然轉到了本年利潤中。
13樓：天使小姝穎
1、做進項稅額轉出時：
借：原材料
貸：應交稅額-應交增值稅（進項稅額轉出）
2、繳納滯納金時：
借：營業外支出
貸：銀行存款
特此回答！
14樓：吉祥
稅務局要求做的進項稅轉出怎麼做會計分錄？.首先收到貨物和發票並認證:
借:原材料或庫存商品
應交稅金-應交增值稅-進項稅額
貸：現金/銀行存款/應付賬款
2.對方作廢後,如果進貨退回去:
15樓：匿名使用者
進項稅轉出是指轉出不能抵扣的部分吧，不可以隨便轉出的，需要實際依據！
可根據發票90天認證期間，推遲實際抵扣稅額來調整稅負率！
16樓：匿名使用者
進項稅額轉出，只有不應抵扣的發票抵扣了，才需要這樣操作，分錄是：
借：相關科目
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
象你說的這種情況，稅負偏低，你下月少抵扣點發票，多交點稅就可以了。
17樓：會計學堂官方
1、借：庫存商品bai 應交稅費-應交增值稅du（進項稅額）貸：銀zhi行存款
2、轉出進項稅
借：庫存商品dao
貸：應交稅費-應交增值稅**出進項稅）
3、結轉
借：轉出進項稅
貸：應交稅費-未交增值稅
4、繳稅
借：未交增值稅
貸：銀行
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅
轉出的進項稅又回到了原材料中，結轉銷售成本時，從原材料又轉到了成本中，這樣，月末結轉利潤時，也就自然轉到了本年利潤中
18樓：匿名使用者
我也遇到了這個問題，5月發現的問題，6月扣的費，出的單子稅款所屬期是5月。由於我還沒報5月的稅，我想是5月先轉出進項，轉出的進項計入納稅檢查調整，再月底是結轉到未交增值稅。6月出這錢。
1：借：原材料
貸：應交稅金-進項轉出
2：借：應交稅金-進項轉出
貸：應交稅金-納稅檢查調整
月底結轉
3：借：應交稅金-納稅檢查調整
貸：應交稅金-轉出未交增值稅
6月借：應交稅金-轉出未交增值稅
貸:銀行存款
以上為個人觀點，往大神批評指導
19樓：
請問你還有做什麼分錄嗎，只做進項轉出這步，應交稅金好像跟申報表不符
20樓：
這個嗎？ 的確是個問題
增值稅進項稅額的抵扣聯是如何抵扣的，是有進項的時候借 庫存商品應交稅費 應繳增值稅（進項）貸 銀存
抵扣進項稅可以自已認證，不過要去稅務局指定部門購買掃描器，到時學學怎麼認證 不自己認證的，可以去國稅局認證，每月什麼時候都行，但是抵扣聯要在開票之日起180日之內,最好是在每月的25前，作分錄最好要在認證的月份作帳，不然進項稅額與帳進項稅對不上。如果金額巨大影響當期成本 或庫存，但沒有認證上發票，可...
增值稅進項稅額在什麼情況下不可抵扣
你的提問我不太明白，但是下面我給你回答了，看你能不能用得上。一，專用發票開局後，發生退貨 銷售折讓的處理1.專用發票抵扣聯 發票聯均無法認證。2.購買方所購貨物不屬於增值稅扣稅專案範圍，取得的專用發票未經認證。3.開票有誤購買方拒收專用發票。4.因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方。二，不得從銷...
如何理解增值稅的銷項稅額和進項稅額
所謂增值稅是指商品在生產過程中對產品增值部分徵收的稅種。這筆稅金最終是由最後一個消費者承擔的，在生產過程中，每一個製造者只承擔自己製造產生增值部分的增值稅。比方一個廠從上家買來一筆貨，不含稅金額是100元，增值稅的進項稅17元，它一共支付117元，其中100元計入產品的成本，17元作為進項稅留存待抵...