1樓：柔情西瓜啊
月末會計結轉時，對本月發生主營業務收入計提稅金
（1）提取時
借:主營業務稅金及附加 貸：應交稅金--營業稅
貸：應交稅金--城建稅 貸：其他應交款--教育費附加
（2）結轉時
借：本年利潤 貸：主營業務稅金及附加
（3）上繳稅金時
借：應交稅金--營業稅 借：應交稅金--城建稅
借：其他應交款--教育費附加 貸：現金或銀行存款
在稅金的實際計算過程，通常是三種稅金一併計算，又由於在計算稅金時，往往已知條件是稅前造價，因此稅金的計算公式可以表達為：
應納稅額=（直接費+間接費+利潤）×稅率（%）
綜合稅率的計算因納稅地點所在地的不同而不同。
擴充套件資料
目的1、國家和地方自治體的大部分工作都以各種形 式與我們的日常生活緊密相關。
2、國家負責外交、社會基礎設施整備、經濟政 策等與整個國家相關的工作。
3、另一方面，地方自治體負責福利、教育、保健衛生、警察、消防等以生活環境為中心、與各區域緊密相關的工作。
4、我們則以「稅金」的形式負擔著以上各項工作的所需費用。也可以換句話說，其性質實際上是一種我們為了能過安全、豐富多彩的生活而支付的會費。
種類1、稅金可以分很多種。其中與我們最密切相關的稅金就是居民稅和所得稅。
2、居民稅（地方稅）和所得稅（國稅）都是針 對個人收入所徵收的稅金，在收入金額認定等方面具有很多相同之處。另一方面，它們也有不同 之處，比如說所得稅是針對本年度的收入徵收的稅金，居民稅是在下一年度針對前一年的收入徵 收的稅金，而且它們的稅率等也是不同的。
3、稅金，企業所得稅法術語，即納稅人按規定繳納的消費稅、營業稅、城鄉維護建設稅、資源稅、土地增值稅。教育費附加，可視同稅金。
4、建築工程計量與計價中所提及的「稅金」，建築安裝工程費用的構成部分。是指國家稅法規定的應計入建築安裝工程造價內的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加等。稅金由承包人負責繳納。
2樓：匿名使用者
月末會計結轉時，對本月發生主營業務收入計提稅金1、發生時：
月底計提
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費---營業稅
---城建稅
---教育附加等
2、交納時：
借：應交稅費---營業稅
---城建稅
---教育附加等
貸：銀行存款
3、一般納稅人計提商品銷售稅金及附加：
首先計算當期應納增值稅
本期應納增值稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額-上期留抵稅額當期銷項稅額=銷售額*稅率
當期進項稅額=買價*扣除率
再計算商品銷售稅金及附加,具體包括城建稅和教育費附加等本期應交城建稅=本期應交增值稅*7%
本期應交教育費附加=本期應交增值稅*3%
上述數加起來為銷售稅金及附加,對應的科目是應交稅金和其他應交款。
擴充套件資料營業稅金及附加：反映企業經營主要業務應負擔的營業稅（已取消）、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。填報此項指標時應注意，實行新稅制後，會計上規定應交增值稅不再計入「主營業務稅金及附加」項，無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在「應交增值稅明細表」中單獨反映。
根據企業會計「利潤表」中對應指標的本年累計數填列。
該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；利潤表中的「營業稅金及附加」專案調整為「稅金及附加」專案。2023年5月1日之前是在「管理費用」科目中列支的「四小稅」（房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅），2023年5月1日之後調整到「稅金及附加」科目。
3樓：夜秀殘夜
1、營業稅的計提和結轉
月末會計結轉時，對本月發生主營業務收入計提稅金（1）提取時
借:主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--營業稅
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--
教育費附加
（2）結轉時
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加
（3）上繳稅金時
借：應交稅金--營業稅
借：應交稅金--城建稅
借：其他應交款--教育費附加
貸：現金或銀行存款
2、所得稅
1、季末、年末提取所得稅時（按利潤總額提取）借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
（2）結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
（3）上繳時
借：應交稅金--應交所得稅
貸：銀行存款或現金
3、增值稅
（1）購貨時
借：原材料
借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（2）銷售貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
（3）上交時
借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額-進項稅額）貸：銀行存款
4、消費稅
（1）計提消費稅時
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交消費稅
（2）上交時
借：應交稅金——應交消費稅
貸：現金或銀行存款
5、代扣代繳個人所得稅
（1）付工資時
借：應付工資
貸：應交稅金--個人所得稅
貸：現金
（2）上交個人所得稅時
借：應交稅金--個人所得稅
貸：現金或銀行存款
4樓：南山馬冬梅
借：營業稅金及附加---城建稅---教育費附加---地方教育費附加貸：應交稅費---城建稅---教育費附加---地方教育費附加計稅基數為當月未交增值稅+出口抵減內銷應納稅額（有的話就加上）*稅率。
計提附加稅會計分錄怎麼做
計提時：借：主營業務稅金及附加
貸： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加
應交稅金-地方教育附加
繳納時：借： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加
應交稅金-地方教育附加
貸：銀行存款
5樓：快樂園
你說的什麼稅?說清楚點!
本月發生增值稅時:借:應交稅金-轉出未交增值稅貸:應交稅金-未交增值稅
計提主營業務稅金:借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅金_城建稅
其他應交款-教育附加
下月交納時:借:應交稅金-未交增值稅
貸:現金或銀行存款
借;應交稅金_城建稅
其他應交款-教育附加
貸:現金或銀行存款
未交增值稅=應交增值稅=銷項稅額-進項稅額城建稅=(銷項稅-進項稅）*7%
教育附加=（銷項稅-進項稅）*3%
為什麼企業財務每個月要計提本月的稅金？是怎麼計提的？是根據計提的去稅務局交稅嗎？
6樓：跟著老王看新鮮
計提稅金，就是為了核算所要交納的稅款，因為收入扣除成本，稅款，和費用才是最後的利潤，而這也是最被投資者所關注的。計提稅金是為了計算本月應納稅額，在下月初交稅
營業稅金及附加=收入*企業稅率（例如網路報務業為5%）
城建稅：（營業稅+增值稅+消費稅）*7%
教育費附加：（營業稅+增值稅+消費稅）*3%
擴充套件資料：
企業所得稅
企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2023年新的《中華人民共和國所得稅法》規定一般企業所得稅的稅率為25%。
增值稅針對生產、經營過程中實現的增值額的一種稅。購買500元的書籍和200元的cd唱片，**中就包含了87元增值稅（500/1.13 ×13% + 200/1.
17 × 17%，圖書的增值稅稅率為13%，電子音像製品增值稅稅率為17%）。
此外，農產品增值稅稅率為13%，服務業「營改增」的增值稅一般納稅人稅率暫定為6%、11%、17%三檔（有形動產租賃為17%）。
增值稅小規模納稅人稅率為3%，不得認證抵扣。
消費稅針對11種消費品的一種稅。100ml的女士香水chanel coco，市場售價為1480元。其中包含了17%的增值稅215元，30%的消費稅380元，以及城市維護建設稅41.
6元，總計636.6元，接近商品**的一半。
每一瓶進口葡萄酒身上都有三種稅：關稅14%、消費稅10%、增值稅17%。
7樓：江米麵
1、簡單的說，計提稅金，就是為了核算所要交納的稅款，因為收入扣除成本，稅款，和費用才是最後的利潤，而這也是最被投資者所關注的。
2、至於計提的方法就是按稅法所規定來計提的，這個說起來比較多，建議看一下基礎會計，
3、計提數就是下月初交稅的數了，說白了，先計提就是一個先統計的過程 。
8樓：匿名使用者
計提的是本月需要交的稅金啊你看看賬上，如果月末是貸方餘額，表明有增值稅要交，這時要做轉帳。
借：應交稅費----轉出未交增值稅
貸：應交稅費----未交增值稅
下月15號以前繳稅、交完稅，拿回稅單作
借：應交稅費-----未交增值稅
貸：銀行存款
9樓：匿名使用者
計提稅金是為了計算本月應納稅額，在下月初交稅營業稅金及附加=收入*企業稅率（例如網路報務業為5%）城建稅：（營業稅+增值稅+消費稅）*7%
教育費附加：（營業稅+增值稅+消費稅）*3%
10樓：bu失眠
為了每個月交稅啊
本月的銷項稅-進項稅
每個月需要計提增值稅嗎？就是下個月需要繳納的稅額？如何計分錄？
11樓：匿名使用者
摘要欄當然寫：交納上期應繳增值稅。
這並不代表你公司是欠稅，這是國家規定的納稅申報期內繳納稅款，屬正常的。
12樓：匿名使用者
應納增值稅額不是計提的，是根據本月有關科目發生額的情況計算出來的。下個月申報並繳納上個月的應納稅額。
關於分錄：當期進項大於銷項，說明不用繳納增值稅（假定其它明細科目無發生額，如進項稅轉出等）
當期銷項大於進項，說明應納增值稅。月底分錄：借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅。
下月繳上月：借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀存
13樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
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