1樓：考試人學財稅
不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》第11行「3%徵收率的貨物及加工修理修配的勞務」欄及《增值稅納稅申報表》（適用於增值稅一般納稅人）第5行「按簡易辦法計稅銷售額」欄；
應納稅額，填列在《增值稅納稅申報表》（適用於增值稅一般納稅人）第21行「簡易計稅辦法計算的應納稅額」欄；
減徵的1%，填列在《增值稅納稅申報表》（適用於增值稅一般納稅人）第23項「應納稅額減徵額」欄。
增值稅購買固定資產的進項稅可以抵扣嗎？
2樓：匿名使用者
1、增值稅一般納稅人，購進生產經營用的動產（機器裝置等），如果取得了增值稅專用發票，可以憑票抵扣增值稅進項稅額。
2、增值稅一般納稅人，構建不動產（房屋建築物等）和購買的工程物資（用於自建不動產），即便是取得了增值稅專用發票，也不能憑票抵扣增值稅進項稅額的。
3、增值稅一般納稅人購進用於職工福利的固定資產，如為職工食堂購買的和麵機等，即使取得了增值稅專用發票也不得憑票抵扣增值稅進項稅額。
新稅法明確規定：購進固定資產取得增值稅發票可以抵扣銷項稅額，但購進用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或者個人消費（包括納稅人的交際應酬消費和自用的應徵消費稅的摩托車、小汽車、遊艇）的固定資產（含混用的機器裝置）及屬於營業稅應稅專案的不動產以及發生的不動產在建工程（包括新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產的原料費和修理費）不允許抵扣進項稅額。
3樓：逢淑英毛戊
這要看你購買的生產裝置是不是在不可抵扣範圍內；只要不在不可抵扣範圍內的固定資產就能抵扣其進項稅額的。《增值稅暫行條例》規定：
第十條下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（四）***財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
《增值稅暫行條例實施細則》規定
第二十一條
條例第十條第（一）項所稱購進貨物，不包括既用於增值稅應稅專案（不含免徵增值稅專案）也用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅（以下簡稱免稅）專案、集體福利或者個人消費的固定資產。
前款所稱固定資產，是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、工具、器具等。
第二十二條
條例第十條第（一）項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費。
第二十三條
條例第十條第（一）項和本細則所稱非增值稅應稅專案，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程。
前款所稱不動產是指不能移動或者移動後會引起性質、形狀改變的財產，包括建築物、構築物和其他土地附著物。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
第二十四條
條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失。
第二十五條
納稅人自用的應徵消費稅的摩托車、汽車、遊艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
4樓：中國法制出版社
諮詢** zi xun re xian
您好，我加油站購入一些固定資產配套油站用於油氣**工程，該工程是市**要求每個加油站必須要做的，用於售油過程中節省損耗及環保等，請問這些固定資產的進項稅額是否可以抵扣？
專業解答
根據《財政部、國家稅務總局關於固定資產進項稅額抵扣問題的通知》的規定，以建築物或者構築物為載體的附屬裝置和配套設施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建築物或者構築物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。附屬裝置和配套設施是指:給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、**空調、電梯、電氣、智慧化樓宇裝置和配套設施。
5樓：匿名使用者
納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2023年1月1日以後實際發生，並取得2023年1月1日以後開具的增值稅扣稅憑證上註明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。房屋建築物等不動產，不允許納入增值稅抵扣範圍，小汽車、摩托車和遊艇也不納入增值稅改革範圍，即企業購入以上固定資產，不允許抵扣其所含的增值稅。財稅[2009]113號進一步明確，以建築物或者構築物為載體的附屬裝置和配套設施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建築物或者構築物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。
附屬裝置和配套設施是指：給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、**空調、電梯、電氣、智慧化樓宇裝置和配套設施。
6樓：甕文濱魏蘊
借：固定資產
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅）
貸：庫存現金或銀行存款
應該價、稅分開。從09年1月1日開始，購進用於生產經營已經認證的固定資產增值稅進項稅可以抵扣。
7樓：居綠柳喻寅
根據《增值稅暫行條例》第十條的規定：用於免徵增值稅專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
8樓：智融聊管理
增值稅進項稅抵扣需要滿足相關政策的規定，否則不可以抵扣。
9樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
10樓：摩雲德山水
一、固定資產進項稅金抵扣規定
1、自2023年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自制（包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣，其進項稅額記入「應交稅金一應交增值稅(進項稅額)」科目，發票認證或申報抵扣的辦法按相關規定執行。
2、允許抵扣的固定資產進項稅額，是指增值稅一般納稅人2023年1月1日以後（含1月1日）實際發生，並取得2023年1月1日以後開具的增值稅扣稅憑證上註明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。
自2023年1月1日起，增值稅一般納稅人購買機動車取得的稅控系統開具的機動車銷售統一發票，屬於扣稅範圍的，應自該發票開具之日起90日內到稅務機關認證，認證通過的可按增值稅專用發票作為增值稅進項稅額的扣稅憑證。
3、允許抵扣的固定資產，指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、工具、器具等。
購進的固定資產僅用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的不得抵扣；納稅人自用應徵消費稅的摩托車、汽車、遊艇，一律不得抵扣進項稅金。
增值稅怎樣在資產負債表怎樣中體現
11樓：幸福千羽夢
增值稅在資產負債表的右邊，「負債」裡，那欄就叫「應交稅費」。將 「應交稅費」貸方減去借方的餘額（在貸方為正數，借方為負數）填在本欄。
資產負債表中負債有一欄現行會計制度改為的應交稅費，其中包括應交增值稅，應交營業稅，所得稅，應交消費稅，應交稅金及附加，應交房產稅等，還有各項規費也在內包括，而利潤表中應交稅金及附加只是資產負債表應交稅費裡的一小部分。
12樓：匿名使用者
增值稅等稅費合併在資產負債表中的「應繳稅費」中體現。
表的格式可以在下面**看到：
13樓：匿名使用者
增值稅在資料產報表中與其他應交稅一併反映。
增值稅如何在資產負債表上表示
14樓：康波財經
資產負債表應交稅費怎麼填列
15樓：諾諾百科
資產負債表上的應交稅費就是應交稅費總賬科目的餘額，所以舉得例子就是-170，進項和銷項在資產負債表上是體現不出來的，連增值稅這個科目都不單獨體現。
增值稅不是直接反映到負債表上的科目，而是要以記賬憑證為記賬依據按科目內容分別記入應交稅費相應賬戶明細賬後，按所有走入應交稅費科目的各項稅金總的餘額數填列。
如果本期期末時應交稅費科目總的餘額是借方餘額時，那麼負債表應交稅費科目就按負數填列，不是隻進項稅一項而言。
應交增值稅是應交稅費的二級科目，應交增值稅餘額在資產負債表歸入一級科目「應交稅費」中體現。因為應交稅費還有其他稅費，所以不能直接從應交稅費科目看出應交增值稅餘額情況。
資產負債表為會計、商業會計或簿記實務上的財務報表之一，與購銷損益帳、現金流量表、股東權益變動表並列企業四大常用財務報表。
銷售使用過的固定資產可以自己開發票嗎
1 增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產 動產如裝置 如果銷售的裝置是在2009年1月1日以後購買的，因為在購買時已經抵扣了增值稅進項稅額，銷售裝置時，要給購買方開具增值稅專用發票，把取得的含稅收入，變成不含稅的價款，乘以17 計算增值稅銷項稅額。2 增值稅一般納稅人，如果銷售的裝置，是在200...
銷售使用過固定資產增值稅沒有3減按2徵收了嗎
有的。財政部 國家稅務總局關於簡併增值稅徵收率政策的通知 財稅 2014 57號 財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知 財稅 2009 9號 第二條第 一 項和第 二 項中 按照簡易辦法依照4 徵收率減半徵收增值稅 調整為 按照簡易辦法依照3 徵收率減按2 徵...
非增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產，是否繳納增值稅？應納
一 根據 中華人民共和國增值稅暫行條例 中華人民共和國 令第538號 第一條規定 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工 修理修配勞務 以下簡稱勞務 銷售服務 無形資產 不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。二 根據 中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則 財政部 ...