1樓：茅芬晏皎
你好，關於個人股權轉讓的問題，如下幾點可供你參考：
1、根據《個人所得稅》及《個人所得稅法實施條例》的規定，個人股權轉讓時，以股權的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額為應納稅所得額，這實際上就是指個人股東因股權轉讓的獲利金額，或者說只有在溢價轉讓的情況下才需繳納個人所得稅。（個人轉讓股權交納的個人所得稅額的計算公式為：(股權轉讓收入-投資成本-轉讓費用)×20%=應繳納個人所得稅額。
）2、如果股權轉讓是平價轉讓或折價轉讓則不存在繳納個人所得稅的問題。
3、法律還規定了不需要交稅的特殊情況：《關於**轉讓所得暫不徵收個人所得稅的通知》、《關於**轉讓所得2023年暫不徵收個人所得稅的通知》、《關於個人轉讓**所得繼續暫免徵收個人所得稅的通知》規定：個人轉讓上市公司**取得的所得暫免徵收個人所得稅。
2樓：摯愛辭俜
zyq135333[雅典娜女神] 根據《個人所得稅》（2023年修訂）第6條第5款以及《個人所得稅法實施條例》第22條的規定，個人股權轉讓以轉讓股權的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額為應納稅所得額，這實際上就是指個人股東因股權轉讓的獲利金額，或者說只有在溢價轉讓的情況下才需繳納個人所得稅。
如果股權轉讓是平價轉讓或折價轉讓則不存在繳納個人所得稅的問題。另外根據《個人所得稅法》第3條第5款規定，個人轉讓股權所得的個人所得稅稅率為20%。因此，個人股東在股權溢價轉讓的情況下，個人所得稅額的計算公式為：
（股權轉讓收入－投資成本-轉讓費用）*20%=應繳納個人所得稅額。
綜上，股權轉讓不交個稅，只能是平價或折價轉讓。
股權轉讓中如何合理避稅（個人所得稅）
3樓：南京追夢網路科技****
(1)利用「正當理由」實現低價轉讓股權
根據67號文第十條規定，股權轉讓收入應當按照公平交易原則確定，同時，第十三條指出，符合下列條件之一的股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由：
①能出具有效檔案，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權;
②繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關係證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;
③相關法律、**檔案或企業章程規定，並有相關資料充分證明轉讓**合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓;
④股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。
可見，股權低價轉讓，需要符合法定情形，從本質上講這一條與第十條「公平交易」並不矛盾，也是為了讓交易價值更加符合實際，但是在實際稅收徵管中，在形式審查重於實質審查的情況下，利用上述政策，提供充分的證據材料，可以實現較低**轉讓。比如，目前在國內外的大背景下，煤炭等能源企業運營困難，相關轉讓方可以借用上述第一條進行籌劃;對於家族企業內部股份轉讓則可以通過第二條進行籌劃;尤其值得關注的是第三條，具有很大的籌劃空間，可以通過修改公司章程、相關協議進行「內部」低價轉讓;第四條則賦予了稅務機關很大的自由裁量權，也為部分企業提供了一定的籌劃空間。需要提醒的是，該籌劃方法的運用，依然面臨實質課稅被納稅調整的風險。
(2)恰當運用「核定」法
67號文第十一條規定了核定股權轉讓收入的四種情形，並明確了核定的具體三種方法;對於轉讓股權原值，第十七條規定：「個人轉讓股權未提供完整、準確的股權原值憑證，不能正確計算股權原值的，由主管稅務機關核定其股權原值。」但是，對於核定方法，沒有給出具體的規定，實際上是把許可權給了各地稅務機關，從之前的各地實踐來看，比如，陝西省稅務機關會結合驗資報告、銀行詢證函、銀行存款日記賬、實收資本(股本)賬面記錄、公司章程、等進行稽核對比以核定原值，海南省按申報的股權轉讓收入的一定比例(15%)核定計稅成本。
因此，對於部分近年來迅猛發展的行業而言(如房地產等)，如果按照上述方式進行核定的成本大於實際成本，可以適用這一方法進行稅務籌劃，以降低應納稅所得額。然而，由於核定適用情形通常是在會計賬冊、相關計稅憑證不完整的情形下，被轉讓股權公司面臨相關會計制度、稅收徵管法處罰的風險。
(3)變更被轉讓公司註冊地，爭取稅收優惠或補貼
為了招商引資，發展中西部地區的經濟，國家及地方層面都出臺了一系列的區域性稅收優惠政策，多數經濟開發區都出臺了財政返還政策。按照現行《個人所得稅法》規定，個人股權轉讓屬於「轉讓財產」所得，應計徵20%的個人所得稅。各地出臺的區域性的稅收優惠政策或財政返還政策，實際上是降低了實際的稅負率。
2023年以來，針對上市公司限售股**，更是一度出現了所謂的「鷹潭模式」、「林芝模式」等，一大批股權轉讓方實現了成功避稅，涉及金額高達數十億元。
利用稅收優惠或財政返還進行稅收籌劃的基本做法通常如下：第一步，將轉讓公司的註冊地址變更到目標地區，相應的調整經營範圍，以滿足特定的政策要求，同時與當地**簽署相關書面協議;第二步，簽署股權轉讓合同，並按規定進行相應的稅務、工商變更，繳納稅款;第三步，根據地方出臺的政策及雙方協議返還部分稅款給轉讓方。但是，這種方法目前面臨一定的法律風險。
除了以上三種方式外，在實踐中，還有通過向第三方籌措「過橋資金」變債權為股權等林林總總的稅務籌劃方式，但大多都因操作有諸多不合規之處，潛藏的法律風險巨大，難以實際落地。在上述三種方案的實施過程中，也存在稅收優惠政策無效、地方承諾無法兌現、一般反避稅被納稅調整等法律風險，尤其需要轉讓方在企業章程、投資協議、股權轉讓合同等檔案中對涉稅條款進行事先的籌劃，鑑於《稅收徵管法》修改方案中已加入了事先裁定的規則，轉讓方更應該在重大交易之前通過稅務專業人士的精心籌劃，再去與稅務機關進行溝通裁定，在提高交易稅務成本確定性的同時，爭取最大的稅收利益。
4樓：華稅學院
主講人：謝炎岑，華稅學院城市合夥人講師，律師，稅務師，畢業於英國華威大學法律系。
5樓：財稅微課堂
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6樓：北京姜德福律師
個人所得稅是對股權交易溢價部分徵稅，那麼如果評價轉讓不需要支付個人所得稅。
7樓：
之前看過一**權籌劃案例：
原股東在稅收優惠地新設立有限合夥企業，作為其合夥人（lp/gp）。
在標的企業註冊地，將原有股東所持股權，平價或按淨資產**轉讓至新設立的有限合夥企業。
受讓方收購有限合夥企業所持標的公司股權，支付股權轉讓費用至有限合夥企業賬戶。
有限合夥企業按照「個體工商戶生產經營所得」5%-35%稅率繳納個人所得稅，但應部分地區可享受稅收優惠，可能是核定徵收，可能是財政補貼，如果是核定徵收可按照10%應稅所得率，繳納3.5%的個人所得稅，並且取得完稅證明
最後登出有限合夥企業
等於將25%企業所得稅或20%個人所得稅，籌劃為3.5%個人所得稅。
有其他問題可進一步溝通
8樓：侯二朋律師杭州大成
個人股權轉讓轉讓的個人所得稅籌劃，主要考慮以下幾個方面：
1、考慮能否通過變通途徑適用《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》第十三條的規定。符合下列條件之一的股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由：
（一）能出具有效檔案，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權；
（二）繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關係證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；
（三）相關法律、**檔案或企業章程規定，並有相關資料充分證明轉讓**合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓；
（四）股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。
因此如果可以通過多次轉讓，或者其他途徑能以明顯低價轉讓即可實現稅務籌劃的目的。
2、考慮能否實現納稅遞延。根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》第二十條的規定具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：（一）受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的；（二）股權轉讓協議已簽訂生效的；（三）受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的；（四）國家有關部門判決、登記或公告生效的；（五）本辦法第三條第四至第七項行為已完成的；（六）稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。
也就是說讓前述情形推遲出現，即可實現納稅遞延。
3、在就是從取得股權的成本及稅費上考慮，能否將扣除額增大，從而降低計稅金額。
股權轉讓時那些情形不用交個稅
9樓：法妞問答律師**諮詢
股權是有限責任公司或者股份****的股東對公司享有的人身和財產權益的一種綜合性權利。根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的規定，股權轉讓時不用交個稅的情形是：
(1)所投資企業連續三年以上(含三年)虧損;
(2)因國家政策調整的原因而低價轉讓股權;
(3)直系親屬之間轉讓：即將股權轉讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;
(4)經主管稅務機關認定的其他合理情形。
股權轉讓怎樣能不交稅
10樓：會計學堂
個人股權轉讓後必須要繳納個人所得稅。
依據《中華人民共和國個人所得稅法》第二條的規定，股權轉讓所得，應繳納個人所得稅，人所得稅稅率為20%。
股權轉讓的個人所得稅按《中華人民共和國個人所得稅法》、《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》規定繳納。
依據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》第四條、第五條的規定：轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的餘額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。
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股權轉讓的個稅如何規避？
11樓：匿名使用者
《中華人民共和國企業所得稅法》及實施條例規定，符合條件的居民企業之間的股息紅利等權益性投資收益為免稅收入，「符合條件」是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的**不足12個月取得的投資收益。方案一直接轉讓股權稅後利潤最少，原因是未分配利潤、盈餘公積對應部分未享受免稅待遇。方案二先分配利潤後轉讓股權，未分配利潤對應部分享受免稅待遇，盈餘公積對應部分未能享受免稅待遇；方案三先增資再轉讓，未動用資金享受了增加計稅基礎的待遇，未分配利潤和部分盈餘公積按持股比例享受了免稅待遇。
方案四先撤資再增資，交的稅最少，稅後利潤最多，原因是未分配利潤、盈餘公積對應部分均享受免稅待遇。從資料計算結果可以看出，通過對a公司轉讓股權行為進行不同的稅收安排，甲公司的所得稅從1000萬元降低到60，甲公司獲得了鉅額的稅收利益，直接減少了現金支出，實現合理避稅的目標。但是由於每個企業的股權結構千差萬別，每個方案的可行性也受到許多客觀因素的限制，比如方案
二、三和四均需取得其他投資方的支援才能進行，所以在選擇方案時，應針對實際情況加以選擇，在不違反法律法規的前提下實現企業價值最大化選擇方案的注意事項：1．上述方案僅適用於公司制企業，如果是個人股東無法享受股息紅利免稅的政策，因此不具有適用性。2．如果企業由於種種原因不能進行先分配後轉讓，也不能在計算股權轉讓所得時，故意錯用企業清算的處理規定，扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額，以達到少申報繳納企業所得稅稅款的目的。
3．企業股東轉讓股權並完成工商變更，即使沒有收到股權轉讓款也要繳稅。根據《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）的規定，企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。4．股權轉讓人應當儲存好相關的股權轉讓涉稅資料，並以此作為今後稅務檢查的證明材料。
5．由於股權的受讓人再次轉讓股權是以其取得股權的**作為其股權成本，因此，股權受讓人亦應當儲存好相關的股權受讓資料。6．稅務機關在對股權轉讓行為進行涉稅審查時，將著重對股權轉讓**的真實性進行審查，包括對所投資企業的資產狀況、所有者權益等進行審查，對於股權轉讓**明顯偏低，又無正當理由的，將按照稅收法規規定予以納稅調整。
股權轉讓如何避稅，股權轉讓中如何合理避稅（個人所得稅）
之前看過一 權籌劃案例 原股東在稅收優惠地新設立有限合夥企業，作為其合夥人 lp gp 在標的企業註冊地，將原有股東所持股權，平價或按淨資產 轉讓至新設立的有限合夥企業。受讓方收購有限合夥企業所持標的公司股權，支付股權轉讓費用至有限合夥企業賬戶。有限合夥企業按照 個體工商戶生產經營所得 5 35 稅...
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如何計算股權轉讓個人所得稅？10 公司註冊資本400萬，去年股東a花312萬購買了公司40 的股份，個人股權達到了60 今年他準備賣出去40 的股份，所有者權益660萬，請問怎麼計算個人所得稅 按照股東賣出的所得減掉當初花費的金額後的收益20 計算繳納個人所得稅。一 自然人轉讓所投資企業股權 份 以...
股權轉讓的所得稅如何計算，股權轉讓時個人所得稅中應納稅所得額如何計算？
只要當事人不違反法律的強制性規定，不損害國家和第三人的合法權益，法律允許股東自由確定股權轉讓 我國 公司法 及相關法律除了對國有股權的轉讓估價作了限制性規定外，對於普通股權轉讓 的確定並未作具體的規定。在實踐中，普通股權的轉讓 通常由以下幾種方式確定 1 當事人自由協商確定，即股權轉讓時，股權轉讓價...