1樓：小火柴工作室
借：銀行存款
貸：以前年度損益調整
同時借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
以前年度所得稅退稅使用以前年度損益調整科目，直接登記結果，不考慮核算過程。
2樓：匿名使用者
借：銀行存款
貸：應交稅費--應交企業所得稅
參見
3樓：職場小青濘
回答您好，
一、如果退的是當年的
借:銀行存款
貸:所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
收到退稅款
借::銀行存款
貸:應交稅費--應交所得稅.
結轉借:應交稅金--應交所得稅
貸:以前年度損益調整同時
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
1.確定可退還稅款分錄
借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)貸:以前年度損益調整
2.重新分配利潤
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
3.經稅務機關稽核批准退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)更多20條
4樓：匿名使用者
借 銀行存款
貸 應交稅費 應交企業所得稅
注：所得稅退稅系預繳所得稅多繳稅款，餘額體現在應交稅費應交企業所得稅的借方，收到退稅正好餘額為零
5樓：
看到題目我就猜你可能是彙算清繳退稅
分錄：借：應交稅費\-企業所得 x
貸：利潤分配\-未分配利 x
借：銀行存款\-rmb x貸：應交稅費\-企業所得 x
企業收到以前年度彙算清繳退稅，應如何賬務處理？
6樓：楊子電影
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
收到退稅款
借:：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅。
結轉借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整同時
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
1、有關證件的送驗及登記表的領取 企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的檔案和工商行政管理部門核發的工商登記證明後，應於30日內辦理出口企業退稅登記。
2、退稅登記的申報和受理 企業領到「出口企業退稅登記表」後，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營權批准檔案、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經稽核無誤後，即受理登記。
3、填發出口退稅登記證 稅務機關接到企業的正式申請，經稽核無誤並按規定的程式批准後，核發給企業「出口退稅登記」。
7樓：金果
確定可退還稅款分錄：
借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）貸：以前年度損益調整
重新分配利潤：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
8樓：dd財稅幫
企業彙算清繳、個稅手續費收入、穩崗補貼收到的這些錢，大家賬務處理都做對了嗎？下面以案例形式為大家進行講解！
9樓：仔毛
在銀行存款、以前年度損益、未分配利潤處理，年終進行賬務結轉。
10樓：睦春綠中亭
企業所得稅彙算清繳的相關會計分錄：
1、應補繳稅額的，
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
2、繳納稅款時，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
3、調整未分配利潤，
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
5、多繳稅額的，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
6、調整未分配利潤，
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
補繳以前年度稅款 以前年度企業所得稅怎麼處理
11樓：匿名使用者
借：未分配利潤一補交前年度所得稅
貸：銀行存款
企業所得稅退稅如何進行賬務處理.
12樓：假面
年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：以前年度損益調整
重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交所得稅
擴充套件資料：
國家稅務總局《企業所得稅彙算清繳管理辦法》（國稅發〔2009〕79號）第十一條「納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的，應在彙算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款。預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。」
企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
⑴資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。企業的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。
⑵無形資產受讓、開發支出。是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除，應在其受益期內分期攤銷。
⑶資產減值準備。固定資產、無形資產計提的減值準備，不允許在稅前扣除；其他資產計提的減值準備，在轉化為實質性損失之前，不允許在稅前扣除。
⑷違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。
⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。
⑹自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。納稅人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償的部分，不得在稅前扣除。
⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用於非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。
13樓：匿名使用者
正確分錄應該為：借：銀行存款 貸：應交稅費－應交企業所得稅退回多繳交的企業所得稅，不用調整「利潤分配－未分配利潤」科目，亦不用通過「以前年度損益調整」科目核算。
14樓：杜昂倫律師
回答企業營業外收入的核算在"營業外收入"賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設定明細賬戶進行明細核算。
您好，請問您這邊還有其他需要我幫助的嗎？有的話都可以說的哦，我很樂於幫您解決任何問題哦
您好，您對我的回覆滿意的話，希望能在採納後給我一個贊哦，您的鼓勵是我回復的動力喲~~
更多2條
15樓：匿名使用者
通過以前年度損益調整科目，調增去年的未分配利潤
收到以前年度退回的企業所得稅計入什麼科目
16樓：諾諾百科
收到以前年度退回的企業所得稅，如果以前已做賬務調整，這裡僅是收到應收，則：
借：銀行存款
貸：應交稅費---應交所得稅
收到以前年度退回的企業所得稅，如果以前沒做賬務調整，執行企業會計準則的，則：
借：銀行存款
貸：應交稅費---應交所得稅
借：應交稅費---應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配---未分配利潤
收到以前年度退回的企業所得稅，如果以前沒做賬務調整，執行小企業會計準則的，則：
借：銀行存款
貸：應交稅費---應交所得稅
借：應交稅費---應交所得稅
借：所得稅費用 紅數貸：本年利潤
貸：所得稅費用 紅數
17樓：哀紹輝
借:應交稅費--應交企業所得稅
貸:以前年度損益調整
結轉時:
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
相應調整計提的盈餘公積等.
收到稅款時:
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交企業所得稅
18樓：尼瑪
借：銀行存款 貸：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配——未分配利潤
收到退回的企業所得稅款怎樣進行賬務處理?
19樓：dd財稅幫
企業彙算清繳、個稅手續費收入、穩崗補貼收到的這些錢，大家賬務處理都做對了嗎？下面以案例形式為大家進行講解！
20樓：九尾狐
dr：銀行存款
cr：以前年度損益調整（或所得稅）
同時dr：以前年度損益調整（或所得稅）
cr：利潤分配-未分配利潤
21樓：匿名使用者
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退稅款
借:：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅。
2.結轉
借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
企業所得稅退稅的會計處理
22樓：匿名使用者
收到退稅時
1、借: 銀行存款
貸: 應交稅金--應交所得稅
2、借: 應交稅金--應交所得稅
貸: 以前年度損益調整
年底時再結轉以前年度損益調整
借: 以前年度損益調整
貸: 未分配利潤
即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。
企業是指按國家規定註冊、登記的企業。有生產經營所得和其他所得的其他組織，是指經國家有關部門批准，依法註冊、登記的，有生產經營所得和其他所得的事業單位、社會團體等組織。獨立經濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬戶；獨立建立賬簿，編制財務會計報表；獨立計算盈虧等條件。
新企業所得稅法及其實施條例已於2023年1月1日起施行。與原稅法相比，新稅法在很多方面有突出的變化。國家稅務總局所得稅管理司有關負責人最近在接受記者採訪時說：
「從長遠來看，新稅法對內、外資企業會產生六個方面的積極影響。」
一是使內、外資企業站在公平的競爭起跑線上。新稅法從稅法、稅率、稅前扣除、稅收優惠和徵收管理等五個方面統一了內、外資企業所得稅制度，各類企業的所得稅待遇一致，使內、外資企業在公平的稅收制度環境下平等競爭。
二是有利於提高企業的投資能力。新稅法採用法人所得稅制的基本模式，對企業設立的不具有法人資格的營業機構實行彙總納稅，這就使得同一法人實體內部的收入和成本費用在彙總後計算所得，降低了企業成本，提高了企業的競爭力。
彌補以前年度虧損分錄，企業所得稅彌補以前年度虧損用作分錄嗎
彌補以前年度虧損，無需特別做分錄，只需將本年稅後淨利直接轉入 利潤分配 未分配利潤 科目就可以了。轉入後，利潤分配 未分配利潤 科目的借方餘額就是未彌補的虧損。如果轉入後，該科目為貸方餘額，則為彌補虧損後的留存收益。所謂彌補以前年度虧損，是指在會計處理上，如果上年的淨利潤為負 或以前各年的淨利潤總和...
跨年季度企業所得稅如何調整，以前年度企業所得稅多計提了跨年了，該怎麼調賬？
企業所得稅是按年彙算清繳的。年度之間不能混淆。2013年的累計金額與2014年1季度的無關。2013年的所得稅記入當年的所得稅 本年利潤，再轉入未分配利潤中。1季度申報只申報2014年的數字。企業所得稅季度申報表上沒有單獨欄次反映彌補虧損的，直接在 實際利潤額 欄內衝減。根據 國稅函 2008 63...
以前年度損益調整在企業所得稅年度納稅申報表裡怎麼體現
根據 企業會計準則 應用指南 附錄的規定，以前年度損益調整主要調整的是以前年度的重要差錯，以及資產負債表日後事項，作為損益類專案的過渡性科目，其餘額最終轉入利潤分配 未分配利潤科目。以前年度損益調整科目除核算原制度規定的內容以外，對於資產負債表日後調整事項的核算，也應通過該科目核算，並且該科目餘額直...