1樓：綠水青山
付款時已入費用，但幾個月之後有發票（是可以抵扣的），應如何做帳——你已經做完帳了，已經入費用了。
如果取得發票是在所得稅彙算清繳之前，則無需調賬，只要把發票貼上在「付款時已入費用」的這張記賬憑證後面就可以了。
如果是在所得稅彙算清繳之後來票，則原來入得費用不可以稅前抵扣，建議衝回。
借：xx費用 負數或紅數
貸：應付賬款（或銀行存款等科目） 負數或紅數
然後
借：其他應付款 藍數
貸：應付賬款（或銀行存款等科目） 藍數
來票
借：xx費用 藍數
貸：其他應付款 藍數
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不懼惡意採納刷分
堅持追求真理真知
貨款已付，貨已到，但發票沒到的情況怎樣做會計分錄
2樓：匿名使用者
此題會計分錄如下：
可以先按照暫估價入賬：
借：原材料
貸：應付賬款---暫估價
下月初，用紅字沖銷。
借：原材料
（紅字）貸：應付賬款--暫估價 （紅字）
擴充套件資料會計分錄亦稱「記帳公式」。簡稱「分錄」。它根據複式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證帳戶記錄的正確和便於事後檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號，有關帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和複合分錄兩種。
簡單分錄也稱「單項分錄」。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應的會計分錄。複合分錄亦稱「多項分錄」。
是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。為了保證帳戶對應關係的正確、清晰、便於瞭解經濟業務的內容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
3樓：
1、貨款收到並付款了的會計分錄：
借：預付賬款
貸：銀行存款
2、發票收到後，會計分錄：
借：原材料
應交稅費
貸：預付賬款
附註：1.貨到發票未到一般做暫估入庫。
2.發票收到時再紅字衝消 原暫估金額，同時結轉預付款。
會計分錄亦稱「記帳公式」。簡稱「分錄」。
它根據複式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證帳戶記錄的正確和便於事後檢查。
每項會計分錄主要包括記帳符號，有關帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和複合分錄兩種。簡單分錄也稱「單項分錄」。
是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應的會計分錄。複合分錄亦稱「多項分錄」。
是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。為了保證帳戶對應關係的正確、清晰、便於瞭解經濟業務的內容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。 [
4樓：恆企教育
分以下兩步做會計分錄：
1、購貨已入庫，款已付，但發票沒有收到，控制權已經發生轉移，需要按照貨物的暫估價值入賬庫存商品。會計分錄為：
借：庫存商品/原材料/低值易耗品
貸：銀行存款
2、在收到發票後，如果不存在進項稅，則將發票放入上一條分錄後方作為原始憑證附件；如果存在進項稅額抵扣，則需要按照實際發票抵扣進項稅額並沖銷庫存商品金額，會計分錄為：
借：應交稅費-增值稅-進項稅額
貸：庫存商品/原材料/低值易耗品
取得增值稅專用發票的期間為辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間。小規模納稅人取得營業執照尚未辦理稅務登記期間取得的增值稅專用發票不可以抵扣。辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間未按照銷售額和徵收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅。
只要按照銷售額和徵收率簡易計算應納稅額申報繳納過增值稅，在此期間取得的增值稅專用發票就不得抵扣。
如果小規模納稅人已經取得了生產經營收入卻隱瞞收入，即使沒有申報繳納過增值稅，取得的增值稅專用發票也不得抵扣。學習之前先來做一個小測試吧點選測試我合不合適學會計
5樓：芊雲說電影
款已付借：預付賬款;
貸：現金
貨已到，在月底應暫估入庫
借：原材料
貸：應付賬款-暫估入庫
下月初再用紅字衝回或做相反的分錄
6樓：匿名使用者
先做估價入庫，等發票到後在沖銷做正式入庫。付款時：借：
預付賬款貸：銀行存款收到貨物暫不做帳，到月底發票未到時：借：
庫存材料--估價入庫貸：預付賬款發票到後：借：
庫存材料--股價入庫（紅字）貸：預付賬款（紅字）同時：借：
庫存材料貸：預付賬款
7樓：匿名使用者
很簡單。。。不需要衝紅
我們對此類情況採取的就是：
付款時，借：預付賬款 貸：銀行存款
收到發票時 借：庫存商品 貸：預付賬款這樣的話每筆都很清晰明瞭
也不用衝紅
因為在現實當中會很常見的
8樓：匿名使用者
如當月收不到發票先暫估入賬：借：庫存商品
貸：銀行存款等
下月初反向衝回：借：庫存商品（數字紅字）
貸：銀行存款（數字紅字）
收到發票時做分錄：借：庫存商品
應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
9樓：匿名使用者
借：庫存商品--暫估 貸：銀行存款
10樓：匿名使用者
一、貨款已付，貨已到，但發票未到的情況的賬務處理：
1、預付款：
借：預付賬款
貸：銀行存款
2、收到貨估價入庫：
借：庫存商品（估價）
貸：預付賬款（估價）
3、收到發票衝暫估：
借：庫存商品(估價負數）
貸：預付賬款(估價負數）
借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅（進項稅）
貸：預付賬款
4、如果確定無發票。無法抵扣進項：
借：庫存商品（含稅價）
貸：預付賬款
二、按照現行會計準則實質重於形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務即暫估行為出現了。這樣的業務主要是由於相關的經濟業務已經發生，但原始票據沒有及時收到或者相關結算滯後，產生了資產的增加或者經濟利益的流出。在現實工作當中，還表現為管理的脫節，比如採購部門、工程管理部門及其他相關部門沒有及時取得會計所要求的原始票據，導致一種不確定行為的發生，或者一些**商或者客戶有著自己特別的處理要求，不開具發票。
對於暫估業務，一般的會計處理就是在當月進行暫估核算。簡稱暫估。
付了款未收到發票怎麼做帳？
11樓：來自烏山心花怒放的彩葉草
先記入預付帳款或其他應收款：
借：預付帳款或其他應收款；
貸：銀行存款；
待收到發票時：
借：銷售費用、管理費用等；
貸：預付帳款或其他應收款；
12樓：匿名使用者
款付了未收到發票：原會計處理賬務『』應付款『』明細科目（具體某個業務單位）應當無餘額。還原記賬：
舉例甲公司收到乙公司原材料已驗收入庫，貨款未付，發票未開：
借：原材料一某原材料（含增值稅）
貸：應付賬款（應付款）一乙公司（原材料款）一段時間後甲公司對公賬打款乙公司（款項付清仍未收到發票）：
借：應付賬款（應付款）一乙公司（無餘額）
貸：銀行存款
這裡重點要講一下，會計人員離崗，一定要把手續交接好，特別是科目餘額表的明細科目往來賬戶一定要有完備無誤的交接手續，以便分清責任。你可以順著上述正常賬務處理的思路看前任會計在處理賬務的時候有不有錯誤。某業務單位的應付款明細科目應當是沒有餘額的。
已開票銷貨，但進項發票未到，如何結轉銷售成本？
13樓：匿名使用者
一、銷售發票已開，也就說明貨物的使用權已經轉移，符合收入的確認條件，貨未發也要結轉成本。
二、銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認，銷售商品收入的確認條件：
(1)企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;
(2)企業既沒有保留通常與所有權相聯絡的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;
(3)收入的金額能夠可靠地計量；
(4)相關的經濟利益很可能流入企業；
(5)相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。
三、通常先確認收入後開票賬務怎麼進行處理
開票後先做紅字憑證衝出原來確認的未開票收入，再按發票做正規憑證記賬.然後申報時寫申報說明，讓稅務專管員簽名同意後,減少開票收入。
根據發票(摘要中說明：補開某年某月某號記帳憑證銷售發票)
借:應收帳款
貸:主營業務收入
應交稅金——應交增值稅——銷項稅額
四、貨未發先開票要結轉成本的，因為這種情況下屬於貨物的使用權已經轉移了，在會計的準則下已經完成了，所以這就是需要結轉成本的原因。
14樓：墨陌沫默漠末
要暫估入賬。
根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議**、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場**、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅**口徑暫估。
通常先確認收入後開票賬務處理：
開票後先做紅字憑證衝出原來確認的未開票收入，再按發票做正規憑證記賬。然後申報時寫申報說明，讓稅務專管員簽名同意後，減少開票收入。
根據發票（摘要中說明：補開某年某月某號記帳憑證銷售發票）借：應收帳款
貸：主營業務收入
應交稅金－應交增值稅－銷項稅額
15樓：
發票已開，也就說明貨物的使用權已經轉移，符合收入的確認條件，貨未發也要結轉成本。貨未發先開票要結轉成本的，因為這種情況下屬於貨物的使用權已經轉移了，在會計的準則下已經完成了，所以這就是需要結轉成本的原因。
開票後先做紅字憑證衝出原來確認的未開票收入，再按發票做正規憑證記賬。然後申報時寫申報說明，讓稅務專管員簽名同意後，減少開票收入。分錄如下：
根據發票(摘要中說明：補開某年某月某號記帳憑證銷售發票)
借：應收帳款
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅-銷項稅額
擴充套件資料
進項發票抵扣途徑：
（1）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額；
（2）從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅額；
（3）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式： 進項稅額=買價×扣除率
（4）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式： 進項稅額=運輸費用金額×扣除率
出納在付款時主要注意稽核什麼，付款時出納需要稽核什麼單據才能付款
付款要依據合法真實有效且經單位相關負責人批准的單據。2 付款要取得對方的收據或簽字，銀行存款付款要取得銀行回執。3 要及時登記現金或銀行存款日記賬，做到賬實相符。1，如題所述，作為出納，必須明確自身的崗位職責所在，把握好職責範圍。2，通常情況下，出納職責是依照已經審批可支付款項的憑證單據，及時如實地...
房地產支付的物業管理費做賬時入哪個科目
你是開發商還是物業？開發做賬，計入 管理費用 前期物業管理費 前期物業啟動資金 物業做賬，計入 主營業務收入 前期物業管理費 前期物業啟動資金 也有些開發企業把前期物業費計入 開發成本，但是根據地稅部門的解釋，這個做法是錯誤的，前期物業費不能入成本 房地產支付的物業管理費做賬時入哪個科目？請問房地產...
加工費應該入什麼科目
1 如果屬於委託加工，支付的加工費應該記入 委託加工物資 科目。支付加工費 運雜費時，編制如下會計分錄 借 委託加工物資 貸 銀行存款 2 如果屬於受託加工，收取的加工費計入 主營業務收入 科目。結算收取加工費分錄 借 銀行存款 應收賬款 貸 主營業務收入 3 半產品委託外加工，發生的費用記入委託加...