1樓：匿名使用者
1全部會計分錄是按申報表計算提取數額編制。借所得稅貸應交稅金-應交所得稅
中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(b類)
一、本表為按照核定徵收管理辦法（包括核定應稅所得率和核定稅額徵收方式）繳納企業所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業所得稅時使用，包括依法被稅務機關指定的扣繳義務人。其中：核定應稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費用核定、按經費支出換算分別填寫。
二、本表表頭專案：
1、「稅款所屬期間」：納稅人填報的「稅款所屬期間」為公曆1月1日至所屬季（月）度最後一日。
企業年度中間開業的納稅人填報的「稅款所屬期間」為當月(季)度第一日至所屬月(季)度的最後一日，自次月(季)度起按正常情況填報。
2、「納稅人識別號」：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼（15位）。
3、「納稅人名稱」：填報稅務登記證中的納稅人全稱。
三、具體專案填報說明
1、第1行 「收入總額」：按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計取得的各項收入金額。
2、第2行「稅務機關核定的應稅所得率」：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。
3、第3行「應納稅所得額」：填報計算結果。計算公式：應納稅所得額=第1行「收入總額」×第2行「稅務機關核定的應稅所得率」。
4、第4行 「成本費用總額」：按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計發生的各項成本費用金額。
5、第5行「稅務機關核定的應稅所得率」：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。
6、第6行「應納稅所得額」：填報計算結果。計算公式：應納稅所得額=第4行 「成本費用總額」÷（1-第5行「稅務機關核定的應稅所得率」）×第5行「稅務機關核定的應稅所得率」。
7、第7行「經費支出總額」：按照經費支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行。填報累計發生的各項經費支出金額。
8、第8行「經稅務機關核定的應稅所得率」：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。
9、第9行「換算的收入額」：填報計算結果。計算公式：換算的收入額=第7行「經費支出總額」÷（1-第8行「稅務機關核定的應稅所得率」）。
10、第10行「應納稅所得額」：填報計算結果。計算公式：應納稅所得額=第8行「稅務機關核定的應稅所得率」×第9行「換算的收入額」。
11、第11行 「稅率」：填寫《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率。
12、第12行「應納所得稅額」
（1）核定應稅所得率的納稅人填報計算結果：
按照收入總額核定應稅所得率的納稅人，應納所得稅額=第3行「應納稅所得額」 ×第11行「稅率」
按照成本費用核定應稅所得率的納稅人，應納所得稅額=第6行「應納稅所得額」 ×第11行「稅率」
按照經費支出換算應納稅所得額的納稅人，應納所得稅額=第10行「應納稅所得額」 ×第11行「稅率」
（2）實行核定稅額徵收的納稅人，填報稅務機關核定的應納所得稅額。
13、第13行「減免所得稅額」：填報當期實際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。
14、第14行「已預繳的所得稅額」：填報當年累計已預繳的企業所得稅額。
15、第15行「應補（退）所得稅額」 ：填報計算結果。計算公式：
應補（退）所得稅額=第12行「應納所得稅額」-第13行「減免所得稅額」-第14行「已預繳的所得稅額」；當第15行≤0時，本行填0。
2樓：欽自
企業所得稅按季預繳，年度彙算清繳，也就是說每季按當季會計利潤計算應納所得稅額並繳納企業所得稅，年度按照企業所得稅法進行調整應納稅所得額，計算年度應納所得稅額，進行應納所得稅清算，與預繳數比較多退少補。
3樓：
看你的稅款所屬期啊，會計分錄當然是按月
小規模納稅人b類所得稅季報表收入總額怎麼填
4樓：龍泉
小規模納稅人b類所得稅季報表收入總額1-9月份的累計，季度預繳所得稅是按累計計算的。
5樓：匿名使用者
「收入總額」：填寫本年度累計取得的各項收入金額。 即：填寫1-9月的收入總額。
應補（退）所得稅額」：填報計算結果。計算公式：
應補（退）所得稅額=第12行「應納所得稅額」－第13行「減免所得稅額」－第14行「已預繳的所得稅額」
6樓：
是的,按上年度的12月的資產負債表的數字填入
7樓：
季度7-9月份的資料 如果你不是很確認 與你的專管員再次確認一下
企業所得稅季度納稅申報表b類表中的收入總額等於什麼
8樓：匿名使用者
季度所得稅申報就是填本季度三個月收入總額，如果是第三季度就是本年累計的減去第二季度累計收入總額就是了。 b累的一般按你收入的%多少徵收企業所得稅，非a累的按淨利潤徵收依據。
9樓：匿名使用者
企業所得稅季度納稅申報表b類表中的收入總額填寫本年度累計取得的各項收入金額
10樓：匿名使用者
《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定「企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種**取得的收入，為收入總額。包括：
1、銷售貨物收入；
2、提供勞務收入；
3、轉讓財產收入；
4、股息、紅利等權益性投資收益；
5、利息收入；
6、租金收入；
7、特許權使用費收入；
8、接受捐贈收入；
9、其他收入；
10、核定徵收的應稅收入總額應當包括上述收入專案，但不含不徵稅收入和免稅收入。
二、《稅收徵管法》第三十五條規定：納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：
1、依照法律、行政法規的規定可以不設定賬簿的；
2、依照法律、行政法規的規定應當設定但未設定賬簿的；
3、擅自銷燬賬簿或者拒不提供納稅資料的；
4、雖設定賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
5、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；
6、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
企業所得稅季度納稅申報表(b)類中的收入總額怎麼計算?
11樓：匿名使用者
1.本表第1行至第6行由「按收入總額核定應納稅所得額」的納稅人填寫。第1行「收入總額」：填寫本年度累計取得的各項收入金額。
12樓：匿名使用者
你雖然是核定徵收所得稅的，但所得稅仍時按利潤計徵的，你所說的「其所得減按50％計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。」是指按你的利潤的50%作為計算應納所得稅的利潤，然後再按20%的稅率計算你應交的所得稅。假如你去年全年的收入為50萬，你的利潤（按核定的利潤率7%）3.
5萬，那麼應交所得稅=3.5萬*50%*20%=17500*20%=3500元。
核定徵收所得稅其銷售利潤率國稅為7%、地稅5%
小微企業年度所得稅b類表，怎麼填好？如果按全年的收入去填，那要交好多稅，不是說減半嗎？ 15
13樓：匿名使用者
核定徵收單位啊
你們平時季度申報企業所得稅，按收入*10%（稅局核定）*10%（企業所得稅稅率），應該都繳納了，除非你少申報收入，才會有補交的稅費
季度收入低於9萬免增值稅，不免企業所得稅，但是企業所得稅稅率優惠，由原來的25%優惠到10%
14樓：匿名使用者
下邊的都要填，還有資產是以萬元來統計的，你查一下你是不是沒有換轉。
企業所得稅季度申報b類，第四季度就是年底還用預繳嗎，還是直接彙算清繳？
15樓：匿名使用者
依據《中華人民共和國企業所得稅法》規定企業所得稅第四季度申報應預交稅款，到年度終了5個月內進行彙算清繳。
《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定，企業所得稅分月或者分季預繳。
企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。
依據《企業所得稅核定徵收辦法》（試行）第十四條規定， 納稅人實行核定應納所得稅額方式的，按下列規定申報納稅：
（一）納稅人在應納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應納所得稅額的1/12或1/4預繳，或者按經主管稅務機關認可的其他方法，按月或按季分期預繳。
（二）在應納所得稅額確定以後，減除當年已預繳的所得稅額，餘額按剩餘月份或季度均分，以此確定以後各月或各季的應納稅額，由納稅人按月或按季填寫《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（b類）》，在規定的納稅申報期限內進行納稅申報。
彙算清繳：是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
16樓：琵琶語語語
季度預繳，年度彙算清繳。
每年4季度的企業所得稅在次年的1月申報期限內申報季度報表，有稅款的話需要預繳稅款。
在次年5月31日前辦理彙算清繳。
17樓：匿名使用者
收入是這樣計算的，到了四季度，就是1-12月的 收入總額
不要忘了填寫已預交所得稅，然後檢視你應補（退）所得稅額是不是本季度要繳納的企業所得稅
18樓：匿名使用者
按季度核定徵收的企業年終一樣需要進行彙算清繳。
季度預繳是計繳所屬季度的利潤，不是累計利潤。四季度要單算四季度的利潤。
彙算清繳計算的應繳數比累計預繳多的應補繳。
19樓：亦然
四季度還是先預繳，然後是所得稅彙算清繳總算賬。
20樓：快樂毛毛
需要預繳的，3-5月才彙算清繳
企業所得稅季度申報表b類怎麼填？
21樓：匿名使用者
按照您的表述，根據《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(b類)》填報說明我介紹如下：
一、本表表頭專案：
1、「稅款所屬期間」：納稅人填報的「稅款所屬期間」為公曆1月1日至所屬季（月）度最後一日。即填報2023年1月1日至2023年6月30日。
二、具體專案填報說明
第1行 「收入總額」：按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計取得的各項收入金額。
第2行「稅務機關核定的應稅所得率」：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。（您沒有表述清楚，請檢視《企業所得稅納稅方式鑑定表》或向主管稅務機關諮詢。）
第3行「應納稅所得額」：填報計算結果。計算公式：應納稅所得額=第1行「收入總額」×第2行「稅務機關核定的應稅所得率」。
第4-10行報空，即：不填報。
第11行 「稅率」：填寫《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率。
第12行「應納所得稅額」
（1）核定應稅所得率的納稅人填報計算結果：
按照收入總額核定應稅所得率的納稅人，應納所得稅額=第3行「應納稅所得額」 ×第11行「稅率」
第13行「減免所得稅額」：填報當期實際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。
（沒有就不填報）
第14行「已預繳的所得稅額」：填報當年累計已預繳的企業所得稅額。（填報一季度預交的企業所得稅額）
第15行「應補（退）所得稅額」 ：填報計算結果。計算公式：
應補（退）所得稅額=第12行「應納所得稅額」-第13行「減免所得稅額」-第14行「已預繳的所得稅額」；當第15行≤0時，本行填0。
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