1樓：匿名使用者
根據企業會計制度、稅法的有關規定，題中情況可如下進行會計處理：
1、調整多計增值稅進項稅額
借：以前年度損益調整 5 600元
貸：應交稅金——增值稅檢查調整 5 600元
2、結轉增值稅檢查調整
借：應交稅金——增值稅檢查調整 5 600元
貸：應交稅金——未交增值稅 5 600元
3、補計少交所得稅
借：以前年度損益調整 20 088元
貸：應交稅金——應交所得稅 20 088元
4、結轉以前年度損益調整
借：利潤分配——未分配利潤 25 688元
貸：以前年度損益調整 25 688元
5、涉及上年提取法定公積金及法定公益金的（假設全額調整、且提取比例分別為10%和5%）
借：盈餘公積——法定盈餘公積金 2 568.80元
借：盈餘公積——任意盈餘公積金 1 284.40元
貸：利潤分配——未分配利潤 3 853.20元
需要說明的是，根據財政部檔案要求，2023年1月1日起，法定公益金不再提取，2023年12月31日的公益金貸方餘額應當轉為任意盈餘公積金。故這裡對法定公益金的調整計入「盈餘公積——任意盈餘公積金」科目中。
6、交納補稅及稅收罰款
借：應交稅金——未交增值稅 5 600元
借：應交稅金——應交所得稅 20 088元
借：營業外支出——稅收滯納金及罰款 7 400元
貸：銀行存款 33 088元
需要說明的是，題中涉案發票已抵扣增值稅進項稅額為5 600元，按題中資訊加罰一倍罰金應當為5 600元，兩者合計為11 200元，與題中提供資料「13 000元」不符。
因此，上述回答假設補交增值稅稅金5 600元，罰款7 400元（13 000 - 5 600）。如實際資料與上述回答有出入的，請自行修正相關資料即可。
關於補充問題。
確實，根據稅法的規定，對於稅務稽查補交的增值稅，也應當補交相應的城市維護建設稅、教育費附加。需要注意的是，增值稅罰款不作為城建稅、教育費附加的計稅依據。因此，題中：
應補交的城市維護建設稅 = 5 600 * 7%（假設適用該稅率） = 392元
應補交的教育費附加 = 5 600 * 3% = 168元
編制會計分錄：
借：以前年度損益調整 560元
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅 392元
貸：其他應交款——應交教育費附加 168元
同時，該些補交的稅費可以在計算補交所得稅時作出調整。
應補交的企業所得稅 = （74 400 - 392 - 168） * 27% = 19 936.80元
但是題中補交的所得稅未考慮城建稅、教育費附加因素的影響。你可向主管稅務機關進行交涉。
在補提城建稅、教育費附加後，正文後續會計處理的相關資料，請自行計算修正。
關於「增值稅檢查調整」科目。
根據國家稅務總局《關於印發〈增值稅日常稽查辦法〉的通知》（國稅發[1998]44號）的規定：
增值稅檢查後的賬務調整，應設立「應交稅金——增值稅檢查調整」專門賬戶。
1、凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；
2、凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目；
3、全部調賬事項入賬後，應結出本賬戶的餘額，並對該餘額進行處理：
1）若餘額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方餘額數，借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記本科目。
2）若餘額在貸方，且「應交稅金——應交增值稅」賬戶無餘額，按貸方餘額數，借記本科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。
3）若本賬戶餘額在貸方，「應交稅金——應交增值稅」賬戶有借方餘額且等於或大於這個貸方餘額，按貸方餘額數，借記本科目，貸記「應交稅金——應交增值稅」科目。
4）若本賬戶餘額在貸方，「應交稅金——應交增值稅」賬戶有借方餘額但小於這個貸方餘額，應將這兩個賬戶的餘額衝出，其差額貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。
上述賬務調整應按納稅期逐期進行。
因此，題中衝回的進項稅額（由於是持「假票」抵扣的進項稅額，因此不屬於進項稅額轉出，應當視為衝回錯計的進項稅額），不應當通過「進項稅額」或者「進項稅額轉出」專欄核算，而是應當增設「應交稅金——增值稅檢查調整」科目進行核算。
2樓：扶雯君
樓上回答很不錯哦,學習學習
3樓：匿名使用者
增值稅檢查調整應改為進項稅額轉出吧？
補交以前年度所得稅和增值稅的會計分錄怎麼做
4樓：黎渟畢青煙
1、繳納滯納金、罰款時
借：營業外支出--滯納金及罰款
貸：銀行存款等
2、所得稅和增值稅處理
（1）補繳時
借：應交稅金--所得稅
借：應交稅金--增值稅
貸：銀行存款等
（2）根據補繳的稅金做分錄
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--所得稅
貸：應交稅金--增值稅
（3）結轉時
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
5樓：遠方夜景
回答補交上年度的增值稅會計分錄如何做寫回答53561、補交上年度的增值稅會計分錄的做法為:一、本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:借:應交稅金--應交增值稅貸:銀行存款等
二、以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄:1、計提借:以前年度損益調整貸:
應交稅費--增值稅檢查調整2、查補轉出借:應交稅費--增值稅檢查調整貸:應交稅費--未交增值稅3、補交增值稅借:
應交稅費--未交增值稅貸:銀行存款4、結轉損益調整借:利潤分配--未分配利潤貸:
以前年度損益調整
提問謝謝！
更多1條
補繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會計分錄？
6樓：雙人餘
一、稅款滯納金：
借：營業外支出-稅款滯納金
貸：銀行存款
二、補繳增值稅
1、應繳未繳
借：應交稅費-增值稅
貸：銀行存款
2、經稅務檢查，額外需補繳的
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整
繳納時借：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整
貸：銀行存款
（也可不用應交稅費，直接做分錄為：
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款）
三、補繳所得稅
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款
擴充套件資料：
案例一：2023年5月，稅務部門在對某國有工業企業進行稅務稽查時發現，該企業2023年度多提固定資產折舊100萬元（為便於計算，資料已作簡化處理，下同），因此責令企業作納稅調整，補交所得稅33萬元（該企業所得稅稅率33%）。當時企業會計人員所作的會計處理如下：
①借：以前年度損益調整 33(萬元)
貸：應交稅金--應交所得稅 33(萬元)
②借：應交稅金--應交所得稅 33(萬元)
貸：銀行存款 33(萬元)
③借：本年利潤 33(萬元)
貸：以前年度損益調整 33(萬元)
④借：利潤分配--未分配利潤 33(萬元)
貸：本年利潤 33(萬元)
賬務處理後出現的問題：
①該企業固定資產按直線法計提折舊，後續調整如何進行才能使固定資產賬面的折舊率、折舊年限、折舊額相吻合，並與實際稅負相一致？
②現行稅法已將所得稅定位為企業在經營過程中為取得收入而發生的一項支出。將補交的所得稅結轉至利潤分配顯然不符合會計制度規定。
③上年未分配利潤的調增數不等於補交的所得稅額，處理結果有誤。
④未作補提盈餘公積調整，會計處理「漏項」。
案例二：2023年3月，審計機關對某國有有限責任公司進行審計檢查時發現，該公司上年度誤將購入的一批已達到固定資產標準的辦公裝置記入「管理費用」賬戶，於是在下達的審計意見書中要求企業進行賬務調整（未列明調賬分錄）。該公司會計人員據此所作的調賬分錄如下：
①借：固定資產 300（萬元）
貸：以前年度損益調整 300（萬元）
②借：以前年度損益調整 300（萬元）
貸：利潤分配--未分配利潤 300（萬元）
賬務處理存在的問題：該公司雖然對損益作了調整，但卻在沒有進行相應納稅調整的情況下，直接將損益調整的結果轉入「未分配利潤」，避開了納稅環節。
7樓：東奧名師
增值稅的滯納金會計分錄如下：上交時
借:應交稅金-應交增值稅（稅金）100
營業外支出 （罰款 滯納金）20
貸:銀行存款 120
調賬
借:以前年度損益調整（稅金）100
貸:應交稅金-應交增值稅（稅金）100
借:利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）貸:以前年度損益調整（稅金）100
營業外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額。
根據《徵管法》第三十二條規定：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
8樓：淡淡女人香
增值稅一般通過應交稅費-應交增值稅（檢查調整）
罰款，滯納金，通過營業外支出核算
9樓：
通過以前年度損益調整，然後結轉到未分配利潤中去
10樓：匿名使用者
上交時借：應交稅金-應交增值稅（稅金）100
營業外支出 （罰款 滯納金）20
貸：銀行存款 120
轉賬 借：以前年度損益調整（稅金）100
貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）100
借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）貸：以前年度損益調整（稅金）100
營業外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額明白否？
11樓：凊夲澊
借:以前年度損益調整
貸：銀行存款
12樓：匿名使用者
借：遞延稅款
營業外支出
貸：銀行存款
補交以前年度增值稅和所得稅的賬務處理
13樓：金果
1、以前年度增值稅調整：
借：應交稅金——增值稅檢查調整
貸：以前年度損益調整
交稅時：借：應交稅金——增值稅檢查調整
貸：銀行存款
2、以前年度所得稅調整：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金——企業所得稅
交稅時：
借：應交稅金——企業所得稅
貸：銀行存款
3、然後結轉以前年度損益調整的餘額：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
4、交滯納金時：
借：營業外支出
貸：銀行存款 所得稅彙算清繳時，這部分營業外支出不允許稅前扣除。
14樓：綠水青山
補交增值稅6800元
借：以前年度損益調整 6800
貸：應交稅費--應交增值稅 6800
繳納
借：應交稅費---應交增值稅 6800
貸：銀行存款 6800
結轉
借：利潤分配---未分配利潤 6800
貸：以前年度損益調整 6800
調整後虧損額9.2萬元，無需繳納所得稅。
需要調整資產負債表的年初資料
如果是執行小企業會計準則的，可以在當期調整，無需調整以前年度的損益。
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不懼惡意採納刷分
堅持追求真理真知
補交以前年度增值稅，所得稅，罰款，滯納金會計分錄怎麼做
一 稅款滯納金 借 營業外支出 稅款滯納金 貸 銀行存款 二 補繳增值稅 1 應繳未繳 借 應交稅費 增值稅 貸 銀行存款 2 經稅務檢查，額外需補繳的 借 以前年度損益調整 貸 應交稅費 增值稅 稅收檢查調整 繳納時借 應交稅費 增值稅 稅收檢查調整 貸 銀行存款 也可不用應交稅費，直接做分錄為 ...
代扣代繳的增值稅 所得稅如何入賬
應通過 應交稅費 科目核算，理由是視同代扣代繳的個人所得稅會計處理原理一樣的。出口付匯只會代扣代繳預提企業所得稅或者代扣代繳個人所得稅，怎麼會代扣代繳增值稅。出口國家非禁止類貨物是免增值稅銷項稅額的。進口中的增值稅進項同國內購進一般貨物進項處理是一致的。借 庫存商品 原材料 應交稅費 應交增值稅 進...
去年度增值稅的收入和所得稅的收入不一致怎麼弄
必須依相關法律法規規定按徵收率或適用稅率徵收增值稅。在填報增值稅申報表時，是按固定資產的銷售 填列在應稅銷售額欄。納稅人提供建築服務 租賃服務採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。申報增值稅時確認的收入會大於申報所得稅時確認的收入。增值稅高於所得稅，稅務局會要求按增值稅收入補繳企業...