1樓:匿名使用者
可以稅前扣除
如果你是計入管理費用-福利費 福利費只能按實發工資總額的14%稅前扣除
超出部分納稅!
2樓:匿名使用者
可以入到福利費裡面,在實際支付工資的14%限額內扣除,但應付福利費期初有餘額的要先衝減應付福利費期初餘額。
3樓:
作為職工福利,可以在企業所得稅稅前抵扣。
但作為個人的福利,可能要繳納個人所得稅。繳納方法是將該部分平坦到個人頭上,然後再按收益月數除,最後加到當月工資裡。
4樓:匿名使用者
我認為做管理費用-福利費。可以稅前扣除。
單位組織員工旅遊必須代扣個稅嗎?稅前能否列支
5樓:_旭澤會計培訓
企業為加強員工凝聚力,保持旺盛的團隊戰鬥力,難免會利用各種經費舉辦一些野外拓展訓練,那麼企業因此所支出的職工旅遊費,需要扣繳個人所得稅嗎?企業所得稅稅前能否扣除?如果為非本單位僱員支付旅遊費呢?
此種問題想必困擾著不少企業財務人員,為此,筆者結合現有政策分析如下。
個人所得稅處理。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條關於工資薪金所得的界定,是指個人因任職或者受僱而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受僱有關的其他所得。第十條個人所得的形式,包括現金、實物、有價**和其他形式的經濟利益。
可以理解,帶有拓展訓練性質的員工免費旅遊屬於「其他形式的經濟利益」。因此應當按規定由單位按照「工資、薪金所得」代扣代繳個人所得稅。
另外,財政部、國家稅務總局《關於企業以免費旅遊方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2004〕11號)規定,對商品營銷活動中,企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅遊活動,通過免收差旅費、旅遊費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價**等),應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得,依法徵收個人所得稅,並由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。其中,對企業僱員享受的此類獎勵,應與當期的工資、薪金合併,按照「工資、薪金所得」專案徵收個人所得稅。
另一方面說,如果是組織非本單位僱員免費旅遊又當如何扣繳個人所得稅呢?
《財政部、國家稅務總局關於企業**展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》(財稅[2011]50號)規定,根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例有關規定,現對企業和單位(包括企業、事業單位、社會團體、個人獨資企業、合夥企業和個體工商戶等,以下簡稱企業)在營銷活動中以折扣折讓、贈品、**等方式,向個人贈送現金、消費券、物品、服務等(以下簡稱禮品)有關個人所得稅問題通知如下:
......二、企業向個人贈送禮品,屬於下列情形之一的,取得該項所得的個人應依法繳納個人所得稅,稅款由贈送禮品的企業代扣代繳:
......2.企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品,對個人取得的禮品所得,按照「其他所得」專案,全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。
三、企業贈送的禮品是自產產品(服務)的,按該產品(服務)的市場銷售**確定個人的應稅所得;是外購商品(服務)的,按該商品(服務)的實際購置**確定個人的應稅所得。
該檔案明確了向個人贈送禮品,包括現金、消費券、物品、服務等,且贈送禮品與產品銷售無直接關係,應按 「其他所得」專案,扣繳個人所得稅。
企業所得稅處理。《企業所得稅法實施條例》第三十四條規定,企業發生的合理的工資、薪金支出,准予扣除。但是「管理費用」中列支的旅遊費,即便已經按照「工資、薪金所得」專案代扣代繳了個人所得稅,原則上也不得作為工資、薪金在企業所得稅前扣除。
《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)明確,《企業所得稅法實施條例》第三十四條所稱的「合理工資、薪金」,是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資、薪金制度規定實際發放給員工的工資、薪金。稅務機關在對工資、薪金進行合理性確認時,可按以下原則掌握:(一)企業制訂了較為規範的員工工資、薪金制度;(二)企業所制訂的工資、薪金制度符合行業及地區水平;(三)企業在一定時期所發放的工資、薪金是相對固定的,工資、薪金的調整是有序進行的;(四)企業對實際發放的工資、薪金,已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務;(五)有關工資、薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的。
企業「管理費用」中列支的旅遊支出不具有相對的固定性,是臨時決定,沒有按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資、薪金制度執行,沒有按工資、薪金的調整有序進行。不屬於合理的工資薪金支出。因此,旅遊費用不能按合理的工資、薪金支出扣除。
那麼「職工福利費」是否能夠列支旅遊費用呢?國稅函〔2009〕3號同樣明確了職工福利費扣除範圍,包括以下內容:(一)尚未實行分離辦社會職能的企業,其內設福利部門所發生的裝置、設施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理髮室、醫務所、託兒所、療養院等集體福利部門的裝置、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資、薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。
(二)為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。(三)按照其他規定發生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫卹費、安家費、探親假路費等。該文包括項下沒有將旅遊費用納入其中,是否真的不能扣除呢?
我們可以參考《蘇州市地方稅務局關於做好2023年度企業所得稅彙算清繳工作的通知》(蘇州地稅函[2009]278號)規定,根據《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)規定,職工福利費包括為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利。從組織職工旅遊的性質來看,其具有緩節工作壓力,進一步提高生活質量的積極意義,因此,企業組織職工旅遊發生的費用支出暫納入職工福利費管理範疇,並按照稅收規定扣除。
顯然蘇州地稅函[2009]278號檔案具有人性化的一面,也考慮到了企業的實際情況,除以上納稅處理外,也可能存在職工工會經費列支的可能。所以筆者也認為職工旅遊費並非不能扣除,也要看其與生產經營相關的合理性。
組織非本單位僱員所發生的旅遊費支出呢?同樣根據合理性考慮,企業可計入對應的活動中比如會議費、業務宣傳費、招待費相應處理,並非完全不能稅前扣除。
旅遊費用公司組織員工出去旅遊,需要交個人所得稅嗎
6樓:種花家的小米兔
企業為職工支付的旅遊費用,應該扣繳個人所得稅。工資、薪金所得,是指個人因任職或受僱而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受僱有關的其他所得。
這就是說,個人取得的所得,只要是與任職、受僱有關,不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價**等形式支付的,都是工資、薪金所得專案的課稅物件。
(1)省級人民**、***部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化,衛生、體育、環境保護等方面的獎金,免徵個人所得稅。
(2)鄉、鎮以上(含鄉、鎮)人民**或經縣以上(含縣) 人民**主管部門批准成立的有機構、有章程的見義勇為**會或類似組織,獎勵見義勇為者的獎金或者獎品,經主管稅務機關批准,免徵個人所得稅。
(3)個人持有財政部發行的債券和經***批准發行的金融債券的利息,免徵個人所得稅。
(4)***《對儲蓄存款利息徵收個人所得稅的實施辦法》第五條規定:「對個人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項**存款的利息所得,免徵個人所得稅。」
7樓:鑽誠投資擔保****
個人所得稅徵稅內容
工資、薪金所得,個體工商戶的生產、經營所得,他有償服務活動取得的所得。經營活動取得的所得。對企事業單位的承包經營、承租經營個人所得稅徵稅內容
工資、薪金所得,個體工商戶的生產、經營所得,他有償服務活動取得的所得。經營活動取得的所得。對企事業單位的承包經營、承租經營所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得,其他所得。
計算方法:
1.應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
2.扣除標準3500元/月(2023年9月1日起正式執行)(工資、薪金所得適用)
3.應納稅所得額=扣除三險一金後月收入-扣除標準
所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得,其他所得。
計算方法:
1.應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
2.扣除標準3500元/月(2023年9月1日起正式執行)(工資、薪金所得適用)
3.應納稅所得額=扣除三險一金後月收入-扣除標準
企業組織員工外出旅遊,旅遊費用是否能在企業所得稅稅前扣除?
8樓:廣州智正財務
對企業組織員工來外出源
旅遊,應區分工資薪金支出和職工福利費支出,並按《企業所得稅法》規定在企業所得稅稅前扣除,如:對優秀職工獎勵性質安排旅遊的費用應作為工資薪金支出。
根據《財政部關於印發工會會計制度、工會新舊會計制度有關銜接問題的處理規定的通知》(財會[2009]7號)第三十九條規定,支出是指工會為開展各項工作和活動所發生的各項資金耗費及損失。支出按照功能分為職工活動支出、維權支出、業務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業支出、其他支出。(一)職工活動支出指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發生的支出。
因此,屬於工會組織活動的旅遊支出,應在企業工會經費中列支;已在工會經費中列支的職工旅遊費用,不再按工資薪金支出或職工福利費支出進行區分;企業和企業的工會共同組織活動的旅遊支出,可由企業自主選擇在職工福利費或工會經費支出。
員工旅遊費是否能稅前扣除
9樓:匿名使用者
如果你是說計入員工福利費,也只能按比例扣除。不過嚴格意義上講,不僅不能稅前扣除,這旅遊錢還要計入個人工資薪金,交個稅。
10樓:僅鉛筆一支
可以計入員工福利費用,可以在限額內稅前扣除。
福利費稅前扣除標準是:企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,准予扣除。工資薪金總額是指企業實際發放的工資薪金總和。
企業組織員工外出旅遊，旅遊費用是否能在企業所得稅稅前扣除
對企業組織員工來外出源 旅遊，應區分工資薪金支出和職工福利費支出，並按 企業所得稅法 規定在企業所得稅稅前扣除，如 對優秀職工獎勵性質安排旅遊的費用應作為工資薪金支出。根據 財政部關於印發工會會計制度 工會新舊會計制度有關銜接問題的處理規定的通知 財會 2009 7號 第三十九條規定，支出是指工會為...
逼員工參加公司組織的旅遊活動,不去就扣工資
可以攜帶存在勞動關係的證據 扣發工資的證據到用人單位註冊所在地的人力資源和社會保障局下屬的勞動監察大隊投訴。國假不參加公司組織的旅遊,扣工資怎麼辦?原則上來說你去勞動局告她就可以,但是,說實話,你要是打算繼續在這個公司工 專作的話,建議你可以屬直接越級找領導建議一下,我覺得領導肯定都會理解的,主要可...
公司組織去旅遊時在職員工在半路出了交通事故當場死亡後告了旅遊公司後，死者的公司還要怎樣賠償
第十五條 職工有下列情形之一的，視同工傷 二 在搶險救災等維護國家利益 公共利益活動中受到傷害的 2004年5月1日起施行的 最高人民法院關於審理人身損 害賠償案件適用法律若干問題的解釋 第12條規定，勞動者因工傷事故受到人身損 害，按 工傷保險條例 處理 因用人單位以外的第三人侵權造成勞動者人身損...