1樓：百度文庫精選
內容來自使用者:冬玉007
案例一某百貨大樓為增值稅一般納稅人，購銷貨物的增值稅稅率為17％。2023年1月發生以下經濟業務：
（1）購進貨物取得的增值稅專用發票上註明的貨物金額為400萬元，增值稅為68萬元，同時支付貨物運費4萬元，取得運費專用發票。
（2）銷售貨物取得不含增值稅價款為800萬元，向消費者個人銷售貨物價款為58.5萬元。
（3）上年購進的貨物用於職工福利，進價1萬元，售價1.2萬元（進價、售價均不含增值稅，下同）。
（4）上年購進的貨物發生損失，進價4000元，售價5000元。
分析：某百貨大樓為增值稅一般納稅人，購銷貨物的增值稅稅率為17％。2023年1月發生以下經濟業務：
（1）購進貨物取得的增值稅專用發票上註明的貨物金額為400萬元，增值稅為68萬元，同時支付貨物運費4萬元，取得運費專用發票。（運費為交通運輸服務稅率11%，且取得專用發票）
（2）銷售貨物取得不含增值稅價款為800萬元，向消費者個人銷售貨物價款為58.5萬元。（價款為含稅價）
（3）上年購進的貨物用於職工福利，進價1萬元，售價1.2萬元（進價、售價均不含增值稅，下同）。
（4）上年購進的貨物發生損失，進價4000元，售價5000元。（上年購進的貨物已抵扣銷項稅，已抵扣進項稅的購進貨物或勞務，事後改變用途，用於不準抵扣進項稅額的情形，應從當期發生的進項稅額中扣除。用於職工福利和非正常損失都不可抵扣進項稅額）（已知取得的作為增值稅扣除依據的相關憑證均在本月認證並申報抵扣
2樓：匿名使用者
計算過程如下:
(1）購入30萬元的原材料已驗收入庫，支付增值稅5.1萬元,形成進項稅5.1萬元
（2）本月銷售冰箱給一般納稅人，共收取不含稅價款60萬元，形成銷項稅=60*17%=10.2萬元
（3）銷售給小規模納稅人冰箱，收取含稅貨款23.4萬元,形成銷項稅=23.4/1.17*17%=3.4萬元.
（4）將本單位生產的電器作為辦公裝置，價值10萬元（不含稅售價）,視同銷售,形成銷項稅10*17%=1.7萬元.
（5）上月未抵扣完的進項稅額是1.9萬元，本月可以繼續抵扣.
當月應繳納增值稅=銷項稅-進項稅-上期留抵額=10.2+3.4+1.7-1.9-5.1=8.3萬元.
增值稅稅率，增值稅稅率是多少
稅人銷售貨物 勞務 有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項 第四項 第五項另有規定外，稅率為17 納稅人銷售交通運輸 郵政 基礎電信 建築 不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11 增值稅稅率就是增值稅稅額佔貨物或應稅勞務銷售額的比率，是計算貨物或應稅勞務增值...
什麼是增值稅，什麼叫增值稅
第一部分 實體法 第一章 增值稅法 增值稅法是指國家制定的調整增值稅徵收與繳納之間權利及義務關係的法律規範。現行增值稅法的基本規範，是1993年12月13日 頒佈的 中華人民共和國增值稅暫行條例 以下簡稱 增值稅暫行條例 增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工 修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個...
關於增值稅，關於增值稅？
增值稅是什麼?相信每一個會計人都把增值稅的定義背爛了，天天嘴上 增值稅專票 增值稅普票 的唸叨，可是，唸叨了這麼久，你真得有了解增值稅到底是什麼嗎?教材告訴我們，增值稅是以商品 含應稅勞務 在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。用通俗的話來解釋，就是 新年到了你進了一批年貨，花了1...