1樓：虎說教育
「以前年度損益調整」科目，主要調整的是以前年度的重要差錯，以及資產負債表日後事項，作為損益類專案的過渡性科目，其餘額最終轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。該調整金額不體現在本期利潤表上，而是體現在未分配利潤中。
「以前年度損益調整」的賬務處理包括三個方面的主要內容：
1、企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
2、由於以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記「應交稅費-應交所得稅」等科目；由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
3、將本科目的餘額轉入「利潤分配-未分配利潤」科目。本科目如為貸方餘額，借記本科目，貸記「利潤分配-未分配利潤」科目；如為借方餘額做相反的會計分錄。
擴充套件資料
實務中，以前年度的損益調整，可將其分為資產負債表日後事項和非日後事項兩種情況分別處理。
1、資產負債表日後事項的損益調整
資產負債表日後事項，是資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的有利或不利事項。資產負債表日後事項包括資產負債表日後調整事項和資產負債表日後非調整事項。
2、非資產負債表日後事項的損益調整
如果企業所發生的以前年度損益調整事項不屬於資產負債表日後事項，應作為前期差錯進行處理。前期差錯，是指由於沒有運用或錯誤運用下列兩種資訊，而對前期財務報表造成省略或錯報。
2樓：酆華翰凌華
以前年度損益調整，應分別反映到所得稅彙算表的收入或支出中去。過了5月31日的以前年度損益調整不再反映到申報中去。
3樓：哆啦咪發嗦哆嘻
根據需要調整的專案，是屬於資產類，還是扣除類，或者收入類、其他類，分項填寫在企業所得稅年度納稅申報表附表三：納稅調整專案明晰表中。
共分四攔：賬載金額、稅收金額、調增金額、調減金額。
4樓：宋先生
是你的損益表有問題，退還2023年度企業所得稅要通過「以前年度損益調整」去核算，不能反映在2023年度的損益中。
正確的做法是：調整增加2023年資產負債表期初未分配利潤（退稅金額），同時調整減少期初應交稅金-應交企業所得稅科目。這樣才是正確的做法，這筆以前年度損益調整不影響在2023年度彙算清繳中。
以前年度損益調整在企業所得稅年度納稅申報表裡怎麼體現
根據 企業會計準則 應用指南 附錄的規定，以前年度損益調整主要調整的是以前年度的重要差錯，以及資產負債表日後事項，作為損益類專案的過渡性科目，其餘額最終轉入利潤分配 未分配利潤科目。以前年度損益調整科目除核算原制度規定的內容以外，對於資產負債表日後調整事項的核算，也應通過該科目核算，並且該科目餘額直...
彌補以前年度虧損分錄，企業所得稅彌補以前年度虧損用作分錄嗎
彌補以前年度虧損，無需特別做分錄，只需將本年稅後淨利直接轉入 利潤分配 未分配利潤 科目就可以了。轉入後，利潤分配 未分配利潤 科目的借方餘額就是未彌補的虧損。如果轉入後，該科目為貸方餘額，則為彌補虧損後的留存收益。所謂彌補以前年度虧損，是指在會計處理上，如果上年的淨利潤為負 或以前各年的淨利潤總和...
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