1樓：註冊會計師
稅法規定，企業某一納稅年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不彌補的可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。
2樓：姚妞釁和雅
國家稅務總局公告2023年第20號：查增應納稅所得允許彌補以前年度虧損
一、根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱企業所得稅法）第五條的規定，稅務機關對企業以前年度納稅情況進行檢查時調增的應納稅所得額，凡企業以前年度發生虧損、且該虧損屬於企業所得稅法規定允許彌補的，應允許調增的應納稅所得額彌補該虧損。彌補該虧損後仍有餘額的，按照企業所得稅法規定計算繳納企業所得稅。對檢查調增的應納稅所得額應根據其情節，依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》有關規定進行處理或處罰。?
二、本規定自2023年12月1日開始執行。以前（含2023年度之前）沒有處理的事項，按本規定執行。
本人認為稅務機關差增的應納稅所得額都可以彌補以前年度虧損，自己調增的應納稅所得額也可以以前年度虧損，所以調增部分可以與本年利潤合計去彌補虧損。2023年可以彌補2023年度的虧損額3萬元，2023年可以彌補2023年度的虧損額17萬元（如2023年調增2萬元可以彌補2023年度的虧損額17萬元，2023年度的虧損彌補完；如2023年調增1萬元可以彌補2023年度的虧損額16萬元，2023年度的虧損尚有1萬元未彌補完）。
3樓：渠渺荊雯華
不需要，03年利潤總額-1萬，經過納稅調整為1萬元(-1+2)，同時可以稅前彌補02年的虧損1萬元，使03年應納稅所得額為0，同時02年還有4萬元的虧損可以由04、05、06、07年稅前利潤彌補
4樓：匿名使用者
假設你今天賺了十萬,去年虧了五萬,你可以用十萬減去五邁出,僅餘下的五萬需要交所得稅,這只是個簡單的演算法,實際操作時得有稅務機關批准.
5樓：匿名使用者
就是你的虧損額可以在所得稅之前彌補掉。
6樓：薄股通金
上面的回答好象不全面.
稅前彌補虧損,就是在你繳納所得稅以前,彌補你以前年度的虧損,本年度的不存在稅前,稅後問題.
彌補期限是連續5個自然年度.
其次,彌補以前年度虧損,有個必要條件.那就是你以前年度的虧損,必須經過稅務機關的認可,批准.否則,是不能享受這個規定的.
企業用稅前利潤彌補虧損和用稅後利潤彌補虧損有什麼區別？會計分錄怎麼做？
7樓：匿名使用者
企業稅前利潤彌補虧損是用本年利潤先補以前年的虧損，就是先不計繳所得稅，先彌補以前虧損，彌補完後仍有利潤這個利潤再繳所得稅，如以前虧50萬元，本年利潤盈100萬元，彌補後淨利100-50＝50萬元，這50萬元繳所得稅。
稅後利潤彌補，是稅務不允許用當年利潤彌補（可能是已超彌補年度），要扣繳企業所稅後的淨利去彌補。
這個是不做會計分錄的，只在申報中體現。
拓展資料：
企業彌補虧損的方式主要有三種：
1．企業發生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補，次年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。本文將重點對這種方式下的所得稅會計處理進行**。
2．企業發生的虧損，5年內的稅前利潤不足或虧損彌補時，用稅後利潤彌補。這種方式不確認遞延所得稅。稅法上在計算應稅所得時不能扣除虧損餘額。
3．企業發生的虧損，可以用盈餘公積彌補。借記「盈餘公積」 科目，貸記「利潤分配——盈餘公積補虧」 科目。
8樓：匿名使用者
稅前利潤和用稅後利潤彌補以前年度虧損的區別在於：
1）用稅前利潤彌補
以前年度虧損是有期限的，五年之內，而且虧損的金額必須經過主管稅務局認可，並書面同意在規定的期限內彌補。
2）稅後利潤彌補則沒有任何限制，只要企業有利潤就可，換句話說就是隻要你繳了所得稅，剩餘的利潤怎麼分配就不管了。
3）但是從企業的角度考慮，能用稅前利潤彌補的虧損是一定要用稅前利潤彌補，可以少交稅。
稅前稅後利潤彌補虧損為什麼不需要編會計分錄
9樓：墨汁諾
在進行本年淨利潤結轉時，以前年度的虧損就自動彌補了，所以不需要專門編制會計分錄。
彌補虧損是根據我國稅法的有關規定，企業每一納稅年度的利潤總額都可以彌補前5個納稅年的虧損額。當一個納稅年度的利潤全部彌補以前年度虧損時，對彌補以前年度虧損的利潤不徵收企業所得稅；
當一個納稅年度的利潤部分彌補以前年度虧損時，彌補部分收入不作為應納稅所得額，而其他部分在減除不徵稅收入、免稅收入以及各項扣除後作為應納稅所得額計徵企業所得稅。
稅法規定，企業某一納稅年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。
年度終了，企業應將全年實現的淨利潤，自「本年利潤」科目借方轉入「利潤分配——未分配利潤」科目的貸方，結轉後「本年利潤」賬戶沒有餘額。這時，「利潤分配——未分配利潤」貸方的本年淨利潤就與期初借方餘額（以前年度未彌補虧損）數相抵，從而達到彌補虧損的目的。
10樓：wow水亦舟
不得哦，補虧的時候不是做了 借：盈餘公積
貸：利潤分配—其他轉入 嗎？
11樓：賜予我一個名字吧
我從報表的角度說一下吧，利潤表的淨利潤金額會轉到資產負債表的未分配利潤。
當期初未分配利潤是正數時，本年正的淨利潤，加大了未分配利潤的金額；當期初未分配利潤為負數時（即往年虧損），本年正的淨利潤，減小了未分配利潤這個負數的絕對值，也就是彌補了虧損。
不管當年是否虧損都需要做結轉分錄，所以不用另外編制彌補虧損的分錄。
希望可以幫到你～
12樓：匿名使用者
彌補虧損是根據我國稅法的有關規定，企業每一納稅年度的利潤總額都可以彌補前5個納稅年的虧損額。當一個納稅年度的利潤全部彌補以前年度虧損時，對彌補以前年度虧損的利潤不徵收企業所得稅；當一個納稅年度的利潤部分彌補以前年度虧損時，彌補部分收入不作為應納稅所得額，而其他部分在減除不徵稅收入、免稅收入以及各項扣除後作為應納稅所得額計徵企業所得稅。是稅法規定，與會計處理不是一回事，會計處理對彌補虧損不做處理，是因為每一年度會計都對經營成果做了會計處理，無需重複做分錄。
公司彌補虧損是用稅前利潤還是稅後利潤？
13樓：匿名使用者
由於未彌補虧損形成的時間長短不同等原因，以前年度未彌補虧損，有的可以以當年實現的稅前利潤彌補，有的則須用稅後利潤彌補。
無論是以稅前利潤還是稅後利潤彌補虧損，其會計處理方法相同，無需專門作會計分錄。如果用盈餘公積彌補虧損，則需作賬務處理，借記「盈餘公積」科目，貸記「利潤分配——盈餘公積補虧」科目。但兩者在計算交納所得稅時的處理不同。
在以稅前利潤彌補虧損的情況下，其彌補的數額可以抵減當期企業應納稅所得額，而以稅後利潤彌補的數額，則不能作為納稅所得扣除處理。
《企業會計準則第18號——所得稅》要求企業對於能夠結轉以後年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以可能獲得用於抵扣尚可抵扣的虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。企業應當對5年內可抵扣暫時性差異是否能在以後經營期內的應稅利潤充分轉回作出判斷，如果不能，企業則不應確認。
14樓：極地天涯夢
「按照現行規定，企業在發生虧損以後的5年可以以稅前利潤彌補虧損」，但虧損數額巨大 後5年實現利潤彌補不完的，只能用稅後利潤彌補。
15樓：匿名使用者
嗯，用稅前利潤彌補虧損。
16樓：為了潘達利亞
當然是稅前，如果稅後了你彌補他有啥用？
彌補虧損是用稅前利潤還是稅後利潤
17樓：匿名使用者
《中華人民共和國企業所得稅法》第十八條 企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十條 企業所得稅法第五條所稱虧損，是指企業依照企業所得稅法和本條例的規定將每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入和各項扣除後小於零的數額。
所以，企業彌補以前年度虧損時，5年內的是用稅前利潤，5年以外的是用稅後利潤。
18樓：帝都小女子
由於未彌補虧損形成的時間長短不同等原因，以前年度未彌補虧損，有的可以以當年實現的稅前利潤彌補，有的則須用稅後利潤彌補。
無論是以稅前利潤還是稅後利潤彌補虧損，其會計處理方法相同，無需專門作會計分錄。如果用盈餘公積彌補虧損，則需作賬務處理，借記「盈餘公積」科目，貸記「利潤分配——盈餘公積補虧」科目。但兩者在計算交納所得稅時的處理不同。
在以稅前利潤彌補虧損的情況下，其彌補的數額可以抵減當期企業應納稅所得額，而以稅後利潤彌補的數額，則不能作為納稅所得扣除處理。
《企業會計準則第18號——所得稅》要求企業對於能夠結轉以後年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以可能獲得用於抵扣尚可抵扣的虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。企業應當對5年內可抵扣暫時性差異是否能在以後經營期內的應稅利潤充分轉回作出判斷，如果不能，企業則不應確認。
彌補以前年度虧損分錄，企業所得稅彌補以前年度虧損用作分錄嗎
彌補以前年度虧損，無需特別做分錄，只需將本年稅後淨利直接轉入 利潤分配 未分配利潤 科目就可以了。轉入後，利潤分配 未分配利潤 科目的借方餘額就是未彌補的虧損。如果轉入後，該科目為貸方餘額，則為彌補虧損後的留存收益。所謂彌補以前年度虧損，是指在會計處理上，如果上年的淨利潤為負 或以前各年的淨利潤總和...
企業所得稅彌補虧損明細表怎麼填，企業所得稅彌補虧損明細表如何填
一 適用範圍 本表適用於實行查賬徵收企業所得稅的居民納稅人填報。二 填報依據及內容 根據 中華人民共和國企業所得稅法 及其實施條例 相關稅收政策規定，填報本納稅年度及本納稅年度前5年度發生的稅前尚未彌補的虧損額。三 有關專案填報說明 1.第1列 年度 填報公曆年度。第1至5行依次從6行往前倒推5年，...
彌補以前年度虧損，可以用5年的利潤來彌補是什麼意思
它的意思是如果企業發生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補，次年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。如果頭一年虧損，可以用以後5年的稅前利潤來彌補。如果企業連虧5年，5年內的稅前利潤不足或虧損彌補時，用6 10年稅後利潤彌補。這種方式不確認遞延所得稅。稅前和稅後利潤補虧最大的區別，就是彌補當年上繳的...