1樓：愚見君
一、適用範圍
本表適用於實行查賬徵收企業所得稅的居民納稅人填報。
二、填報依據及內容
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策規定，填報本納稅年度及本納稅年度前5年度發生的稅前尚未彌補的虧損額。
三、有關專案填報說明
1.第1列「年度」：填報公曆年度。第1至5行依次從6行往前倒推5年，第6行為申報年度。
2.第2列「盈利額或虧損額」：填報主表的第23行「納稅調整後所得」的金額（虧損額以「－」表示）。
3.第3列「合併分立企業轉入可彌補虧損額」：填報按照稅收規定企業合併、分立允許稅前扣除的虧損額，以及按稅收規定彙總納稅後分支機構在2023年以前按獨立納稅人計算繳納企業所得稅尚未彌補完的虧損額。
（以「－」表示）。
4.第4列「當年可彌補的所得額」：金額等於第2＋3列合計。
5.第9列「以前年度虧損彌補額」：金額等於第5＋6＋7＋8列合計。（第4列為正數的不填）。
6.第10列第1至5行「本年度實際彌補的以前年度虧損額」：填報主表第24行金額，用於依次彌補前5年度的尚未彌補的虧損額。
7.第6行第10列「本年度實際彌補的以前年度虧損額」：金額等於第1至5行第10列的合計數（6行10列的合計數≤6行4列的合計數）。
8.第11列第2至6行「可結轉以後年度彌補的虧損額」：填報前5年度的虧損額被本年主表中第24行資料依次彌補後，各年度仍未彌補完的虧損額,以及本年度尚未彌補的虧損額。
11列＝4列的絕對值－9列－10列（第四列大於零的行次不填報）。
9.第7行第11列「可結轉以後年度彌補的虧損額合計」：填報第2至6行第11列的合計數。
2樓：匿名使用者
分年度填寫，彌補前5年的。
企業所得稅彌補虧損明細表怎麼填
3樓：匿名使用者
正確的填寫應該是：第一行與第六列交叉處的單元格內填入166551.44元；第一行與第十列交叉處的單元格內填入57619.
86元；第二行與第十列交叉處的單元格內填入7209.03元；第四行與第十列交叉處的單元格內填入23966.49元；第五行與第十列交叉處的單元格內填入11204.
62元。2023年末尚有2023年的虧損額225476.47元留待以後年度予以彌補。
4樓：
填錯。不用管「前
四、三、二、一年底」。
按年填列。虧損年度只填「盈利額或虧損額」、「可結轉」；盈利年度填「盈利額或虧損額」、「當年可彌補」、「本年實際彌補」、「結轉以後年」即可。
5樓：匿名使用者
填寫有問題。你06虧損22萬，08年盈利先彌補06年的虧損。彌補完後，剩餘的（224171.
3-166551.44=57619.86）可以結轉以後年度彌補。
即11年的10萬盈利，（1）先把06年彌補完剩下的57619.86彌補了，再用07年的虧損7209.03，09年的虧損23966.
49，以及10年的虧損中11204.62來彌補。（06年結轉下來的可彌補虧損額57619.
86+07年虧損額7209.03+09年虧損額23966.49+10年部分虧損額11204.
62=100000）.至此，06-09年度的虧損都已經彌補完畢，現在只剩下10年的虧損額的一部分（236681.09-11204.
62=225476.47）可以結轉到以後年度彌補虧損。因為彌補有5年時間限制，所以先虧損的先彌補。
企業所得稅彌補虧損明細表如何填
6樓：匿名使用者
請看 不是彌補04年虧損嗎-16000 在10列第一行上不是填上去了嗎
10列是填你今年彌補的以前年度虧損 你主表23行是7500 所以今年最多隻能彌補7500
其他的是以前年度彌補以前的 所以是不出來的2023年的虧損 有以後5個年度彌補的 其他年度彌補的填在5 6 7 8裡 今年彌補的填在10列 最大不能超過主表23行 也就是附表四6行4列數 04年虧損16000 05年06年虧損不能彌補了 有07年彌補 還有12800 有08年彌補 餘額12500 有本年09年彌補 你本年只有7500利潤 所以最多隻能彌補7500 還有的餘額不能再向以後年度結轉彌補了
主表24行只顯示本年彌補的資料7500
7樓：勇樂容矯濰
不需要填寫。根據你上面的資料可以看出，你只有2023年虧損，還有可能是會計虧損。經過所得稅納稅調整後，如果還是虧損（稱為稅務虧損），《企業所得稅彌補虧損明細表》會自動生成的。
（如果你使用匯算通軟體）。手工填寫，第6行第2列填稅收虧損（以負數表示）、第4列同、第11列以正數填列。
企業所得稅彌補虧損明細表怎麼填？怎麼算的
8樓：且目澀
第8列第4行次 填26708.03元，上年已將虧損彌補完。
9樓：會計學堂
一、相關稅法條款及釋義
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十八條的規定，企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。
在企業實際發生彌補行為的時候，要從發生虧損的第一年足額彌補，之後再行彌補下一年的虧損。
二、報表說明
各省份國家稅務局的網上報系統都有著細微的差別，主要由於報表的表間及表內的稽核方法和稽核規則的技術實現存在差別；以及附表與主表之間的資料提取關係的設計也存在差別。
本申報系統中，附表四第六行第10列的資料為自動生成的資料，等於第10列前五行之和；並自動提取到主表的第二十四行，即企業本年發生彌補從前年度虧損的情況下。
報表共計7行、11列。其中，第一行第11列為系統鎖定的單元格，不能填寫數字（到下一年度時，第一行所在年度的虧損額已超過五年的規定年限，所以不能再行結轉）
三、填寫規範與示例
納稅所屬期以（2023年1月1日——2023年12月31日）為例。
第1列，填寫年份。本列第一行為此前第五年的年份，即2023年；本列第六行為本年年份，即2023年。
第2列，填寫企業自然資料。以企業年終審計報告為準填寫實際盈虧數額；盈利為正數，虧損為負數。
第3列，發生轉入虧損額的企業據實填寫即可。
第4列，自動生成的資料列。在填寫第2列各行次之後，本列各行次便自動生成與之一致的資料。
第5——8列，填寫以前年度虧損彌補額。以2023年為本年，前一年度即2023年，前二年度即2023年，以此類推對應填寫列數，再將以前年度實際發生的虧損彌補額填入相應年份所對應的行次即可。
第一步，將2023年的利潤彌補2023年的虧損。07年利潤為66551.14，為前三年度；彌補2023年的虧損額，所以將該數字填入第一行第6列。
第二步，自行計算。05年的虧損額為114679.92，已由07年彌補66551.
14，仍有48128.78的結轉，此剩餘的虧損要在2023年（為前一年度）的利潤（49768.41）中繼續彌補，所以將48128.
78填入第一行第8列。這樣，2023年的虧損已彌補完畢。
第三步，將2023年的利潤彌補2023年的虧損。09年利潤在彌補05年虧之後仍剩餘1639.63，將此數字填入第二行第8列。
第四步，自行計算。06年的虧損額為19683.95，已由09年彌補1639.
63，仍有18044.32的結轉，此剩餘的虧損要在2023年（為本年度）的利潤（19269.88）中繼續彌補，所以將18044.
32填入第二行第10列。這樣，2023年的虧損已彌補完畢。
第五步，將2023年的利潤彌補2023年的虧損。10年的利潤在彌補06年的虧損之後，剩餘部分仍大於08年的虧損額，所以將863.75填入第四行第10列。
至此，本年度及從前年度虧損彌補額的明細填寫已完畢。
第9列，自動生成的資料列。為第5——8列相應行次資料的合計數。
第10列，本年度實際彌補的以前年度的虧損額。將本年需要彌補虧損的具體數額填入從前相應年份的所對應的行次即可。本列第六行的資料自動提取至所得稅年報主表的第二十四行。
第11列，自動生成的資料列。可結轉以後年度的虧損額，即本年過後，還沒有彌補完成的從前年度的虧損額。該數額的合計數自動生成至本列第七行，即企業的利潤不能彌補足額從前年度虧損時發生的情況。
以上為所得稅年報a類附表四《企業所得稅彌補虧損明細表》填寫規範及示例。
企業所得稅彌補虧損明細表 怎麼填 ？
10樓：櫻桃味的海
該表的填表規則如下：
11樓：
12年的虧損由以後5個年度的利潤彌補就可以
12樓：匿名使用者
此表填寫很簡單：由於2023年以前總的來說是盈利，因此，只需填寫2023年虧損42031.44即可，「可結轉以後年度彌補的虧損額合計」為42031.44元
不要被表中年度所左右，上溯五年，是指如果連續5年虧損沒有得到彌補，才逐年填寫。而你公司自09年期，開始盈利，並足以彌補以前年度虧損，因此，2023年，就沒有以前未彌補虧損，而僅僅只填2023年當年的虧損就行了
企業所得稅彌補虧損明細表的資料是從哪來的！根據什麼填的！
13樓：v英國皇宮
在盈利額或虧損額的本年欄填本年淨利潤，在當年可彌補的所得額中填同樣的數字，然後按企業以前年度是否有虧損往上計算。
徵收管理
1、納稅年度
是從公曆1月1日起至12月31日止。納稅人在一個納稅年度中間開業，或者由於合併、關閉等原因，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度；納稅人清算時，應當以清算期間為一個納稅年度。
2、納稅申報
2023年1月1日起施行的企業所得稅法第五十四條規定：企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。納稅人在規定的申報期申報確有困難的，可報經主管稅務機關批准，延期申報。
14樓：小小小魚生活
《企業所得稅法》第十八條規定：「企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。」
第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。
彌補以前年度虧損分錄，企業所得稅彌補以前年度虧損用作分錄嗎
彌補以前年度虧損，無需特別做分錄，只需將本年稅後淨利直接轉入 利潤分配 未分配利潤 科目就可以了。轉入後，利潤分配 未分配利潤 科目的借方餘額就是未彌補的虧損。如果轉入後，該科目為貸方餘額，則為彌補虧損後的留存收益。所謂彌補以前年度虧損，是指在會計處理上，如果上年的淨利潤為負 或以前各年的淨利潤總和...
企業所得稅年報填錯資料還能修改嗎
今天是2012.06.15,的確已經過了申報期，但你可以去稅局大廳去申請修改原來錯誤的資料，如果造成有稅款補交，應承擔相應的滯納金。企業所得稅年報填錯資料一般是不能修改，要修改的話只能到視窗遞交有關材料進行修改。企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公...
企業所得稅季度預繳納稅申報表怎麼填
一 表頭專案 一 稅款所屬期間 1.正常經營的納稅人為月 季 度第一日至最後一日 2.年度中間開業的為開始經營之日至稅款所屬月 季 度最後一日 3.年度中間終止經營的為填報稅款所屬期月 季 度第一日至終止經營活動之日 4.年度納稅申報為1月1日至12月31日。二 納稅人識別號 統一社會信用 就是稅務...