1樓：
「進項稅額」是一般納稅人購進貨物或接受應稅勞務，所支付或負擔的增值稅額；「應交稅金-應繳增值稅」是企業的負債，在貸方反應，稅法規定「進項稅額」可以抵扣應繳增值稅，所以計入借方。
當企業存貨發生非常損失時，其已抵扣的進項稅額要衝回，相應的要補繳增值稅，所以「進項稅額轉出」應記入應交增值稅的貸方。
進項稅轉出的使用方法:
（1）若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發票抵扣了進項稅額，則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。
（2）若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額，則按據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出。
（3）若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項稅額，為了最大限度的體現公平，可以需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出。其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額÷本期外購貨物全部成本×100%。
擴充套件資料
《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或用於集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。
實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣的情況。
當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。
所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。
而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。
二者的區別主要在於：進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據貨物增值後的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。
2樓：想飛的豬
1、「進項稅額轉出」只能在貸方，不能記在借方。進項稅額轉出是應交稅費下二級科目應交增值稅下設定的專項。
這個科目平時核算轉出的進項稅額、記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
「進項稅額轉出」科目按多欄式賬登記方式，專項裡不需轉出，而是在上級科目裡統一結轉。所以，進項轉出專項不需要借記轉出。
2、進項稅額轉出的計算
（1）若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發票抵扣了進項稅額，則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。
（2）若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額，則按據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出。
（3）若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項稅額，為了最大限度的體現公平，可以需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出。
其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額÷本期外購貨物全部成本×100%
（4）在產品、產成品發生非正常損失，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
非正常損失的在產品或產成品成本×(本期在產品、產成品當中外購貨物成本÷本期在產品、產成品全部成本)×外購貨物或應稅勞務綜合抵扣率
（5）外商投資企業兼營出口與內銷，不能單獨核算或劃分不清出口貨物進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
出口貨物不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期出口免稅貨物銷售額÷當期全部銷售額)
擴充套件資料：
1、「進項稅額轉出」的三種情況的會計處理：
（1）非應稅
用於非應稅專案等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出。
例：某企業對廠房進行改建，領用本廠購進的原材料1500元，應將原材料價值加上進項稅額240（16%）元計入在建工程工程成本。其會計處理如下：
借：在建工程 1740
貸：原材料 1500
應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出）240
（2）集體福利
用於集體福利和個人消費的進項稅額轉出。
例：某企業維修內部職工浴室領用原材料20000元，其中購買原材料時抵扣進項稅3400元，其會計處理如下：
借：應付職工薪酬--職工福利費（浴池維修）23400
貸：原材料 20000
應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出）3400
（3）非正常損失
購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。
如果企業購進的貨物發生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理；
企業自產、委託加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品，其價值同樣為零，所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣，也應作為進項稅額轉出處理。
例1：某零售商業企業a櫃組在月末盤點時，發現短缺某種商品售價400元（不含增值稅），原因待查，根據上月的該種商品進銷差率15%計算，調整有關帳目：
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
商品進銷差價 60
貸：庫存商品 400
短缺商品經查屬營業員的過失，營業員應負賠償責任。經查，短缺商品增值稅進項稅額為58元，其會計處理：
借：其他應收款 398
貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出）58
3樓：匿名使用者
進項轉出是在貸方的,和進項稅方向剛好相反,如在借方,一般是錯的
4樓：匿名使用者
進項稅額轉出是抵扣的金額轉出要多交稅，成了負債增加，一定在貸方！
5樓：匿名使用者
進項稅額轉出應該都在貸方，如果在借方，說明你賬做錯了。
6樓：匿名使用者
進項稅額轉出，應記在貸方。
7樓：匿名使用者
讓我們來熟悉下應交稅費這個會計科目的科目設定科目性質 科目級次 科目編碼 科目名稱負債 1 2221 應交稅費
負債 2 222101 應交增值稅
負債 3 22210101 進項稅額
負債 3 22210102 已交稅金
負債 3 22210103 減免稅款
負債 3 22210104 出口抵減內銷產品應納稅額負債 3 22210105 轉出未交增值稅負債 3 22210106 銷項稅額
負債 4 2221010601 應稅貨物
負債 5 222101060101 內貿
負債 5 222101060102 出口
負債 4 2221010602 應稅勞務
負債 4 2221010603 納稅檢查調增的銷項稅額負債 4 2221010604 免抵退辦法出口貨物銷項稅負債 3 22210107 出口退稅
負債 3 22210108 進項稅額轉出
負債 4 2221010801 非應稅專案自用負債 4 2221010802 非正常損失負債 4 2221010803 免抵退辦法出口貨物不得抵扣進項稅額負債 4 2221010804 納稅檢查調減進項稅額負債 3 22210109 轉出多交增值稅負債 2 222102 未交增值稅
負債 2 222103 應交營業稅
負債 2 222104 應交資源稅
負債 2 222105 應交所得稅
負債 2 222106 應交出口關稅
負債 2 222107 應交土地增值稅
負債 2 222108 應交城市維護建設稅負債 2 222109 應交房產稅
負債 2 222110 應交土地使用稅
負債 2 222111 應交車船使用稅
負債 2 222112 應交教育費附加
負債 2 222113 應交地方教育費附加負債 2 222114 應交礦產資源補償費負債 2 222115 應交契稅
負債 2 222116 應交印花稅
負債 2 222117 代扣代交個人所得稅負債 2 222118 代扣代交建安營業稅及附加負債 2 222119 其他應計入應交稅費的未列稅費了解這個會計科目過後我想在使用上就不成問題了
進項稅轉出做在借方和貸方的不同意義是什麼
8樓：來自烏山心花怒放的彩葉草
意義在於：購進的物資、在產品、產成品因盤虧、毀損、報廢、被盜，以及購進物資改變用途等原因按照稅法規定不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，其進項稅額應轉入有關科目。
企業的貨物按其**可分為購入的貨物及自產和委託加工的貨物兩大類。購入的貨物未再加工，從理論上講，其價值沒有變化，但**會隨著市場的變化圍繞著價值上下波動。
而自產和委託加工的貨物由於經過加工，其價值已經發生變化。按其用途可以分為對內和對外兩大類。對內是指用於非應稅專案、用於免稅專案、用於集體福利或者個人消費等。
對外是指用於對外投資、提供給其他單位和個體經營者、分給股東和投資者、無償贈送他人等，對內不需要考慮價值變動，而對外需要考慮價值變動。
購入的貨物用於企業內部。比如企業將購進的貨物用於非應稅專案、用於免稅專案、用於集體福利或者個人消費時，貨物沒有增值，且用於企業內部，只需要作為進項稅額轉出處理。
9樓：匿名使用者
首先要明確一點：進項稅額轉出科目只能做在貸方，而沒有做在借方一說。
其次根據《小企業會計準則》中關於進項稅額轉出科目的說明..........
購進的物資、在產品、產成品因盤虧、毀損、報廢、被盜，以及購進物資改變用途等原因按照稅法規定不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，其進項稅額應轉入有關科目，借記「待處理財產損溢」等科目，貸記本科目(應交增值稅——進項稅額轉出)。
..........
以上僅供參考。
應交稅金---進項稅額轉出發生額應在借方還是貸方？
10樓：master丹
根據《增值稅暫行條例》第十條規定，納稅人購進貨物或接受應稅勞務用於非應稅專案、免稅專案.
或集體福利、個人消費等情況時，其進項稅額不能從銷項稅額中抵扣。
在實際工作中對於已經抵扣的這部分稅額需要做轉出處理，貸方記「應交稅金-應交增值稅-進項稅額
轉出」，期末一般無餘額，借方如果有餘額表示企業未抵扣的進項稅額。
擴充套件資料：
具體會計處理方法分情況舉例說明：
一、用於非應稅專案的進項稅額轉出
例：甲生產企業對自有廠房進行改擴建，領用本企業生產的原材料2000元，將原材料價值加上 進項
稅額320元計入在建工程成本。
會計處理如下：
借：在建工程 2320
貸：原材料 2000
應交稅金－應交增值稅 - 進項稅額轉出 320
二、用於免稅專案的進項稅額轉出
例：某車輛廠既生產非機動車，也生產供殘疾人使用的輪椅。生產輪椅領用原材料1500元，購進原
材料時支付進項稅額240元。
會計處理如下：
借：基本生產成本--輪椅 1740
貸：原材料 1500
應交稅金－應交增值稅 - 進項稅額轉出 240
三、用於集體福利和個人消費的進項稅額轉出
例：乙企業維修單位澡堂領用原材料30000元，購買原材料時抵扣進項稅4800元。
會計處理如下：
借：職工福利費--浴池維修 34800
貸：原材料 30000
應交稅金--應交增值稅 - 進項稅額轉出 4800
進項稅轉出與不抵扣發票有什麼區別
收到發票後是先認證後轉出，還是直接不抵扣，主要是看你購進貨物 勞務時，其用途是否確定。例如 貴公司採購椅子若干。1 如果購進時就是用於職工食堂 非增值稅專案 則直接不抵扣。2 若購進時不確定是用於食堂，還是用於工廠辦公室 企業經營管理 先進倉庫，後領用，則在購入時認證抵扣，在食堂領用時做進項轉出。兩...
銷項稅額和進項稅額，銷項稅和進項稅的關係
1 這個例子中這批材料損毀了不能再銷售了沒有的鎖項稅額了所以不能從銷項稅來抵扣進貨時的進項稅額了是嗎？是的，要將已抵扣的進項稅額作進項轉出，這部份進項稅額要交稅，也就是不能作進項抵扣，減少進項稅額。2 如果交的話那這個企來不是虧了嗎，難道這個就是要企業要自己承擔的風險嗎？還是有的企業有風險保險的呀？...
在會計當中,借方和貸方主要指的什麼
綜述 借方和貸方是會計借貸記賬法中的記賬符合，與實際的借貸沒有任何關係。因此從每一筆會計分錄來看都是借貸相等的情況。借貸賬戶的基本結構是 左方為借方，右方為貸方，但哪一方登記增加，哪一方登記減少，則要根據賬戶反映的經濟內容決定。區別 1 資產類帳戶借方 記增加貸方 記減少餘額 在借方。2 負債和所有...