1樓：汽車影老師
分三種情況：
1、對於專門從事房地產經營的企業，應當直接計入稅金及附加科目，如房地產開發企業應當計入「稅金及附加」科目，對外經濟合作企業應當計入「應交稅費」科目，股份制企業應當計入「稅金及附加」科目。
2、對於企業轉讓其已經作為固定資產等入賬的土地使用權、房屋等，其應當繳納的土地增值稅應當計入「固定資產清理」等賬戶。
3、對於非專營房地產開發的企業從事的房地產開發業務應當繳納的土地增值稅，一般應當作為其他業務支出處理，如工業企業、商業企業、農業企業、交通企業、民航企業等企業應當計入「其他業務支出」科目。
土地增值稅注意事項：
我國土地增值稅採用四級超率累進稅率計徵，納稅人的土地增值額佔扣除專案金額比重不同，其適用的稅率就不同。在收入不變的情況下，開發成本作為房地產企業土地增值稅扣除專案金額的重要組成部分，金額越高，應納稅額越小，反之應納稅額越大。
因此納稅人應儘可能擴大費用列支比例，以節約稅款。但要注意的是列支比例並不是越大越好，在必要時適當減少費用開支效果可能更好。
2樓：匿名使用者
①一般企業轉讓的土地使用權連同地上建築物及其附著物一併在「固定資產」等科目核算的，轉讓時應交的土地增值稅：
借：固定資產清理
貸：應交稅費——應交土地增值稅
②一般企業土地使用權在「無形資產」科目核算的，轉讓時按實際收到的金額：
借：銀行存款
累計攤銷
貸：無形資產
應交稅費——應交土地增值稅
營業外收入（或借：營業外支出）
③兼營房地產業務的企業，應由當期負擔的土地增值稅，通過「其他業務成本」科目核算（舊準則）：
借：其他業務成本
貸：應交稅費——應交土地增值稅
④房地產開發企業，應該將土地增值稅記入「營業稅金及附加」科目（舊準則）：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交土地增值稅
哈，我是從中華//會計///網//校抄的！
3樓：小薇會計
初級會計職稱考試很難嗎？李小薇老師帶你學習初級會計實務必過200題，每日一題，每天一練，讓你在初級會計職稱考試學習的道路上少走彎路，順利通關，早日取證。
土地增值稅應該計什麼科目？
4樓：阿離
分三種情況：
1、對於專門從事房地產經營的企業，應當直接計入稅金及附加科目，如房地產開發企業應當計入「稅金及附加」科目，對外經濟合作企業應當計入「應交稅費」科目，股份制企業應當計入「稅金及附加」科目。
2、對於企業轉讓其已經作為固定資產等入賬的土地使用權、房屋等，其應當繳納的土地增值稅應當計入「固定資產清理」等賬戶。
3、對於非專營房地產開發的企業從事的房地產開發業務應當繳納的土地增值稅，一般應當作為其他業務支出處理，如工業企業、商業企業、農業企業、交通企業、民航企業等企業應當計入「其他業務支出」科目。
5樓：啥玩意兒
土地增值稅屬於應交稅金科目。
根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》的規定，房地產企業交納土地增值稅有關會計處理辦法如下：
1、交納土地增值稅的企業應在應交稅金科目下增設應交土地增值稅明細科目進行核算。
2、轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的企業，技規定計算出應交納的土地增值稅。
3、預交土地增值稅的企業，應交稅金應交土地增值稅科目的借方餘額包括預交的土地增值稅。
4、為了提供土地增值稅的計算依據，企業應將取得土地使用權時所支付的金額、開發土地和新建房及配套設施的成本、費用等，在有關會計科目或備查簿中詳細登記。
6樓：掘金企服
根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》的規定，房地產企業交納土地增值稅有關會計處理辦法如下：
（1）交納土地增值稅的企業應在「應交稅金」科目下增設「應交土地增值稅」明細科目進行核算。
（2）轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的企業，技規定計算出應交納的土地增值稅，應分別以下情況進行會計處理：
①主營房地產業務的企業，應由當期營業收入負擔的土地增值稅，借記「經營稅金及附加」（房地產開發企業）、「經營稅金」（外商投資房地產企業）、「營業稅金及附加」（股份制試點企業）、「營業稅金」（對外經濟合作企業）等科目，貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目。
②兼營房地產業務的企業，應由當期營業收入負擔的土地增值稅，借記「其他業務支出」[工業、農業、商業、運輸（交通、民航）、郵電、施工企業，外商投資工業、農業、商業、交通、施工企業]、「其他營業支出」（金融企業）、「營業稅金及附加」
（旅遊、飲食服務、保險企業、股份制試點企業）、「營業稅金」（對外經濟合作企業、外商投資租賃、旅遊企業）、「內部**和銷售支出」[運輸（鐵路）企業]、「其他營業稅金」（外商投資銀行）等科目貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目。
③企業轉讓的國有土地使用權連同地上建築物及其附著物一併在「固定資產」或「在建工程」、「專項工程支出」、「固定資產購建支出」等科目核算的，轉讓時應交納的土地增值稅，借記「固定資產清理」、「在建工程」、「專項工程支出」、「固定資產購建支出」等科目，貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目。
（3）企業交納土地增值稅時，借記「應交稅金——應交土地增值稅」科目，貸記「銀行存款」等科目。
（4）企業在專案全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入，按稅法規定預交的土地增值稅，借記「應交稅金——應交土地增值稅」科目，貸記「銀行存款」等科目；待該房地產營業收入實現時，再按本規定第二條第1、2款的規定進行會計處理；該專案全部竣工、辦理結算後進行清算，收到退回多交的土地增值稅，借記「銀行存款」等科目，貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目，補交的土地增值稅作相反的會計分錄。
預交土地增值稅的企業，「應交稅金——應交土地增值稅」科目的借方餘額包括預交的土地增值稅。
（5）為了提供土地增值稅的計算依據，企業應將取得土地使用權時所支付的金額、開發土地和新建房及配套設施的成本、費用等，在有關會計科目或備查簿中詳細登記。
（6）企業按規定補交應由已實現的2023年經營損益負擔的土地增值稅，借記「以前年度損益調整」科目，貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目；實際補交時，借記「應交稅金——應交土地增值稅」科目，貸記「銀行存款」等科目。2023年1月1日至本規定印發之日期間的土地增值稅參照本規定進行會計處理。
7樓：匿名使用者
房地產開發企業開發產品銷售計入營業稅金及附加，借：營業稅金及附加 貸：應交稅費—應交土地增值稅， 如果是房屋是計入固定資產的，要計入固定資產清理。
8樓：hd一川
應交稅費---土地增值稅
9樓：好生活
按轉讓土地使用權的企業型別不同，核算科目不同：
1、房地產開發企業，按銷售房地產取得的增值額和規定的稅率計算的土地增值稅：
借: 營業稅金及附加
貸: 應交稅費—應交土地增值稅
2、兼營房地產企業，土地增值稅由「其他業務支出」負擔，即借: 其他業務支出
貸: 應交稅費—應交土地增值稅
3、企業轉讓房屋建築物，清理過程中發生的業務在「固定資產清理」賬戶核算。
借：固定資產清理
貸：應交稅費——應交土地增值稅
10樓：匿名使用者
按轉讓土地使用權的企業型別不同： 1）、房地產開發企業土地增值稅的核算 2）、兼營房地產企業土地增值稅的核算 3）、企業轉讓房屋建築物，應繳納土地增值稅的核算 1、房地產開發企業土地增值稅的核算 房地產開發企業轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物，其收人應通過「經營收入」等賬戶進行核算， 即在取得收人時： 借:
銀行存款/應收賬款 貸:經營收入/營業收入 按銷售房地產取得的增值額和規定的稅率計算的土地增值稅： 借:
經營稅金及附加/營業稅金及附加 貸:應交稅金—應交土地增值稅 實際上繳時： 借:
應交稅金—應交土地增值稅 貸:銀行存款 2、兼營房地產企業土地增值稅的核算 兼營房地產業的企業，轉讓房地產應繳納的土地增值稅由「其他業務支出」負擔，即 借:其他業務支出 貸:
應交稅金—應交土地增值稅 實際上繳時 借:應交稅金—應交土地增值稅 貸:銀行存款 3、企業轉讓房屋建築物，應繳納土地增值稅的核算 清理過程中發生的業務在「固定資產清理」賬戶核算。
＊計提土地增值稅時 借：固定資產清理 貸：應交稅費——應交土地增值稅 ＊上繳時 借：
應交稅費——應交土地增值稅 貸：銀行存款
11樓：匿名使用者
土地增值稅應該計入應交稅金
房企交納的土地增值稅應當計入什麼科目？
12樓：白鷺丹楓
根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》的規定，房地產企業交納土地增值稅有關會計處理辦法如下：
（1）交納土地增值稅的企業應在「應交稅金」科目下增設「應交土地增值稅」明細科目進行核算。
（2）轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的企業，技規定計算出應交納的土地增值稅，應分別以下情況進行會計處理：
①主營房地產業務的企業，應由當期營業收入負擔的土地增值稅，借記「經營稅金及附加」（房地產開發企業）、「經營稅金」（外商投資房地產企業）、「營業稅金及附加」（股份制試點企業）、「營業稅金」（對外經濟合作企業）等科目，貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目。
②兼營房地產業務的企業，應由當期營業收入負擔的土地增值稅，借記「其他業務支出」[工業、農業、商業、運輸（交通、民航）、郵電、施工企業，外商投資工業、農業、商業、交通、施工企業]、「其他營業支出」（金融企業）、「營業稅金及附加」
（旅遊、飲食服務、保險企業、股份制試點企業）、「營業稅金」（對外經濟合作企業、外商投資租賃、旅遊企業）、「內部**和銷售支出」[運輸（鐵路）企業]、「其他營業稅金」（外商投資銀行）等科目貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目。
③企業轉讓的國有土地使用權連同地上建築物及其附著物一併在「固定資產」或「在建工程」、「專項工程支出」、「固定資產購建支出」等科目核算的，轉讓時應交納的土地增值稅，借記「固定資產清理」、「在建工程」、「專項工程支出」、「固定資產購建支出」等科目，貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目。
（3）企業交納土地增值稅時，借記「應交稅金——應交土地增值稅」科目，貸記「銀行存款」等科目。
（4）企業在專案全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入，按稅法規定預交的土地增值稅，借記「應交稅金——應交土地增值稅」科目，貸記「銀行存款」等科目；待該房地產營業收入實現時，再按本規定第二條第1、2款的規定進行會計處理；該專案全部竣工、辦理結算後進行清算，收到退回多交的土地增值稅，借記「銀行存款」等科目，貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目，補交的土地增值稅作相反的會計分錄。
預交土地增值稅的企業，「應交稅金——應交土地增值稅」科目的借方餘額包括預交的土地增值稅。
（5）為了提供土地增值稅的計算依據，企業應將取得土地使用權時所支付的金額、開發土地和新建房及配套設施的成本、費用等，在有關會計科目或備查簿中詳細登記。
（6）企業按規定補交應由已實現的2023年經營損益負擔的土地增值稅，借記「以前年度損益調整」科目，貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目；實際補交時，借記「應交稅金——應交土地增值稅」科目，貸記「銀行存款」等科目。2023年1月1日至本規定印發之日期間的土地增值稅參照本規定進行會計處理。
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