1樓：aa微湖來客
行政單位會計一般在月末不結賬，年度終了時進行年終結賬。
對於行政單位會計來說，主要是將各收入和支出賬戶的餘額，結轉記入「結餘」科目，從而結平收入、支出賬戶的工作。
年終轉賬的具體步驟是：①進行12月份月結，結出各賬戶12月份借、貸方發生額合計與全年累計發生額，並結出12月末餘額。②編制結賬前資產負債表，進行試算平衡。
③辦理年終結轉。④編制結賬後資產負債表。
年終結轉是：將「撥入經費」（不含預撥下年經費）、「預算外資金收入」和「其他收入」科目的餘額轉入本科目的貸方，借記「撥入經費」、「預算外資金收入」、「其他收入」科目，貸記本科目；將「經費支出」（不含預撥下年經費）、「撥出經費」和「結**籌基建」科目的餘額轉入本科目借方，借記本科目，貸記「經費支出」、「撥出經費」科目。有專項資金收支的單位，應將非專項的收支分別轉入「結餘」科目的「經常性結餘」明細科目中；將專項收入和支出分別轉入結餘科目的「專項結餘」明細科目中。
2樓：閔莊澤
這個東西，這這會計問題其實你可以，如果你自己無法決定的話，可能你可以去跟你的上級溝通一下。
請教上級撥入資金科目的問題。收到上級撥款時，借記銀行存款 貸記上級撥入資金 年末時需要抵撥部分經費
3樓：匿名使用者
二級核算單位，年末的時候把全年已經計提的職工教育經費抵撥上級撥款。
抵撥分錄的意思是把計提的職工教育經費抵做上級單位的撥款，也就是說自己計提的職工教育經費根本沒有被使用，而是上繳給上級單位了。
上級單位同時有撥付下屬單位資金，你的「上級撥付資金」科目餘額與對方的「撥付所屬單位資金」餘額是相等的，上級單位在彙總報表時，可以完全抵消，相當於內部往來科目性質。
供參考。
事業單位下屬的企業在收到上級單位撥入的經費（不用還的），該怎樣進行賬務處理？
4樓：匿名使用者
借：銀行存款
貸：營業外收入
參見：6301 營業外收入
一、本科目核算企業發生的各項營業外收入，主要包括非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、**補助、盤盈利得、捐贈利得等。
二、本科目可按營業外收入專案進行明細核算。
三、企業確認處置非流動資產利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得，比照「固定資產清理」、「無形資產」、「原材料」、「庫存商品」、「應付賬款」等科目的相關規定進行處理。
確認的**補助利得，借記「銀行存款」、「遞延收益」等科目，貸記本科目。
四、期末，應將本科目餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無餘額。
另：直接計入費用，按企業所得稅法規定是不允許的。
行政單位收到財政或上級撥入的經費,當即作收入處理
5樓：匿名使用者
1、撥入經費核算行政單位按照經費領報關係，由財政部門或上級單位撥入的預算經費
2.收到撥款時，借記「銀行存款」科目，貸記撥入經費；繳回撥款時，借記撥入經費，貸記「銀行存款」科目。
3.年終結賬時，將撥入經費貸方餘額（不含收到財政部門或上級單位預撥下年度的經費）轉入「結餘」科目。借記撥入經費，貸記「結餘」科目。
4.撥入經費應按撥入經費的資金管理要求分別設定撥入經常性經費和撥入專項經費兩個二級科目。二級科目下按「國家預算收支科目」的「款」級科目設明細賬。
行政單位收到非主管會計單位撥入的財政性資金（如公費醫療經費、住房**等），應在「撥入專項經費」二級科目下按撥入的單位分別進行明細核算。
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