有納稅調整事項的所得稅的計算
1樓：網友
一、2008年應交企業所得稅=當年會計利潤+納稅調增-納稅調減二、2008年應調增數：
1、業務招待費按實際發生額的60%扣除（因收入3000萬*>20萬*60%，孰低原則）即可扣除12萬元，應調增應納入稅所得額20萬元-12萬元=8萬元。
2、稅收罰款15萬元不允許稅前扣除，應調增。
3、捐贈應通過**單位或稅務局審批的單位才可稅前扣除，直接捐贈不允許稅閃扣除，故應調增4萬元。
4、超過銀行同期利率的財務費用不得稅前扣除，即40/10%*（10%萬元應調增。
合計調增數為57萬元。
三、2008年應調減數：
購買國債獲得的利息收入25萬元屬於免稅專案，應調減應納稅所得額。
工資按據實發生原則，不需做納稅調整。
所以2008年應交的企業所得稅=（萬元。
分錄：借：所得稅。
貸：應交稅費—企業所得稅。
借：應交稅費—企業所得稅。
貸：銀行存款。
企業所得稅納稅調整事項有哪些
2樓：俠客稅務
企業所得稅納稅調整事項有企業所得稅彙算清繳；企業所得稅納稅調整；企業流轉稅查補及賬表調整；資產減值準備的分析；暫估商品進行納稅調整；職工福利費調整；合併企業納稅調整；折舊調整。
所得稅納稅調整事項有哪些？
3樓：網友
收入確認調整。
成本洞仿缺費用稅金扣大遲除調整。
資產損失扣除調整。
營業外支出調整納辯。
各項準備金調整。
資產調整。企業重組的調整。
不存在納稅調整事項的情況下，企業應納稅所得額等於稅前會計利潤，對不
4樓：偶怕下雪
是這樣。但一般情況下，每個企業都存在納稅調整事項。
5樓：網友
一般情況下是這樣的。
納稅調整是什麼意思？
6樓：網友
1、納稅調整是企業所得稅中的概念。企業所得稅是對企業所得進行課稅，在計算上，稅法有著嚴格的規定，與會計上的利潤總額的計算有著不一致的地方。
因此，在計算企業應稅所得時，以會計上的利潤總額為基礎，按照稅法的規定進行調整，以計算出應稅所得，並按規定計算交納企業所得稅。這一過程，就是納稅調整。
納稅調整是因為會計制度和稅收法規差異形成的，就是按照稅法對利潤所得進行調整，包括按照稅法超規定的工資、費用和提取的業務招待費、福利費、工會費、教育費、折舊，不能在稅前扣除的各種開支等等。還有未提取或者未提足的成本費用，可以進行調整提足。
2、按照會計法規計算確定的會計利潤與按照稅收法規計算確定的應稅利潤對同乙個企業的同乙個會計時期來說，其計算的結果往往不一致，在計算口徑和確認時間方面存在一定的差異，即計稅差異，我們一般將這個差異稱為納稅調整專案。
企業所得稅通常是按年計算、分期預交、年末彙算清繳的，其計算公式為：
應納稅所得額=利潤總額+/-所得稅前利潤中予以調整的專案。
所得稅前利潤中予以調整的專案包括納稅調整增加專案和納稅調整減少專案。
7樓：時空追夢
納稅調整是企業交納所得稅由於會計準則關於應交稅的情況和稅法規定的不同。比如業務招待費按照會計準則可以全額扣除，但稅法最多隻允許扣除發生額的60％且不超過當年營業收入的。這之間的差額就要調整繳稅。
核定徵收是用營業收入計算應稅所得額，再根據應稅所得額計算應交所得稅額，不允許扣除任何成本費用支出，也不用所得稅納稅調整。
具體分成納稅調整增加額和納稅調整減少額。
納稅調整增加額主要由兩個方面組成：一是會計處理與稅收的差異需要調整的，如稅收罰款，會計上是在營業外支出，但稅收上是不允許稅前扣除，所以需要調整增加應納稅所得額，徵收企業所得稅。二是實際列支超過稅收准予稅前列標準部分的調整，如稅收上規定稅前工資列支標準為月人均1600元，如企業實際超過1600元部分就需要調整增加應納稅所得額，徵收企業所得稅。
這方面內容很多，如廣告費、業務宣傳費、招待費、工資、福利費等等，無法一一列舉了，你可以參考企業所得稅稅前扣除辦法。
納稅調整減少額主要是稅收上規定當年可以稅前列支或提取而企業尚未稅前列支或提取的調整，如企業當年折舊未提足而補提的調整。但要注意是當年度（彙算清繳期限之前——次年4月底以前）可以這樣操作，跨年度後是不能操作了，因為稅收認定是納稅人放棄權利。
8樓：開青眼
簡單的說，就是你按照會計規定做的帳和稅法規定有差距，要按照稅法的規定調整應納稅額。
9樓：記憶中朦朧回憶
路過，看看老師的解答，謝謝。
職工勞動分紅可否在所得稅稅前扣除
10樓：萌神
一般來說，**於企業利潤的分紅有兩種型別：一種是比較常見的股東按股份應分配爛漏的利潤，叫紅利頃豎。另一種是企業在向勞動者支付了工資之後，再將一定比例的利潤或超額利潤向勞動者進行分配，叫勞動分紅。
勞動分紅形式上類似於獎金，但是與獎金有著本質的差別，獎金是企業支付給飢乎爛勞動者個人超額勞動的報酬，在企業的成本中體現，而勞動分紅是源於勞動要素收益的分配，以勞動者群體為物件，在企業的利潤中進行分配。
企業所得稅法。
第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。因此，職工勞動分紅不可在企業所得稅稅前扣除。
關於工資單上有一項稅前調整，請問稅前調整是什麼意思
11樓：ray的遊戲世界
工資單上個人所得稅的稅前調整，指的是在計算個人所得稅的應繳所得額時，可以減去專項附加扣除等抵扣個稅的專案。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條 應納稅所得額的計算：
一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，為應納稅所得額。
二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的餘額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。
三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額。
四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。
五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額，為應納稅所得額。
六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的餘額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；***規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。
本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的範圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體範圍、標準和實施步驟由***確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。
12樓：匿名使用者
把你應得的未計入的福利加進去計算個人所得稅。
納稅調整增加額是什麼意思，納稅調整增加額和納稅調整減少額分別是什麼？
納稅調整增加額主要由兩個方面組成 一是會計處理與稅收的差異需要調整的，如稅收罰款，會計上是在營業外支出，但稅收上是不允許稅前扣除，所以需要調整增加應納稅所得額，徵收企業所得稅。二是實際列支超過稅收准予稅前列標準部分的調整，如稅收上規定稅前工資列支標準為月人均1600元，如企業實際超過1600元部分就...
企業所得稅有哪些調整，企業所得稅納稅調整的專案有哪些？
企業所得稅的計算繳納通常是在會計利潤的資料上,加減企業會計利潤與稅收規定不一致的地方形成的差異,1.國家發行公債券,國庫卷,其利息企業是要做收入,進利潤的,但稅法規定國債利息免徵所得稅,因此要在會計利潤基礎上要調減,2.企業招待客戶是費用支出,但稅法規定這個招待是有限制的,超過了限額是要調增會計利潤...
年度納稅調整要怎麼進行賬務處理
跨年5月31日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額 借 以前年度損益調整 貸 應交稅金 應交企業所得稅 繳納年度彙算清應繳稅款 借 應交稅金 應交企業所得稅 貸 銀行存款 重新分配利潤 借 利潤分配 未分配利潤 貸 以前年度損益調整 年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於...