1樓：匿名使用者
企業所得稅的計算繳納通常是在會計利潤的資料上,加減企業會計利潤與稅收規定不一致的地方形成的差異,
1.國家發行公債券,國庫卷,其利息企業是要做收入,進利潤的,但稅法規定國債利息免徵所得稅,因此要在會計利潤基礎上要調減,
2.企業招待客戶是費用支出,但稅法規定這個招待是有限制的,超過了限額是要調增會計利潤的
3.還有廣告費稅法允許開支的比例是2%,超過的部分稅法要求無限期的延長以後抵減,但當期是要調增納稅所得的.還有宣傳費等也有實際開支與稅法規定的差異調增會計利潤問題
4.固定資產折舊,如果企業用的是加速折舊,稅法允許是直線法折舊,存在調整納稅所得問題,
5.企業對外損贈,企業作為營業處支出是抵減了利潤的,但稅法只允許在應納所得稅額3%以內支出,超過限定也是要調整納稅所得的.
6.發放職工工資,稅法規定只1600元,超過部分也是要調囊的.等凡是與稅法規定有出入的都是要作納稅調整的.
2樓：上海財稅諮詢
查帳徵收企業所得稅按照利潤33%計徵
核定徵收根據年銷售收入 工業生產 商業批發零售年銷售收入428571.43元以下適用18%稅率 428571.43--1428571.
43適用27%稅率 1428571.43以上適用33%稅率 目前執行應稅所得率為7%
服務業 30萬以下適用18%稅率 30--100萬適用27%稅率 100萬以上適用33%稅率 目前執行應稅所得率為10%
月度申報時,以當月累計收入總額換算全年後計算所得-額,確定適用稅率運輸行業不論銷售收入多少 都按33%
3樓：緣來緣去
現在還沒有調整啊,新的企業所得稅調整為25%,不過要到2023年1月1日才開始實行啊~~你有郵箱嗎，我有最新的企業所得稅資料,給你發過去?
企業所得稅納稅調整的專案有哪些？
4樓：蔚秀艾國瑗
一、入類調整專案
1.視同銷售收入
2.接受捐贈收入
3.不符合稅收規定的銷售折扣和折讓
4.未按權責發生制原則確認的收入
5.按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益6.按權益法核算的長期股權投資持有期間的投資損益7.特殊重組
8.一般重組
9.公允價值變動淨收益
10.確認為遞延收益的**補助
11.境外應稅所得
12.不允許扣除的境外投資損失
13.不徵稅收入
14.免稅收入
15.減計收入
16.減、免稅專案所得
17.抵扣應納稅所得額
18.其他
二、扣除類調整專案
1.視同銷售成本
2.工資薪金支出
3.職工福利費支出
4.職工教育經費支出
5.工會經費支出
6.業務招待費支出
7.廣告費和業務宣傳費支出
8.捐贈支出
9.利息支出
10.住房公積金
11.罰金、罰款和被沒收財物的損失
12.稅收滯納金
13.贊助支出
14.各類基本社會保障性繳款
15.補充養老保險、補充醫療保險
16.與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用17.與取得收入無關的支出
18.不徵稅收入用於支出所形成的費用
19.加計扣除
20.其他
三、資產類調整專案
1.財產損失
2.固定資產折舊
3.生產性生物資產折舊
4.長期待攤費用的攤銷
5.無形資產攤銷
6.投資轉讓、處置所得
7.油氣勘探投資
8.油氣開發投資
9.其他
5樓：匿名使用者
企業所得稅納稅調整的具體內容介紹如下：
一、應調整的永久性差異的具體內容
1.賄賂等非法支出；
2.因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金；
3.稅收法規有具體扣除範圍和標準（比例或金額），且實際發生的費用超過法定範圍和標準的部分；
4.向關聯企業支付的管理費用（經國家稅務總局或其授權的稅務機關批准的除外）；
5.超過按財政部、國家稅務總局規定的扣除標準的工資薪金支出
6.已**給職工個人的住房和出租給職工個人且租金收入未計入收入總額而納入住房週轉金的住房所計提的折舊；
7.自創或外購商譽的攤銷；
8.接受捐贈的固定資產、無形資產的折舊或攤銷；
9.從關聯方取得的借款金額超過其註冊資本50％的，超過部分的利息支出；
10.為投資者或僱員個人向商業保險機構投保的人壽保險或財產保險，以及在基本保險以外為僱員投保的補充保險；
11.發生的不能向主管稅務機關提供合法憑證來證明其真實性的差旅費、會議費、董事會費、業務招待費；
12.支付給本企業僱員的、沒有合法真實憑證的、超過服務金額5‰以上的銷售佣金；
13.**職工住房發生的財產損失；
14.糧食白酒的廣告費；
15.每一納稅年度發生的符合規定條件並且超過銷售收入2％或8％限額以上部分的廣告費支出；
16.每一納稅年度發生的業務宣傳費（包括未通過**的廣告性支出）超過銷售（營業）收入5‰以上的部分；
17.發生的與經營業務直接相關的符合規定條件但超過規定範圍（全年銷售收入淨額在l500萬元及其以下的，不超過銷售收入淨額的5‰：全年銷售收入淨額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰）的業務招待費。
二、應調整的時間性差異的具體內容
1.存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風險準備**（包括投資風險準備**），以及國家稅收法規規定可提取的準備金以外的任何形式的準備金；
2.固定資產、無形資產和遞延資產的折舊或攤銷（指企業會計核算中所確認的折舊或攤銷與稅法規定的折舊或攤銷的差額部分）；
3.提取壞賬準備金的納稅人所提取的年度壞賬準備超過年末應收賬款餘額5‰的部分；
4.納稅人按年末應收票據餘額5‰計提壞賬準備的。按《企業會計制度》的規定企業計提壞賬準備的基數中不包括應收票據，因此，應將納稅人按年末應收票據所計提的壞賬準備作為時間性差異來調整企業的應納稅所得額。
6樓：金劍走偏鋒
國庫券利息收入是稅法規定的免稅收入，不管有多少國庫券利息收入，都要調減應納稅所得額，不需要調增誤的。b，c兩項是稅法規定標準內的可以全額扣除，超出稅法標準的公益性捐贈、業務招待費不得稅前扣除，要調增的，d選項，稅收滯納金屬於行政性罰款，全部不得稅前扣除，全額調增。
7樓：匿名使用者
業務招待費 廣宣費 捐贈 工會經費 福利費 職工教育經費 會計與稅法規定差異
企業所得稅納稅應調增哪些內容
8樓：匿名使用者
福利費支出以工資薪金*14%為扣除限額，超過部分調增；
職工教育經費以工資薪金*2.5%扣除為限額；
工會經費以工資薪金*2%為扣除限額；
捐贈支出以利潤總額*12%為扣除限額，汶川**、奧運等特殊規定的可全額扣除；
業務招待費以營業收入的千分之五與業務招待費*60%兩者較低者為扣除限額；
廣告和業務宣傳費以營業收入*15%為扣除限額；
計提的資產減值準備全部調增；
預提的費用，實際未發生的，全部調增；
固定資產折舊年限少於稅法規定的需要調增；
罰款、稅收滯納金需要調增；
補充養老保險醫療保險超過限額也要調增。
9樓：匿名使用者
業務招待費需調增，因為允許扣除額為營業收入的0.5%或實際發生額的60%
企業所得稅法規定特別納稅調整包括哪些內容？
10樓：小魚教育
1、企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。
2、企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。
3、企業可以向稅務機關提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業協商、確認後，達成預約安排。
4、企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來，附送年度關聯業務往來報告表。
5、企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。
11樓：法律快車
企業所得稅特別納稅調整方式分為哪些內容？
主要調整事項是根據所得稅扣除限額和收入確認問題：
1、接受捐贈要計入收入
2、國債利息收入不計收入
3、工資發放大於工資人數*1600*12月的部分要調增同樣超額的三項經費也要調增
4、業務招待費大於扣除限額的部分
扣除限額：營業收入1500萬元以下的，為營業收入的0.5%，大於1500萬元的部分，為該部分的0.
3%，如，營業收入為1600萬元，業務招待費用扣除限額為1500*0.5%+100*0.3%=7.
8萬元，超過7.8萬元的業務招待費要調增利潤繳稅。
5、公益、救濟性捐贈支出超過限額的（應納稅所得額的3%）6、超過同期同類商業銀行貸款利率的借款利息，要調增7、壞賬準備超過應收賬款餘額的0.5%的，要調增8、財產損失未備案的，要調增
9、廣告費超過營業收入2%，業務宣傳費超過營業收入的0.5%的以上說的都很粗略，年度申報表上列的專案比較詳細，相關的扣除限額你可以買本稅收類書籍看看，規定的都比較細，與會計處理有些不同，這些調整隻是納稅調整，不需要在帳目上調整，除非的會計處理有差錯。
12樓：我是一個小菜雞
企業所得稅的特別納稅調整
（1）轉讓定價稅制
1.稅務機關的合理調整權
企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。
2.關聯業務的相關資料
企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來，附送年度關聯業務往來報告表。稅務機關在進行關聯業務調查時，企業及其關聯方，以及與關聯業務調查有關的其他企業，應當按照規定提供相關資料。
3.稅務機關的納稅核定權
企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。
4.補徵稅款和加收利息
稅務機關依照本章規定作出納稅調整，需要補徵稅款的，應當補徵稅款，並按照***規定加收利息。
5.納稅調整的時效
企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起10年內，進行納稅調整。
6.跨境關聯交易監控與調查
為了進一步規範特別納稅調整管理，防止跨國企業在金融危機背景下將境外企業的經營虧損轉移至境內關聯企業，國家稅務總局釋出了《關於強化跨境關聯交易監控和調查的通知》。
7.轉讓定價的跟蹤管理
國家稅務總局釋出了《關於加強轉讓定價跟蹤管理有關問題的通知》。
（2）預約定價安排
企業可以向稅務機關提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業協商、確認後，達成預約定價安排。
預約定價安排，是指企業就其未來年度關聯交易的定價原則和計算方法，向稅務機關提出申請，與稅務機關按照獨立交易原則協商、確認後達成的協議。
預約定價安排的談籤與執行通常經過預備會談、正式申請、稽核評估、磋商、簽訂安排和監控執行6個階段。預約定價安排包括單邊、雙邊和多邊3種型別。
（3）成本分攤協議
企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同批准、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。
（4）受控外國企業
由居民企業，或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低於我國《企業所得稅法》規定稅率水平(即25%)的國家(地區)的企業，並非由於合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬於該居民企業的部分，應當計入該居民企業的當期收入。
（5）資本弱化原則
企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。標準由***財政、稅務主管部門另行規定。
（6）一般反避稅條款
企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。
企業所得稅有哪些可以減免，企業所得稅減免政策有哪些
小微企業稅收優惠有哪些？我國2017年的企業所得稅優惠政策有哪些 2017年小微企業的企業所得稅優惠政策為的年應納稅所得額50萬元的，其所得減按50 計入應納稅所得額，按20 的稅率繳納企業所得稅。在2019年的最新規定中，將這一上限提高到了100萬元，且年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按2...
企業分立應如何計算企業所得稅，企業所得稅是如何計算的？
答 企業分立計算企業所得稅有兩種方式 1.分支機構獨立核算，需要分支機構單獨申報所得稅，2.總公司彙總申報 需要分支機構提供資料總公司彙總申報。國稅發 2000 119號 國家稅務總局關於企業合併分立業務有關所得稅問題的通知 規定 1 被分立企業應視為按公允價值轉讓其被分離出去的部分或全部資產，計算...
企業所得稅納稅籌劃目的談談企業所得稅稅收籌劃的目的和意義
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業 居民企業及非居民企業 和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅物件所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照 中華人民共和國企業所得稅法 繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。國家徵收企業所得稅的目的主要體現在兩個方面 1 保證國家財政收入。...