1樓：
一、最好分開做分錄。
1、月底計提時。
借：主營業務稅金及附加。
貸：應交稅金--營業稅。
貸：應交稅金告好散--城建稅。
貸：其他應交款--教育費附加（3%）
貸：其他應交款--地方教育費附加（1%）
2、上交時。
借：應交稅金--營業稅。
借：應交稅金--城建稅。
借：其他應交款--教育費附加（3%）
借：其他應交款--地方教育費附加（1%）
貸：銀行存款或現金。
3、結轉稅金。
借：本年利潤。
貸：主營業務稅金及附加。
二、報表上的處理。
1、損益表。
損益表上的「主營業務稅金及附加」，本期數：是按該科目本月提取數直接填列。本年累計數：是按該科目提取的累計發生數填列。
2、資產負債表。
資產負襪氏債表中的「其他應交款」，期末數：按教育費附加和地方教育費附加兩項提取合計數月末餘額填列。襪哪。
2樓：閒安芯
計算主營業務稅費的附加時：借主營業務稅金及早雹附加。貨：應繳稅金等相應科目。結轉時借本年梁睜冊利潤。貸主營橡巨集業務稅金及附加。
年末所得稅結轉的會計分錄怎麼做
3樓：網友
年末所得稅的結轉不包括上年的，因為上年結轉所得稅全部結轉，不存在結餘。會計分錄為：
計提所得稅會計分錄：
借：所得稅費用。
貸：應交稅費-應交所得稅。
結轉所得稅分錄為：
借：本年利潤。
貸：所得稅費用。
結轉，或期末結轉，指期末結賬時將某一賬戶的餘額或差額轉入另一賬戶。這裡涉及兩個賬戶，前者是轉出賬戶，後者是轉入賬戶，一般而言，結轉後，轉出賬戶將沒有餘額。
計提的稅金怎麼結轉怎麼做分錄
4樓：貝貝萌寵鏟屎官
計提的稅金做分錄具體如下：
1、營業稅、城建稅、教育費附加。
的計提和結轉；
2、提取時；
3、借：主營業務稅金及附加。
4、貸：應交稅金--營業稅；
5、貸：應交稅金--城建稅；
6、貸：其他應交款--教育費附加；
7、結轉時；
8、借：本年利潤；
9、貸：則信主營業務稅金及附加。
財政和稅收系列的一部分稅（又稱稅賦、稅負。
稅捐、租稅等）指**為了提供公共服務。
及公共財，依照法律規定，對個人或民間企業（法人）無償徵收貨幣或資源的總稱。「稅制」即指稅收制度，由納稅人、課稅物件、稅目。
稅率、納稅環節、納稅期限、計稅依據、減免稅和違章處理等要素構成。依稅法繳納的金額稱為「稅金」。依據不同課稅物件、或是不同法律授權、或是不同納稅人可劃分為不同的分類談戚，稱為稅種或稅目。
**依法對民間收取稅收的行為稱為課稅；個人或企業向**繳納稅金的行為稱為納稅。**要求納稅人在繳稅期限後繳足應納稅金稱為補稅，**退還溢收稅金稱為退稅。
課稅主體。是課稅客體的對稱。亦稱「納稅人」 或「納稅義務人」。
稅法規定的負有納稅義務、直接向**繳納稅款的自然人和法人。自然人指本國公民及在本國居住或從事經濟活動的外國公民；法人則指依法成立、享有民事權利、並能獨立承擔民事責任。
的企業和社團組織。一種稅的課稅主體是由其課稅客體的性質決定的。
納稅是指稅收中的納稅人的執行過程，就是根據國孫侍輪家各種稅法的規定，按照一定的比率，把集體或個人收入的一部分繳納給國家。
結轉本月所得稅費用的會計分錄
5樓：順順百科課堂
結轉本月所得稅費用的會計分錄寫法如下：
1、計提時：借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交企業所得稅。
2、上繳時：借：應交稅費-應交企業所得稅，貸：銀行存款/現金。
3、月末結**借：本年利潤，貸：所得稅費用。
4、當企業確認所得稅費用時，會計分錄為：借：所得稅費用，遞延所得稅資產（或貸方），貸：應交稅費——應交所得稅，遞延所得稅負債（或借方）。
5、期末，應將「所得稅費用」的科目餘額結轉至「本年利攔團衝潤」中，結轉後，該科目無餘額，會計分錄為：借：本年利潤，貸：所得稅費用。
納稅人：
在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅簡殲人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業、合夥企業不屬於企業所得稅納稅義務人。
企業所得稅採取收入**地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務。
1、居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
2、非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內或正，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有**於中國境內所得的企業。
進賬稅額轉出的所有會計分錄
6樓：詩和遠方
一、塵飢族進項稅額轉出主要是發生以下兩種情況：
1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；
2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案（在建工程）、免稅專案或集體福利與個人消費等。
二、其實就是將不可抵扣的進項稅額（前期已經入賬）轉出到對應的存貨成本里，所以分錄如下：
借：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用）
貸：應交稅金——應交增值稅（肢胡進項稅轉出）
增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或用於集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。
實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅專案、派弊免稅專案、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。
應交稅費月末結轉的會計分錄怎麼做?
7樓：亦有所知
企業在日常經營活動中，需要繳納相關的稅費，一般通過「應交稅費」科目核算，那麼攜鋒在月末結轉時，相關的會計分錄怎麼做？
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
2、結轉應繳納增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅。
3、實際繳納稅費：
借：應交稅費——未交增值稅。
貸：銀行存款。
什麼是應交稅費？
按照稅法規定，應交稅費科目核算的是企業計算得出應該交納的各種稅費，主要包括：企業所得稅、消費稅、增值稅、資源稅、房產扮賣稅、土地使用稅、教育費附加、城市維護建設稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得廳隱逗稅。
應交稅費二級明細科目包括：應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅、應交消費稅、應交資源稅、應交所得稅、應交土地增值稅、應交城市維護建設稅、應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅、應交個人所得稅、應交教育費附加等。
應交稅費借方登記減少數，登記實際繳納的稅金；貸方登記增加數，登記應繳扣的稅金。期末餘額在貸方，表示應繳納的稅金；期末餘額在借方，表示多繳納的稅金和尚未抵扣的稅金。借方代表交納數和可抵減數，貸方代表計提數和應交增稅增加數。
做會計分錄，如何做會計分錄
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。1 固定資產入賬價值 234 35.1 20 10.9 300 萬元 2 會計分錄 購入為工程準備的物資 借 工程物資 257.4 貸 銀行存款 ...
怎麼做 會計分錄，怎麼做會計分錄？如何做會計分錄？
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。銷售產品 借 應收票據351000 貸 營業收入300000 貸 應交稅費 應交增值稅 銷 51000 票據貼現 借 銀行存款 351000 11...
此會計分錄如何做，這個會計分錄怎麼做
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。借 工程物資130000 貸 銀行存款 建行130000 借 在建工程130000 貸 工程物資130000 1 購料 借 工程物資 130000...