1樓：匿名使用者
也就是 稅法應交稅額 與會計應交稅額的差異。
什麼是暫時性差異
2樓：帳號已登出
暫時性差異是指資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的差額。
由於資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同，產生了在未來收回資產或清償負債的期間內，應納稅所得額增加或減少並導致未來期間應交所得稅增加或減少的情況，形成企業的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
應予說明的是，資產負債表債務法下，僅確認暫時性差異的所得稅悔蔽影響，原按照利潤表下納稅影響會計法核算的永久性差異，因從資產負債表角度考慮，不會產生資產、負債的賬面價值與其計稅基礎的差異，即不形腔前猜成暫時性差異，對企業在未來期間計稅沒有影響，不產生遞延所得稅。
根據暫時性差異對未來期間應納稅所得額的影響，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。除因資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的暫時性差異以外，按照稅法規定可以結轉以後年度的未彌補虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時性差異處理。
暫時性差異是什麼？
3樓：乾萊資訊諮詢
暫時性差異是由稅收法規與會計準則確認時間或計稅基礎不同而產生的差異。有「時間性差異」和「其他差異」之分。
前者源於會計準則對收入與費用的確認期間不同於稅收法規要求的申報汪餘期間；後者則源於會計準則對資產或負債賬面價值的確定不同於稅收法規規定的收稅基礎。暫時性差異不僅影響當期的應稅收益，而且影響以後各期的納稅額。因此，暫時性差異需要進行賬務調整。
下列有關暫時性差異的說法中，正確的是（ ）。
4樓：考試資料網
答案】：c解析】選項a，不超過當年銷售(營業)收入l5％的廣告費，不形成資產負債表中的資產，但因按衝喚伏稅法規定可以確定其計稅基礎，兩者之間的差異形成暫時性差異；選項b，企業因合併取得的資產產生的暫時性差異，應予以確認，調整商譽或計入損益的金額；選項d，暫時性差異不一定確認相散攜關的遞延所得稅。如企業合併以外的其他交易或事項既不鏈運影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，產生相關應納稅暫時性差異肘，不確認遞延所得稅負債。
無形資產產生的可抵扣暫時性差異為什麼不計入遞延所得稅資產
無形資產可抵扣暫時性差異是由於無形資產賬面價值小於其計稅基礎產生的，經濟實質是企業在未來會計期間可以少繳的所得稅額。對於使用壽命有限的無形資產，企業應該進行攤銷，而對於使用壽命不確定的無形資產企業在會計期末進行資產減值測試。無形資產的賬面價值 無形資產初始價值一無形資產累計攤銷一無形資產減值損失。稅...
確認可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限,是什麼意思
你的理解略有問題 1，遞延所得稅資產是以後可以少繳稅的金額，因為前期多交了，所以以後可以少交。既然是以後少交，那有個前提就是以後需要交所得稅的前提下才可以少交。其實這個類似於留抵稅額，你以後都不開票了沒有銷項稅，你這留抵稅額還怎麼抵扣？抵扣不了的話是不是要轉出進成本。所以這個遞延所得稅資產也是類似的...
如何確認可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產
遞延所得稅資產的確認應以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。在可抵扣暫時性差異轉回的未來期間內,企業無法產生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異的影響,使得與可抵扣暫時性差異相關的經濟利益無法實現的,則不應確認遞延所得稅資產。遞延所得稅的確認是由於無形資產的賬面價值...