計提工資與發放工作如何做賬？
1樓：獨獨愛師
很久之前寫過的乙個文章，直接挪過來。
某培訓機構各種宣傳文案中「發放工資時"的分錄是這樣的：
如果以後某機構改啦這個分錄，雀謹那肯定是抄本文的！）
小公司也就算了不出報告不公告，如果是上市公司，這種分錄能導致「應付職工薪酬」的發生額虛增，再加上「公握亂積金」的金額，那虛增的金額就老大了！
1、會計準則要求。
第二條 職工薪酬，是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關係而給予的各種形式的報酬或補償。
很簡單，根據職工薪酬的定義，企業給的報酬或補償才算是職工薪酬；不是企業給的那肯定就不是職工薪酬。
2、正確的賬務處理。
比如你公司每月工資於次月10日之前發放。
當然，個人承擔的社保、公積金是在其他應付款還是其他應收款核算，這就是各公司自己的規定了。
3、錯誤的賬務段歲檔處理導致錯誤的披露。
錯誤的處理是工資發放時個人承擔的社保公積金再通過「應付職工薪酬」核算，不僅不符合職工薪酬的會計準則，而且會導致報表出現嚴重的虛增金額。
這樣導致的應付職工薪酬的發生額就虛增：
你自己算一下，企業支付出去的薪酬是5950麼？
公司為職工付出的金額就4項：工資5000、社保200、公積金300、工會經費80，一共是5,630，其中工會經費的80還沒使用沒支付。怎麼就出來了5,950呢？比費用還多？
你說什麼？公司還支付了乙個社保100、公積金300，還有35元的個稅來著？
那特麼的是公司承擔的麼？！是公司扣了我的工資——我自己的工資——支付的好嘛？！代繳一下就成公司的啦？我還說我工資5000，你怎麼就給我發了4,565？其他的錢呢？
計提工資怎麼做賬
2樓：只如初見美少女
計提工資怎麼做賬：和普通記帳一樣。
1、計提員工提成工資時：
借：銷售費用等（根據員工歸屬部門計入對應科目）貸：應付職工薪酬——提成工資。
2、實際支付提成並代扣提成對應個稅時：
借：應付職工薪酬——提成工資。
貸：應交稅費——應交個人所得稅。
銀行存款（或庫存現金）
3、代繳個稅時：
借：應交稅費——應交個人所得稅。
貸：銀行存款。
公司發給員工的提成收入，應通過「應付職工薪酬」科目進行核算，並按照「工資薪金所得」專案代扣代繳員工的個人所得稅。根據相關規定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受僱而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受僱有關的其他所得。
和普通記帳一樣，如：（2012年5月22日結帳明細賬單）應有工資5025元/月（用中文和啊拉伯數字兩種文字書寫需結帳數額和已支付數額，以免老闆耍賴，說你將數字改動了），已支付2000元，剩3025元未支付！
2012年5月22日明細賬單）應有工資5025元/月，已支付2000元，剩3025元未支付。依次格式類推…其實只要能說明你應獲多少錢，已支付多少，還剩餘多少的格式即可，結帳時與其他人一起去，以防有意外（老闆耍賴）。並且讓老闆簽字！
工資計提和發放怎麼做賬
3樓：秦子筱
工資的會計分錄可以分為兩部分，首先是當月計提工資時的會計分錄，其次是次月發放工資時的會計分錄。
1、工資計提（應發工資數）借：製造費用—工資 （生產人員）。
管理費用—工資 （管理人員）。
銷售費用—工資 （銷售人員）。
貸：應付職工薪酬—工資。
2、計提企業繳納的五險一金借：製造費用 （生產人員）。
管理費用 （管理人員）。
銷售費用 （銷售人員）。
貸：其他應付款—養老 / 醫療等。
其他應付款—住房公積金。
3、發放工資時借：應付職工薪酬—工資 （應發工資數）。
貸：庫存現金 / 銀行存款 （實發工資數）。
其他應付款—養老 / 醫療等 （代扣代繳金額）。
其他應付款—住房公積金 （代扣代繳金額）。
應交稅費—應交個人所得稅 （代扣代繳金額）。
4、實際交納借：其他應付款—養老 / 醫療等。
其他應付款—住房公積金。
應交稅費—應交個人所得稅。
計提和發放工資怎麼做賬務處理
4樓：豬八戒網
企業計提工資時，根據員工所屬部門計入到管理費用、銷售費用等，其分錄為，借：管理費用—工資，銷售費用—工資等，貸：應付職工薪酬—工資。
企業繳納社保、公積金時，做如下分錄，借：應付職工薪酬—社會保險費/公積金（單位部分），其他應收（付）款—社會保險費/公積金（個人部度分），貸：銀行存款/現罩磨羨金。
計提社保/公積金時做如下分錄，借：管理費用—社會保險費/公積金（單位部分），貸：應付職工薪酬—社會保險費/公積金（單位部分）。
企業發放工資時，做如下分錄，借：應付職工薪酬—工資（遊叢應發數），貸：其他應收（付）款—社會保險費/公積金（個人部分），銀行存款/現金（實發物拍數）。
發放工資扣除的費用會計分錄如何做
借 應付職工薪酬5000 貸 其他應付款 代扣款 300其他應付款 社保 200營業外收入 罰款 500銀行存款 4000 回答親發放工資的會計分錄 借 應付職工薪酬 貸 銀行存款 計提工資會計分錄 借 生產成本 生產工人 製造費用 車間管理人員 管理費用 行政管理人員 銷售費用 銷售人員 在建工程...
計提工資和發放工資的會計分錄為什麼
一 企業計提工資 1 計提工資 借 費用 管理 銷售等 貸 應付職工薪酬 工資 2 計提社保 企業部分 借 費用 管理 銷售等 貸 應付職工薪酬 社保 二 工資發放 發放工資時 借 應付職工薪酬 工資 貸 應付職工薪酬 社保 個人部分 應交稅費 應交個人所得稅 庫存現金 銀行存款 首先。別把問題複雜...
欠發工資的賬務處理，有暫不發放工資的怎麼做會計分錄
用其他應付款核算是不正確的。其他應付款指企業應付 暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金 職工未按期領取的工資，應付 暫收所屬單位 個人的款項等。職工未按期領取的工資與欠發的工資性質不同。未按期領取，要從計提工資的貸方 應付職工薪酬轉到 借 應付職工薪酬 貸 其他應付...