1樓：龍泉
你用多欄式賬頁就沒有這種問題，也就是銷項稅、進項稅、已交和進項轉出都記在一張賬頁上，後面分欄記，餘額為0說明都交完了。
你這樣，還要增設應交稅金—未交增值稅 科目，增加了工作量。具體怎麼調整要看你的賬才知道。
2樓：匿名使用者
除固定資產賬簿外，其他賬簿是必須每年一換的。看來你們的賬簿是連年使用的，這不符合規定。「應交稅金—應交增值稅」明細賬應該用多欄賬，你們是這樣的，但 「應交稅金」你們還應再設定一個明細科目「應交稅金—未交增值稅」，來反映本月計提尚未繳納的增值稅，這樣比較清楚些,此科目貸方餘額就是本年應繳納的增值稅。
具體賬務處理如下(分錄中數字為假設)：
銷售時:
借：銀行存款、應收賬款等234
貸：主營業務收入 200
應交稅金—應繳增值稅（銷項稅額）34
購入材料等時，
借：材料等 100
應交稅金—應繳增值稅（進項稅額） 17
貸：銀行存款、應付賬款 117
月末科目調整分錄：
借 ：應交稅金-應交增值稅**出未交增值稅）17(銷項稅34-進項稅17)
貸 ： 應交稅金- 未交增值稅 17
這樣調整後，當月「應交稅金-應交增值稅」明細科目就沒有了餘額，「應交稅金- 未交增值稅」 明細科目餘額為17。
下月交稅時：
借 ：應交稅金-未交增值稅17
貸 ：銀行存款 17
當然，月末也可不做科目調整，不通過「應交稅金- 未交增值稅」科目核算，下月繳稅時，
借：-應繳增值稅-已交稅金17
貸：銀行存款 17
這樣，「應交稅金--應繳增值稅--已交稅金」的全年累計數就是本年實際繳納的稅金，它包含上年12月計提未交數;「應交稅金--應繳增值稅」科目期末貸方餘額就是應交未交的增值稅，期末借方餘額，就是多交的。
3樓：匿名使用者
調整分錄就是結轉啊。
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