1樓：不是黑就是白
應交稅金（現行準則使用的科目為應交稅費）科目餘額為負數包括以下情況：
1、增值稅的當期進項稅額合計大於當期銷項稅額合計，形成期末留抵稅額，應交稅費的二級科目應交增值稅科目的餘額為負數（借方餘額），而此金額也大於其他稅費的科目餘額時，應交稅費科目的總賬餘額出現負數。
其中：應交稅費（一級科目）的應交增值稅（二級）的下級進項稅額、已繳稅金、轉出未交增值稅等明細科目本身均在借方反映，餘額應為借方，或結轉後為平，一般不會出現貸方餘額。
2、稅務機關要求或按稅法規定需要預繳稅費，在當期稅費沒有計提的情況下，預交稅費後科目（或明細科目）產生借方餘額（餘額為負數），也就是應交的稅款小於已經繳納的稅款，產生多繳納稅費。使應交稅費科目及相應明細科目餘額產生負數。
3、計算錯誤，計提稅費的金額小於的實際應繳納的稅費，產生負數，此種情況並不多見，因為一般是先計算，後繳納，如土地使用稅、房產稅等稅種，在稅務機關認定後直接提交就可以。一般不會出現錯誤的情況。
以上情況均可能出現應交稅費科目餘額為負值（借方餘額），當然稅務機關除去多繳納稅費經核實後部分情況可以退回稅收，其他情況均不再退回，由企業計提時按規定處理後結平科目結束業務。
2樓：騰揚數碼
應交稅費是指企業按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費一般是不會為負數的，如果應交稅費為負數，則表示企業多繳納的稅費、需要退還的稅費和進項稅額中可以用來抵減的稅額等。
應交稅金是負數是怎麼回事
3樓：張藝躍
資產負債表應交稅費是負數可能多交稅或者少計提稅金，也有可能是當期增值稅有留抵稅額。如果是負數，有幾種可能：
1、增值稅進項稅額多了；
2、繳納稅款多了；
3、代繳個人所得稅沒有收回來。
應交稅費是負債類科目，借方記減少；貸方記增加。本科目期末貸方餘額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方餘額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
資產負債表裡的「應交稅費」按賬戶餘額填寫。一般包括增值稅、營業稅、個稅、所得稅、附加稅等，是隨著你日常經營積累的資料，不是月底計算的。看看「應交稅費」科目，貸方餘額填正數，借方餘額填負數。
如果沒有，填0即可，不一定非要有數。
應交稅費核算規定有那些？
本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅（注意：營改增後印花稅、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅（簡稱土地使用稅）計入稅金及附加科目核算，不再計入管理費用）等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。
總結應交稅金和應交稅費的區別：應交稅費包括應交稅金和其他應交款；單位計算應繳的所得稅是計入應交稅金；
中華人民共和國立法法》
第八條。稅收基本制度，只能由全國人民代表大會及其常務委員會制定法律。稅收法律在中華人民共和國主權範圍內普遍適用，具有僅次於憲法的法律效力。
應交稅費是負數是什麼問題
4樓：一蓮愛教育
應交稅費為負數就是多交稅費，或有關稅項已交未計提．如果其中明細科目月末餘額為負數要分析，比如明顯增值稅留抵稅額的二級科目未交增值稅就是借方餘額。
首先需要了解清楚是何種稅種及出現負數原因，才能正確進行調整。
1、如果增值稅有留抵稅額是正常的，那麼就不用處理。
2、如果是多繳稅了，那麼可以向稅局提出申請，用來衝抵以後月份的稅金。如果是少計提了稅金，那麼需要補計提。做以下分錄：
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費。
借：利潤分配——未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
一般一般資產負債表期末應交稅費是負數主要有以下兩個原因：
1、稅費申報表填寫時失誤，導致年初和期末出現負數。
2、資產負債表中應交稅費的餘額出現負數，則表明年初或期末有多交稅費的情況。以增值稅為例，如進項稅大於銷項稅，則會出現負數。
應交稅金為負數 怎麼調整
5樓：墨汁諾
是的，直接調整到其他流動資產100。
根據其餘額性質在資產負債表進行列示。其中，對於增值稅待抵扣金額，根據其流動性，在資產負債表中的「其他流動資產」專案或「其他非流動資產」專案列示。
應交稅費餘額是負數，說明是有進項稅額，或者已經交了的稅額。會計分錄根根情況做，進項稅額的負數不要另外做分錄，其他的負數根據情況補提。
6樓：匿名使用者
如果確實由於本年進項大於銷項出現負數，不作調整。但如果由於多繳稅情況，可以補提一下。
7樓：雨琪爾
一般納稅人當月進項大於銷項時，資產負債表上顯示為負數。
建議查二級帳本的「應繳稅費」或「應交稅金」明細，要注意現行會計科目：「應繳稅費」裡包含資產負債表中「其他應繳款 --教育費附加」的金額。
為什麼應交稅金，為什麼 應交稅金 應交增值稅（進項稅） 的增加記借方， 而 應交稅金 應交增值稅（銷項稅）的增加記貸方？
因為應交稅費科目是一項負債科目，貸方表示負債增加，借方表示負債減少。企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認 計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債 應該上繳國家暫未上繳國家的稅費 企業通過 應交稅費 科目，總括反映各種稅費的繳...
關於應交稅金的問題
你用多欄式賬頁就沒有這種問題，也就是銷項稅 進項稅 已交和進項轉出都記在一張賬頁上，後面分欄記，餘額為0說明都交完了。你這樣，還要增設應交稅金 未交增值稅 科目，增加了工作量。具體怎麼調整要看你的賬才知道。除固定資產賬簿外，其他賬簿是必須每年一換的。看來你們的賬簿是連年使用的，這不符合規定。應交稅金...
應交稅金如何設明細賬應交稅費應交增值稅的明細賬的帳頁要怎麼設定，手工帳
一般有 應交稅費 營業稅 應交稅費 城市維護建設稅 應交稅費 企業所得稅 應交稅費 職工教育經費 應交稅費 代扣代繳個人所得稅 等。以上賬戶分別設定三欄式明細賬。對於應交稅費 應交增值稅，設定多欄式明細賬。欄次涉及 進項稅額 進項稅額轉出 銷項稅額 出口退稅 轉出多交增值稅 轉出未交增值稅等。根據你...