1樓：網友
損益表科目都有可能進行調整。營業收入和營業成本要匹配，跨期項、視同銷售等需要調整，稅金及附加需要根據調整的收入計算彌補金額，期間費用中設計不合規費用、跨期費用、特殊費用：招待費、廣告費、職工教育經費、離退休費、工人工資等都需要根據實際情況進行調整。
營業外收入支出要考慮實際款項性質按實際情況調整。特殊行業還會設計研發費用加計扣除，房地產行業單方計算等特殊問題。最後總分公司還需要考慮彙總納稅。
事項較多，需要注意查驗調整。
彙算清繳調整專案有哪些
2樓：何科普法律
根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第五十四條規定：企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。
企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。」企業所得稅掘圓猜彙算清繳需要調整的專案如下所示腔晌：一、所得稅彙算清繳需要調整的收入類專案：
1.不徵稅收入。財政撥款，依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、**性**以及***規定的其他不徵稅收入。
2.國債祥消利息收入。不計入應納所得稅額謹清知，但中途轉讓所得應計稅。
二、所得稅彙算清繳需要調整的支出類專案：1.職工福利費。
2.工會經費。3.
職工教育經費。4.五險一金。
5.利息支出。6.
業務招待費。7.廣告費和業務宣傳費支出。
8.罰款、罰金、滯納金。9.
捐贈。以上，僅為當前資訊結合本人正仿對法律的理解做出，請您謹慎進行判型參考！
如果您對該問題仍有疑問，建議您整理相關資訊，同專業人士進行詳細溝通。
年度彙算清繳是什麼?
3樓：環球青藤
一、年度彙算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
二、彙算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款彙總結算清繳工作。
所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計徵依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算徵稅。為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般採取分月、分季預繳稅款，年終彙算清繳，多退少補的徵收辦法。分月、分季預繳，一般按納稅人本季度(月)的課稅依據計算應納稅款，與全年決算的課稅依據往往很難完全一致，所以在年度終了後，必須依據納稅人的財務決算進行彙總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。
三、彙算清繳關鍵
1、收入的確認。新稅法在收入確認上引入了公允價值概念。
2、費用的扣除。新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關性的原則。
3、納稅調整。會計制度與稅法規定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出，應納稅所得額不等於利潤總額，而是要按照稅法規定進行調整。
四、彙算清繳物件
彙算清繳的物件有兩個：一、實行查賬徵收的企業；二、實行核定應稅所得率的企業。企業無論盈利或虧損，是否在減免期內，均應按規定進行彙算清繳。
彙算清繳調整專案有哪些
4樓：法師兄魯法務
1、所得稅彙算清繳需要調整的收入類專案如下：
1）不徵稅收入。財政撥款，依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、**性**以及***規定的其他不徵稅收入；
2）國債利息收入。不計入應納所得稅額，但中途轉讓所得應計稅；
2、所得稅彙算清繳需要調整的純者支出類專案如下：
1）職工福利費。企業發生的職工福利費支出，不超過實際發生的工資薪金總額14%的部分，准予扣除。超過部分作納稅調整處理，且為永久性業務核算；
2）工會經費。粗戚企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除；
3）職工教育經費。企業發生的職工教育經費支出，不超過工資總額的部分，做凳薯准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除，此時產生時間性差異，應做納稅調增專案處理；
4）五險一金。企業依照***有關主管部門或省級人民**規定的範圍和標準為職工繳納的五險一金，准予扣除。
以前年度損益調整在所得稅彙算清繳中如何體現
以前年度損益調整 科目，主要調整的是以前年度的重要差錯，以及資產負債表日後事項，作為損益類專案的過渡性科目，其餘額最終轉入 利潤分配 未分配利潤 科目。該調整金額不體現在本期利潤表上，而是體現在未分配利潤中。以前年度損益調整 的賬務處理包括三個方面的主要內容 1 企業調整增加以前年度利潤或減少以前年...
匯算清繳固定資產折舊怎麼填
資產折舊納稅表中的本期折舊，攤銷額可以按照本年度累計折舊科目的貸方發生額填寫，固定資產折舊是在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。使用壽命是指固定資產的預計壽命，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。應計折舊額是指應計提折舊的固定資產的原價扣除其預計淨殘值後的金額。已計...
彙算清繳時間為每年的幾月幾日起至幾月幾日
1 內資企業彙算清繳期限 納稅人應當在月份或者季度終了後十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表 年度終了後四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了後五個月內結清應補繳的稅款。2 外資企業彙算清繳期限 納稅人應當在這季度終了後十五日內，向其所...