1樓：匿名使用者
預提費用對企業所得稅的影響，來自於通過「預提」對當期應承擔的部分成本費用進行確認、入賬，雖然這些費用實際未支付，但基於權責發生制及收入與成本、費用配比原則，應該由當期承擔！因為這部分費用的「預提」入賬，必然影響當期利潤減少，影響當期計提所得稅減少。
說明：預提費用是指企業從成本費用中預先列支但尚未實際支付的各項費用，如銀行借款的利息費用、預提的固定資產`修理費用、租金和保險費等。實際就是企業還沒支付，但應該要支付的「成本費用」，在權責要記入負債，基於權責發生制及收入與成本費用配比的基本原則，企業需要對這部分費用計行預提，會計分錄如下：
借：管理費用/銷售費用/製造費用/財務費用貸：預提費用
雖然中國新會計準則已廢除該科目，但此類業務現實存在，新會計準則下歸入「其他應付款」科目進行核算。預提費用的特點是受益、預提在前，支付在後。
2樓：匿名使用者
預提費用在計算所得額是需要調整，稅法不確認壞賬準備、減值準備、預提費用等作為當期損益的抵扣項。故需要轉為遞延所得稅資產。
假設公司某年所得額為800萬元，其中壞賬準備提取100萬元、減值準備50萬元、預提費用50萬元，繳稅所得額計算為1000萬元。稅率25%，會計分錄如下：
借：所得稅費用 200萬元
遞延所得稅資產 50萬元
貸：應付稅金-應付企業所得稅 250萬元
下個年度應收款項減少、賬齡發生變化等原因壞賬準備紅衝100萬元，減值準備未變化，預提費用當期減少50萬元，當年所得額為1000萬元，會計分錄如下：
借：所得稅費用 250萬元
貸：遞延所得稅資產 37.5萬元
應付稅金-應付企業所得稅 212.5萬元
一般在每季度計提所得稅費用不會考慮這些，只是每年最後一次計提所得稅費用時才會進行所得額調整，值得提醒的是壞賬準備計提、減值準備計提、預提費用計提後，影響的當期所得額在向稅務機關申報所得額時必須衝回，不是賬面衝回。
3樓：纖塵之語
預提費用在季度計提所得稅時可以作為應納稅所得額的抵減項 年終彙算清繳應調增應納稅所得額
4樓：稅務寶貝
減少營業利潤 從而降低所得稅額
但是 在稅法上 使用的是收付實現制
預提的費用 稅法是不認可的
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抵扣費用越多，企業所得稅就越少吧
沒規定必須交幾個點的稅，只要你是真實賬目，虧多少都允許的。除非是假賬。費用一般要求是當月入賬。如果銷售收入是一定的情況下，用來抵扣的進項稅 管銷財費用越高，利潤就越低，所繳納的所得稅當然越少。管銷財費用則沒有最少點，可以大於銷售收入而造成負利潤，負利潤不用繳納所得稅。當月的費用未必一定要當月抵扣，但...