1樓：意涵
會計制度上規定：購進的物資、在產品、產成品發生非正常損失，以及購進物資改變用途等原因，其進項稅額應相應轉入有關科目。
借：待處理財產損溢。
在建工程。應付福利費等。
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
有進出口經營權的，當期出口物資不予免抵退的稅額應計入出口物資成本。
借：主營業務成本。
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
不知你單位是什麼企業，因為什麼原因要進項稅額轉出？如果只是上期不該抵扣的進項稅額而抵扣了的話，那本期報稅的時候申報表上直接轉出那筆數就是了，這樣就把那筆數做為應交增值稅交了，稅務局也不是追查你了，不需要做分錄的。
不知我的對你有用否？
2樓：戴**眼鏡的人
你轉出稅也沒必要加成本啊，那樣的稅務的不說你虛增成本了嗎/
如果本月已下賬的進項稅，但沒有到稅務認證的話，你可以給他轉到乙個其他科目裡，如：其他應收款。
如果你進項稅轉出是因為出口退稅則是另一回事。
3樓：網友
借：應交稅金--應交增值稅--進項稅額轉出。
貸：應交稅金--應交增值稅--進項稅。
4樓：網友
首先你要告訴你是傢什麼樣的企業，稅務部門是如何要求的呢。
為何要轉出呢？什麼原因。
以前年度的進項稅額轉出怎麼做
5樓：淘金客
基礎分錄：借：以前年度損益調整，貸：應交稅費-應交稅增值稅（進項叢梁稅額轉出）。
一般是不涉及設立二坦鄭唯級科目，只用一級科目即可。
1）「以前年度損益調整」，是指企業對以前年度多計或少計的盈虧數額所進行的調整，以使其不至於影響到本年度利潤總額。
2） 「以前年度損益調整」主要調整的是以前年度的重要差錯，以及資產負債表日後事項，既不是損益類科目，也不是權益類，它作為損益類專案的過渡性科目讓培，其餘額最終轉入「利潤分配-未分配利潤」科目。
3）「以前年度損益調整」的金額不體現在本期利潤表上，而是體現在未分配利潤中。
4）「以前年度損益調整」最終結轉後無餘額。
5） 「以前年度損益調整」不需要設定二級明細科目，使用一級科目即可。
進項稅額轉出的幾種情況
6樓：蔣**
一、進項稅轉出包括哪些情況。
1、進項稅轉出包括的情況有以下：
1）非正常損失的固定資產，固定資產是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、工具、器具等有形動產；
2）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務；
3）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務和交通運輸服務；
4）非正常損失的不動產輪鏈純，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務；
5）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
2、法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條。
納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者***喚雀稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
二、進項稅轉出中的非正常損失有哪些情況。
1、毀損存貨尚有部分處理價值如何轉出進項稅額；
2、獲得保險賠償的毀損存貨應否轉出進項稅額；
3、被沒收或被強制低價收購的貨物應否轉出進項稅臘咐額；
4、納稅人低價銷售商品，應否按「非正常損失」轉出進項稅額。
怎麼將已經轉出的進項稅額進行轉入？
7樓：諾諾百科
如果上月的確是轉錯了，本月可以再將誤轉出的進項稅額寫乙個書面說明報給主管國稅局，由相關人員簽字後，再將此稅額納入到本期進項稅額裡進行抵扣。
申報時，由於當期認證的進項稅額小於實際申報抵扣的稅額，在國稅局的徵管系統裡是不能正常通過的，需要主管國稅局前臺人員人工操作，強行通過。
納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產)、勞務、服務，用於集體福利和個人消費的，應當將已經抵扣的進項稅額從當期進項稅額中轉出；無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。
8樓：網友
因為是進項做了轉出。
穩妥的做法是諮詢稅局大廳。
我是覺得轉出的進項稅，，需要的到稅局的同意後才能反轉入的。
往期進項稅額轉出怎麼申報
9樓：
摘要。親愛的問友，您好，很高興能為您解答<>親~~往期進項稅額轉出申報方法是企業需要將《資訊表》所列增值稅稅額在發票採集-進項稅額轉出模組的"紅字專用發票資訊表註明的進項稅額"欄次進行填報，紅字資訊表的資料進行採集後，《增值稅納稅申報附列資料(二)》第20行"紅字專用發票資訊表註明的進項稅額"會自動同步資訊，正確採集以後，就可以放心申報！
親愛的問友，您好，很高興能為您解答<>
親~~往期進項稅額轉出申報方法是企業需要將《資訊表》所列增值稅稅額在發票採集-進鉛肢項稅額轉出模組的"紅字專用發票資訊表註明的進項稅額"欄次進行填報，紅字資訊臘激簡表的資料進行採集後，《增值稅納稅申報附列資料(二)》第20行"紅字專用發票資訊表註明的進項稅額"會自動同步資訊，正確採集以後，就可以放心申報輪褲！
進塌畢項稅額轉出的申報方法： 在增值稅申報表附表二「進項稅額轉出」填報的是本期(即當月所認證)進項稅額中需要轉出的鍵衫州部分即可。已認證進項稅額轉出申報方法：
登入電子稅務局申報客戶端，點選申報表填寫。2進入開啟申報表頁面，在報表列表中選擇附列資料表二稿蔽，點選填寫。3開啟附表二的填寫頁面，將已認證進項稅額轉出的金額填入表中，點選儲存並申報即可。
進項稅額轉出的情況
10樓：劉偉長
進項稅額轉出的情況規定如下：
1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；
2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案、免稅專案或集體福利與個人消費等；
3、購進用於集體福利、個人消費稅的進項稅額抵扣了；用於業務招待的支出進項稅額抵扣了；虛開的進項發票抵扣進項稅額等；
4、抵扣了不應當抵扣的稅款，需要做進項稅額轉出申報，補交相應稅款，進項稅可以抵扣的範圍如下：
1）取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額；
2）取得的海關念碧滲進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額；
3）農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價；
4）運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額；
5）其他准許抵扣的進項稅額。
法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條。
下列專案的進項稅仔脊額不得從銷項稅額中抵扣：
一）購進固定資產；
二）用於非應稅專案的購進貨物或者應稅勞務；
三）用於免稅專案的購進貨物或者應稅勞務；
四）用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
五）非正常損失的購進貨物；
六）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。慧答。
第二十二條。
已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務發生條例第十條第（二）至（六）項所列情況的，應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減。無法準確確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。
也就是說購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前，先做了進項抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經抵扣的進項稅額中轉出來，減少進項稅額抵扣。
往期進項稅額轉出怎麼申報
11樓：
摘要。您好，進項稅額轉出，在申報表中應該填在主表第14欄，或表二的第十五欄。不能填在納稅檢查調減進項稅額裡，納稅檢查調減是稽查案件查處專用。
往期進項稅額轉出怎麼申報。
我是問的會計業務問題。
您好，進項稅額轉出，在申報表中應該填在主表第14欄，或表二念塌頌的第十五欄。不能仔鄭填在納稅檢查衫信調減進項稅額裡，納稅檢查調減是稽查案件查處專用。
親，進項稅額轉出的填列於《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第13至23欄「二、進項稅額轉出額」各欄：分別反映納稅人已經抵扣但按規定應在本期轉出的進項稅額明細情況。企業購進的貨物發生非常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用於拍埋非應稅專案、集體福利或個人消費等），其抵扣的進歲悔項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅（進襲雀螞項稅額轉出）」科目轉入有關科目，不予以抵扣。
親，在企業的沒首進項稅額轉遲察悶出的申報方法：在增值稅申報表附表二「進項稅額轉出」填報的是本期（即當月所認證）進項稅額中需要轉出的部分即可。進項稅額轉出只要在「增值稅納稅申報表附列資料（表二）」裡的進項稅額轉出第20欄，紅字專用發票通知單註明的進項稅額裡填制即可的，這裡填碼彎制了增值稅申報總表裡就會自動生成的。
進項稅額轉出分錄，進項稅額轉出後交稅的分錄怎麼做
為什麼不能抵扣，根據 財政部 國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知 一 自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人 以下簡稱納稅人 購進 包括接受捐贈 實物投資，下同 或者自制 包括改擴建 安裝，下同 固定資產發生的進項稅額 以下簡稱固定資產進項稅額 可根據 中華人民共和國增值稅暫行條...
由於退貨發生的進項稅額轉出如何做分錄
1 採購退貨，應基本按採購進貨分錄衝紅，涉及稅額的，用進項轉出專案核算。2 也可用相反方向正數分錄 借 應付賬款 貸 原材料 貸 應交稅費 應交增值稅 進項轉出 3 收到退款 借 庫存現金 貸 庫存商品 貸 應繳稅費 應交增值稅 進項稅轉出 4 結轉成本衝回 借 庫存商品 貸 主營業務成本 同時，進...
銷項稅額和進項稅額，銷項稅和進項稅的關係
1 這個例子中這批材料損毀了不能再銷售了沒有的鎖項稅額了所以不能從銷項稅來抵扣進貨時的進項稅額了是嗎？是的，要將已抵扣的進項稅額作進項轉出，這部份進項稅額要交稅，也就是不能作進項抵扣，減少進項稅額。2 如果交的話那這個企來不是虧了嗎，難道這個就是要企業要自己承擔的風險嗎？還是有的企業有風險保險的呀？...