1樓：網友
購買原材料時，入原材料的成本金額一般為：原材料成本+運費=不含稅原材料價+運費發票總金額*（1-7%）；
可消旅團抵扣的進項稅額為：原材料發票上進項稅額+運費發票總金額*7%
而：原材料發票上進項稅額=不含稅原材料價*17%
運輸發票上進項稅額=總運費金額*7%=運費發票總金額*7%
所以，根據原材料成本倒算出原來抵扣的進項稅，應為：
不含稅原材料價*17%+運費發票總金額*7%
不含稅原材料價*17%+7%*運費發票總金額*（1-7%）/1-7%）
材料成本中原材料金額*17%+7%*材料成本中運費金額/（1-7%）
本例中：原拿橘材料不鎮扒含稅金額=萬元。
運費計稅金額=萬元（原來進成本時用總運費4萬元扣掉進項稅4*7%=萬元後的萬元進成本）
故對應的進項稅為：
30*17%+4*7%=萬元。
該進項稅應轉出。
問題補充解答：
不可能存在你說的原材料要除以（1-17%）後計算進項稅的情況，你肯定搞錯了。
2樓：hmm妹妹
關於進項稅額轉出，一般分為兩種情形：
憑票抵扣：原材料和運費是按增值稅專用發票來抵扣進項稅。
計算抵扣：農產品是計算抵扣野陵山進項稅。
1、憑票抵扣：
一般貨物都是憑票抵扣的，計入成本的價款即為增值稅專用發票上的不含稅金額。
比如：購進鋼材取得頌中增值稅專用發票，註明價款為1000元，增值稅稅額為170元（1000×17%）；則這批鋼材的入賬成本即為1000元，假如這批鋼材因管理不善造成損失，則需要轉出的進項稅=1000×17%=170（元）（與之前購進時的進項稅是一致的）
2、計算抵扣：
包括收購免稅農產品，計入成本的價款並不是票據上註明的價款，而是收購金額×（1-13％），所以在汪嫌得知成本的情況下計算進項稅額轉出時要還原為收購金額，即成本/（1-13％）×13％。
比如：從農業生產者手中購進農產品，購貨發票上註明的價款為1000元，稅法規定購進免稅農產品可以按13%計算抵扣進項稅，則可抵扣的進項稅=1000×13%=130（元），而計入成本的價款為870元（1000-130），假如這批農產品因管理不善毀損，在計算進項稅轉出時就需要先將成本價還原為發票上的金額，即870/（1-13%）=1000（元），然後再乘以稅率13%計算進項稅轉出額，即870/（1-13%）×13%=130（元）（也是與購進時的進項稅一致的）。
總結：如何進入進項稅，就如何轉出進項稅。
實際上在進項稅轉出上處理的不同就是因為在抵扣方式上的不同，一類是憑票抵扣的，這種情況的進項稅額轉出=成本×稅率；而另一類是計算抵扣的（僅限於免稅農產品），其進項稅額轉出=成本/（1-稅率）×稅率。
3樓：網友
一般來說，一般納稅人的成本是不含增值稅的，所以原材料進項稅沒有必要除以，如果包含增值稅一般都會給敬坦老你提示含稅**是多少。運費不能除以，因為運費亮公升的增值稅是運費（其中有乙個叫什麼建設費也包括，但不包括裝卸費保險費）*7%
比如運費增值稅是y，運費是x,那麼y=,計入運費成本的是如你的那道題，而x是含稅的運費所以不能想你的2.運費進項稅=那麼計算。
如果原材料進項稅=(
這個又該怎麼解釋？
這裡只可能是=(，這信帆是從農業生產這種購進農產品。
適用17%稅率的不可能用到這過公式。你最好多看一下教科書吧，多積累點基礎知識。
4樓：網友
1.材料成本是不含稅公升攜的，所以不能÷
2.運費可以抵扣的進項是發票金額的7%，所以進成本的運費是發票金額的1-7%，3. 算衡正出來的是運費的發票金額咐笑悔，所以進項就是。
進項稅額不能轉出的情況有哪些？
5樓：諾諾百科
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定：下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
一）購進固定資產；
二）用於非應稅專案的購進貨物或者應稅勞務；
三）用於免稅專案的購進貨物或者應稅勞務；
四）用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
五）非正常損失的購進貨物；
六）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。
不得抵扣
1、納稅人購進貨物或應稅勞務，沒有按照規定取得並且儲存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規定註明增值稅額及其它有關事項的；
2、一般納稅人有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發票：
會計核算不健全、或者不能夠提供準確稅務資料的；符合一般納稅人條件，但不申請一般納稅人認定手續的。
進項稅轉出包括哪些情況
6樓：巴黎迷霧
進項稅轉出包括的情況如下：
1、企業已經抵扣進項稅額，後期改變用途用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、或不動產；
2、購進貨物發生非正常損失，購進貨物因管理不善造成的丟失、變質、被盜或則因違反法規而被沒收、銷燬等非正常損失都需要做進項稅額轉出。
但是屬於正常損耗範圍內的就不需要做進項稅額轉出；
3、出口企業，不得免徵和抵扣的稅額，也要做進項稅額處理。
中華人民共和國增值稅暫行條例。
第十條。下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
一）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產。
和不動產；二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；
三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產。
勞務和交通運輸服務；
四）***規定的其他專案。
進項稅轉出包括哪些情況
7樓：肖紅
一、進項稅轉出包括哪些情況。
1、進項稅轉出包括的情況有以下：
1）非正常損失的固定資產，固定資產是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、工具、器具等有形動產派彎；
2）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修塵缺悶配勞務和交通運輸服務；
3）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務和交通運輸服務；
4）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務；
5）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
2、法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條。
納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者***稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
二、進項稅轉出中的非正常扮燃損失有哪些情況。
1、毀損存貨尚有部分處理價值如何轉出進項稅額；
2、獲得保險賠償的毀損存貨應否轉出進項稅額；
3、被沒收或被強制低價收購的貨物應否轉出進項稅額；
4、納稅人低價銷售商品，應否按「非正常損失」轉出進項稅額。
進項稅轉出的幾種情況
8樓：是熱衷呀
進項稅轉出的情況如下：
進項稅額轉出的情況有貨物發生非正常損失；在產品、產成品發生非正常損失；納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途；納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案；固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出；取得不得抵扣進項稅額的不動產這6種情況。
一、貨物發生非正常損失
納稅人購進的貨物發生因管理不善造成的被盜、丟失、黴爛變質，或因違反法律法規造成的依法沒收、銷燬、拆除情形，其購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。
二、在產品、產成品發生非正常損失
納稅人在產品、產成品發生因管理不善造成的被盜、丟失、黴爛變質，或因違反法律法規造成的依法沒收、銷燬、拆除情形，其耗用的購進貨物(不包括固定資產)，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。
無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。
三、納稅人購進的陵晌貨物或應稅勞務改變用途
納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產)、勞務、服務，用於集體福利和個人消費的，應當將已經抵扣的進項稅額從當期進項稅尺納鋒額中轉出；無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。
四、納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案
適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅專案、免稅專案而無法劃分不得抵扣的進項稅額，應按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅專案銷售額+免徵增值稅專案銷售額)÷當期全部銷售額。
五、固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出
已抵扣進項稅額的固定資產，發生應進項稅額轉出情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產或者不動產淨值×適用稅率。固定資產、無形資產或者不動產淨值，是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷後的餘額。
六、取得不得抵扣進項稅額的不動產
納稅人取得不動產專用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的，應取得茄圓2016年5月1日後開具的合法有效的增值稅扣稅憑證，並進行進項稅額轉出。
進項稅額轉出的幾種情況
9樓：亦有所知
進項稅額轉出的情況有：獲得保險賠償的毀損存貨轉出進項稅額；非正常損失轉出，毀損存貨尚有部分處理價值轉出進項稅額；被沒收或被強制低價收購的貨物轉出進項稅額等情形。
進項稅額轉出的情況：非正常損失轉出，毀損存貨尚有部分處理價值轉出進項稅額；獲得保險賠償的毀損存貨轉出進項稅額；被沒收或被強制低價收購的貨物轉出進項稅額；納稅人低價銷售商品，按「非正常損失」轉出進項稅額。
進項稅額轉出的情況有：購進用於集體福利、個人消費；招待支出進項稅額抵扣；虛開進項發票抵扣的進項稅額等情形。
進項稅額轉出的賬務處理。
借：應付職工薪酬—福利費。
原材料等科目。
貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)
進項稅額的含義是什麼？
進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理昌咐修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。
進項稅頃汪額不予抵扣的5種情形。
1、納稅人購進的貨物、勞務、服務、無形資產和不動產用於簡易計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或個人消費。
2、納稅人購進特殊服務：貸款服務、餐飲服務、居民耐乎純日常服務和娛樂服務。
3、非正常損失的購進貨物以及相關的加工、修理、修配勞務和交通運輸服務。
4、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、加工、修理、修配勞務和交通運輸服務。
5、非正常損失的不動產和在建工程、不動產和在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
進項稅額轉出分錄，進項稅額轉出後交稅的分錄怎麼做
為什麼不能抵扣，根據 財政部 國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知 一 自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人 以下簡稱納稅人 購進 包括接受捐贈 實物投資，下同 或者自制 包括改擴建 安裝，下同 固定資產發生的進項稅額 以下簡稱固定資產進項稅額 可根據 中華人民共和國增值稅暫行條...
銷項稅額和進項稅額，銷項稅和進項稅的關係
1 這個例子中這批材料損毀了不能再銷售了沒有的鎖項稅額了所以不能從銷項稅來抵扣進貨時的進項稅額了是嗎？是的，要將已抵扣的進項稅額作進項轉出，這部份進項稅額要交稅，也就是不能作進項抵扣，減少進項稅額。2 如果交的話那這個企來不是虧了嗎，難道這個就是要企業要自己承擔的風險嗎？還是有的企業有風險保險的呀？...
將上月的進項稅額轉出怎樣做？（工業）急！！！
會計制度上規定 購進的物資 在產品 產成品發生非正常損失，以及購進物資改變用途等原因，其進項稅額應相應轉入有關科目。借 待處理財產損溢。在建工程。應付福利費等。貸 應交稅金 應交增值稅 進項稅額轉出 有進出口經營權的，當期出口物資不予免抵退的稅額應計入出口物資成本。借 主營業務成本。貸 應交稅金 應...